Módulo II, Cultura Tributaria
Summary
TLDREl Módulo 2 del curso de cultura tributaria en Guatemala, impartido por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), aborda la importancia de la formación en cultura tributaria desde 2005. El programa busca informar, formar y concienciar a la población sobre la tributación, enfatizando los valores de cumplimiento consciente de las obligaciones fiscales. Se resalta la necesidad de fomentar valores positivos y actitudes hacia la contribución ciudadana, reconociendo la importancia de un gasto público eficiente y transparente. El curso también discute los factores determinantes del cumplimiento tributario, incluyendo la viabilidad de tributar y la disposición de tributar, y cómo la SAT promueve la cultura tributaria a través de educación, formación e información. Se destaca la participación de la sociedad en la modernización y desarrollo del país, y se subrayan las iniciativas de la SAT para mejorar la tributación, como el Registro Tributario Unificado (RTU) y la inscripción de contribuyentes. Finalmente, se aborda la importancia de la facturación y el impacto de los impuestos en el presupuesto y el desarrollo socioeconómico del país, y se hace un llamado a la responsabilidad ciudadana y al cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Takeaways
- 📚 El módulo 2 del curso de cultura tributaria se enfoca en las funciones y actividades del departamento de cultura tributaria y capacitación al contribuyente.
- 📈 La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha desarrollado un programa integral para la formación de la cultura tributaria desde 2005.
- 🌱 El propósito del programa es informar, formar y concienciar a la población guatemalteca en temas tributarios, enfatizando en el cumplimiento consciente de las obligaciones tributarias.
- 🤝 Se reconoce que un gasto público eficiente, racional y transparente es el mejor promotor de la cultura tributaria.
- 🏛️ La SAT realiza diversas acciones en educación y promoción social para fomentar valores y actitudes positivas hacia la aportación ciudadana.
- 🔑 Los factores determinantes del cumplimiento voluntario incluyen la viabilidad de tributar y la disposición de tributar, influenciados por la administración tributaria y acciones de sensibilización.
- 🏗️ Uno de los objetivos principales es generar una cultura tributaria sólida y sostenible a través de formación, educación y concienciación.
- 🌐 Los programas para promover la cultura tributaria se enfocan en la sensibilización y concienciación de ciudadanos, entidades públicas y funcionarios, valorando educación, formación e información.
- 📈 Los ingresos tributarios son fundamentales para el presupuesto y representan cargas fiscales que se relacionan con las decisiones del estado sobre la distribución de recursos.
- 📊 El impuesto al valor agregado (IVA) es el que genera mayor recaudación en Guatemala, seguido del impuesto sobre la renta.
- 📈 Los contribuyentes inscritos en el Registro Tributario Unificado (RTU) son asignados un número de identificación tributaria, y su formalización y cumplimiento tributarios son cruciales para el desarrollo del país.
- 💼 El incumplimiento del pago de impuestos está relacionado con la falta de una cultura de legalidad y cumplimiento general de normas en la sociedad guatemalteca.
Q & A
¿Cuál es el propósito del programa integral para la formación de la cultura tributaria desarrollado por la Superintendencia de Administración Tributaria desde 2005?
-El propósito del programa es informar, formar y concienciar a la población guatemalteca en el ámbito de los impuestos, haciendo énfasis en los valores que subyacen en el cumplimiento consciente de las obligaciones tributarias.
¿Qué se busca fomentar con la cultura tributaria y la capacitación al contribuyente?
-Se busca fomentar valores y actitudes positivas hacia la aportación ciudadana, reconociendo que un gasto público eficiente, racional y transparente es fundamental. Además, se promove acciones inclusivas, participativas y culturalmente apropiadas a la realidad social guatemalteca.
¿Cuáles son los factores determinantes del cumplimiento voluntario en la tributación?
-Los factores determinantes se dividen en dos áreas: la viabilidad de tributar, que depende del acceso a la información y la orientación adecuada sobre los deberes tributarios, y la disposición de tributar, que se ve influenciada por las funciones de disuasión de la administración tributaria y por acciones de sensibilización y persuasión.
¿Cuál es uno de los objetivos principales de la cultura tributaria en Guatemala?
-Uno de los objetivos principales es generar en la sociedad guatemalteca una cultura tributaria sólida y sostenible a través de actividades de formación, educación y concienciación sobre la tributación y su importancia para el desarrollo económico y el progreso social del país.
¿Cómo se enfocan los programas que se ejecutan para promover la cultura tributaria?
-Los programas se enfocan en la sensibilización y concienciación de los ciudadanos, las entidades públicas y los funcionarios, valorando tres ejes fundamentales: educación, formación e información.
¿Qué tipo de contenidos se ofrecen en la página de YouTube SAT Guatemala?
-La página de YouTube SAT Guatemala ofrece cursos, foros en vivos, y apoya programas de formación de niños y jóvenes en ciudadanía y valores tributarios, además de la orientación al ciudadano sobre normas y procedimientos tributarios en modalidades presenciales y virtuales.
¿Cuándo y cómo pueden los contribuyentes recibir orientación tributaria y asistencia?
-Cada viernes a las 7:30 de la noche, los contribuyentes pueden recibir orientación y asistencia en temas tributarios y aduaneros a través de la programación de YouTube SAT Guatemala y Radio Universidad 92.1 en su programa SAT Informativo.
¿Dónde se pueden encontrar concursos virtuales dirigidos a contribuyentes y estudiantes como parte de la formación en cultura tributaria?
-Los concursos virtuales se pueden encontrar en el portal de la SAT, en la sección de capacitaciones y cultura tributaria.
¿Cómo puede la sociedad contribuir al desarrollo del país a través de la tributación?
-La sociedad puede contribuir al desarrollo del país a través de la tributación al formalizar sus actividades económicas, cumplir con los deberes tributarios y solicitar y proporcionar facturas por los productos y servicios adquiridos.
¿Qué impuesto genera la mayor recaudación en Guatemala y qué otros impuestos son importantes para el presupuesto?
-El impuesto que genera la mayor recaudación en Guatemala es el impuesto al valor agregado (IVA), seguido del impuesto sobre la renta. Estos impuestos son fundamentales para el presupuesto del Estado.
¿Cómo se relaciona el presupuesto con las prioridades del gobierno y el desarrollo del país?
-El presupuesto está compuesto por recursos que el Estado decide necesita y cómo los distribuirá, lo que revela las prioridades del gobierno. A través de la auditoría y la evaluación del presupuesto, se puede determinar su impacto en el crecimiento, el empleo y la estabilidad, siendo elementos clave de la política económica.
¿Por qué es importante el cumplimiento de las obligaciones tributarias y cómo influye en la sociedad guatemalteca?
-El cumplimiento de las obligaciones tributarias es importante porque los recursos recaudados a través de los impuestos se invierten en programas y proyectos que mejoran la infraestructura, la salud y la educación, entre otros, contribuyendo así al desarrollo económico y social del país.
Outlines
📚 Desarrollo de la Cultura Tributaria en Guatemala
El primer párrafo aborda el desarrollo del programa integral de formación de la cultura tributaria en Guatemala desde 2005 por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). Se describe el propósito de informar, formar y conscientizar a la población sobre la importancia de cumplir con las obligaciones tributarias de manera consciente. Se destaca la importancia de promover valores y actitudes positivas hacia la aportación ciudadana y se mencionan diversas acciones realizadas en educación y promoción social. Además, se discuten los factores determinantes del cumplimiento voluntario y cómo la cultura tributaria busca generar una sociedad consciente y comprometida con la tributación, contribuyendo al desarrollo económico y social del país.
📈 Importancia Tributaria y Estadísticas
El segundo párrafo se enfoca en la importancia de los impuestos dentro del presupuesto y cómo estos afectan el crecimiento económico, el empleo y la estabilidad del país. Se menciona que el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta son los que generan mayor recaudación. Además, se habla sobre el Registro Tributario Unificado (RTU) y cómo la SAT tiene la capacidad de llevar el registro de todos los contribuyentes. Se destaca la importancia de la formalización y el cumplimiento de los deberes tributarios por parte de los contribuyentes y se menciona la alta tasa de emprendimiento en Guatemala. Finalmente, se discute la asignación de recursos a programas de infraestructura y servicios públicos, y se enfatiza la importancia de pedir facturas para contribuir al país.
💼 Compromiso con la Tributación y Desarrollo Nacional
El tercer párrafo aborda la forma en que los contribuyentes pueden apoyar al país de diversas maneras, destacando la importancia de dar y pedir facturas, ya que el IVA recaudado se invierte en programas de seguridad alimentaria y nutricional, así como en infraestructura y servicios públicos. Se cita a Oliver Wendelle para enfatizar que los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada. Se discute la falta de cultura tributaria en Guatemala y cómo esto ha llevado a un incumplimiento en el pago de impuestos. Se hace un llamado a la acción para que todos contribuyan al país y se menciona el mensaje de un amigo llamado Simón, quien insta a la participación y al compromiso con la tributación.
Mindmap
Keywords
💡cultura tributaria
💡capacitación al contribuyente
💡Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)
💡programa integral de formación
💡formación ciudadana
💡impuesto al valor agregado (IVA)
💡impuesto sobre la renta
💡registro tributario unificado (RTU)
💡infraestructura vial
💡emprendimiento
💡factura
Highlights
El módulo 2 del curso de cultura tributaria se enfoca en las funciones y actividades del departamento de cultura tributaria y capacitación al contribuyente.
La Superintendencia de Administración Tributaria ha desarrollado un programa integral para la formación de la cultura tributaria desde 2005.
El propósito del programa es informar, formar y concienciar a la población guatemalteca sobre los impuestos y el cumplimiento consciente de las obligaciones tributarias.
La cultura tributaria busca fomentar valores y actitudes positivas hacia la aportación ciudadana y reconocer la importancia de un gasto público eficiente y transparente.
Se han llevado a cabo diversas acciones en educación y promoción social para promover la cultura tributaria.
Los factores determinantes del cumplimiento voluntario incluyen la viabilidad de tributar y la disposición de tributar, influenciados por la administración tributaria y acciones de sensibilización.
Uno de los objetivos principales es generar una cultura tributaria sólida y sostenible a través de formación, educación y concienciación.
La cultura tributaria contribuye a la formación ciudadana y a la modernización y desarrollo del país.
Los programas ejecutados para promover la cultura tributaria se centran en la sensibilización y concienciación de ciudadanos, entidades públicas y funcionarios.
Se valoran tres ejes fundamentales en la promoción de la cultura tributaria: educación, formación e información.
La página de YouTube SAT Guatemala transmite cursos y foros en vivos, y apoya programas de formación de niños y jóvenes en ciudadanía y valores tributarios.
Se realizan jornadas tributarias en distintos puntos para orientar, apoyar y enseñar el manejo de las herramientas tributarias que ofrece la SAT.
Los programas de ingreso y asignación del gasto público son clave para el crecimiento económico y el desarrollo social.
El Registro Tributario Unificado (RTU) es donde se inscribirán todas las personas naturales o jurídicas que estén afectadas por los impuestos.
Los contribuyentes inscritos en el RTU son asignados un número de identificación tributaria.
La formalización, la aportación y el cumplimiento de los deberes tributarios son fundamentales para el desarrollo del país.
Guatemala tiene la cuarta tasa de emprendimiento temprano, según el Monitor Global de Emprendimiento.
Los impuestos son esenciales para financiar programas de seguridad alimentaria, nutricional, asistencia materna e infantil, y proyectos de infraestructura.
El incumplimiento del pago de impuestos se debe en parte a la falta de una cultura de legalidad y cumplimiento general de las normas en la sociedad guatemalteca.
La falta de una práctica habitual de cumplimiento voluntario y consciente de las obligaciones tributarias es un factor principal en el incumplimiento de pagos.
Transcripts
bienvenidos al módulo 2 del curso
cultura tributaria en este módulo
conversaremos acerca de las funciones y
actividades que se realizan en el
departamento de cultura tributaria y
capacitación al contribuyente la
superintendencia de administración
tributaria desarrolla desde el 2005 un
programa integral para la formación de
la cultura tributaria el cual tiene el
propósito de informar formar y
concienciar a la población guatemalteca
en el material de impuestos haciendo
énfasis en los valores que subyacen en
el cumplimiento consciente de las
obligaciones tributarias cultura
tributaria y capacitación al
contribuyente persigue fomentar valores
y actitudes positivas hacia la
aportación ciudadana reconoce que el
mejor promotor de la cultura tributaria
es un gasto público eficiente racional y
transparente
y contempla acciones incluyentes
participativas y culturalmente
apropiadas a la realidad social
guatemalteca toda vez que se trata de un
tema prioritario de nación al cual todos
podemos y debemos aportar
es con ese espíritu que desde su
creación ha realizado diversas acciones
en los campos de la educación y la
promoción Social para empezar hablaremos
de Cuáles son los factores determinantes
del cumplimiento voluntario podemos
identificar dos grandes áreas de
elementos determinantes del cumplimiento
tributario la primera referente a la
viabilidad de tributar
esta depende Por una parte del acceso a
la información y de una orientación
adecuada acerca de los deberes
tributarios y por otra de las
facilidades y de las disponibilidad de
los servicios necesarios para cumplir
con tales deberes la segunda área
corresponde a la disposición de tributar
la cual a su vez deriva por un lado de
las funciones de disuasión porción
[Música]
que competen a la administración
tributaria y por otro de las acciones
que está realicen en materia de
sensibilización persuasión
concienciación y convencimiento acerca
de la importancia de tributar
este es el ramal que corresponden a la
formación de cultura tributaria uno de
los objetivos principales de la cultura
tributaria es generar en la sociedad
guatemalteca una cultura tributaria
sólida y sostenible por medio de
actividades de formación educación y
concienciación acerca de la tributación
y su y su importancia para el desarrollo
económico y el progreso social del país
contribuir a la formación ciudadana por
medio del fomento de valores y actitudes
congruentes con el desarrollo de la
cultura tributaria y de su consolidación
en el mediano y largo plazo también
hacer de la cultura tributaria una de
las bases fundamentales de la
modernización y el desarrollo cuyos
principios y objetivos sean compartidos
por los diversos sectores
representativos de la sociedad
guatemalteca los programas que se
Ejecutan son para promover la cultura
tributaria se enfocan en la
sensibilización y concienciación de los
ciudadanos las entidades públicas y de
los mismos funcionarios Para ello se
valoran tres ejes fundamentales
educación formación e información
puedes seguir nuestra página de YouTube
SAT Guatemala donde se transmiten cursos
y foros en vivos se apoya a programas de
formación de niños y jóvenes en
ciudadanía y valores tributarios y se
enfatiza en la orientación al ciudadano
acerca de las normas y procedimientos
tributarios en modalidad presencial y
virtual se realizan jornadas tributarias
en distintos puntos con la finalidad de
orientar apoyar y enseñar el manejo de
las herramientas tributarias que SAT les
ofrece cada viernes en el horario de
7:30 de la noche pueden acompañarnos con
temas tributarios y aduaneros junto a
Brenda Palacios y sus invitados expertos
en los temas nos pueden sintonizar en
YouTube SAT Guatemala y radio
universidad 92.1 en su programa SAT
informativo contamos concursos virtuales
en el portal de la SAT en la sección de
capacitaciones y cultura tributaria
dirigido a contribuyentes y estudiantes
como parte de la formación también puede
encontrarnos y Seguir nuestra página de
Spotify y escuchar los podcast con
información muy importante para todo
público hay mucho por hacer en la
formación de cultura tributaria en
Guatemala por lo que nuestra estrategia
debe ser consciente en su accionar y
sostenida en el tiempo No cabe en pausas
ni interrupciones en el trabajo del
Departamento de cultura tributaria y
capacitación al contribuyente cualquier
corte o suspensión puede representar un
retroceso difícil de subsanar la
apertura a nuevas ideas la innovación la
renovación constante y el emprendimiento
de Nueva búsqueda son retos que no deben
abandonarse sino por el contrario deben
ser factores que nos impulsan para
adaptarnos y a mejor continuamente
quiero dejarlos una frase de Eduardo
Galeano mucha gente pequeña en lugares
pequeños haciendo cosas pequeñas puede
cambiar el mundo unámonos trabajemos
juntos
ahora hablaremos de números de las
estadísticas tributarias
observemos la Gráfica de la estimación
de los ingresos tributarios por impuesto
el que genera mayor recaudación es el
impuesto al valor agregado IVA seguido
del impuesto sobre la renta los
impuestos que se pagan forman parte
fundamental del presupuesto
Alguna vez se han preguntado
Cuánta importancia tienen los impuestos
dentro del presupuesto
el presupuesto Está compuesto por
recursos que se extraen a la sociedad y
representan cargas Fiscales en grupos
sociales se relaciona con El poder del
estado de decidir cuánto recurso
necesita y cómo lo va a distribuir en
esa decisión acerca de la distribución
el presupuesto revela las prioridades
del gobierno y evaluarlo a través de la
auditoría que es muy importante el
presupuesto tiene un peso muy evidente
en el crecimiento el empleo y la
estabilidad las políticas de ingreso Y
de asignación del gasto público Son
elementos clave de la política económica
tienen impacto en el crecimiento de la
economía y en el desarrollo social
contribuyentes inscritos en el rtu
rtu significa registro tributario
unificado y la SAT tiene la facultad de
llevar el registro de todos los
contribuyentes inscritos se establece en
el registro tributario unificado en
donde se inscribirán todas las personas
naturales o jurídicas que estén
afectadas a cualquiera de los impuestos
vigentes o que se establezcan en lo
futuro
cada persona o entidad que se inscriba
en el régimen tributario unificado se le
será asignado un número de
identificación tributaria
en la Gráfica podemos conocer los
inscritos sin obligaciones en este grupo
se incluye a por ejemplo ama de casa
jubilados estudiantes actividades que no
generan ninguna obligación tributaria
entre otros También tenemos a los que
están inscritos y tienen un tipo de
actividad por ejemplo actividad
comercial o servicios por mencionar
algunos
continuando con los datos del rtu
observemos a los inscritos en algún
régimen del IVA y a los que se inscriben
pero están exentos analizando la Gráfica
podemos comparar el año 2022 en el
aumento que se ha tenido durante el año
2023 quiero comentarles o mencionar que
estos datos indican la importancia que
tiene la formalización la aportación y
el cumplimiento de los deberes
tributarios de los contribuyentes
responsables cada día existen más
emprendedores en nuestro país en el
contexto internacional
Guatemala posee la cuarta tasa de
emprendimiento temprano información
extraída de El Monitor global de
emprendimiento ejemplo en la siguiente
gráfica observamos la cantidad de
personas inscritas en el impuesto sobre
circulación de vehículos impuesto que se
destina al mejoramiento de
infraestructura vial en la siguiente
gráfica observamos la cantidad de
personas inscritas en el impuesto sobre
circulación de vehículos impuesto que se
destina al mejoramiento de la
infraestructura Vial
en asalariados tomamos en cuenta las
personas que están trabajando de manera
dependiente O sea que tienen un patrono
que son quienes están en planilla de la
empresa o institución para que laboran
podemos contribuir con el país de
distintas formas una de las más
sencillas es dando y pidiendo factura
recordemos que por cada Quetzal que
pagamos por los productos o servicios
que adquirimos 12 centavos corresponden
al iva los que se invierten en el
programa que financian gastos de
seguridad alimentaria y nutricional
programa dirigidos a madres con niños
por nacer programas de asistencia
materna infantil y programas
preescolares y escolares Asimismo se
destinan recursos a programas y
proyectos de infraestructura salud
producción de servicios de agua potable
electricidad drenajes manejo hechos y
para los consejos departamentales del
desarrollo y los fondos sociales entre
otros es por eso que repetimos
constantemente quedar y pedir factura
nos sirve a todos apoyémonos el país lo
necesita Oliver wendelle dijo los
impuestos son el precio de vivir en una
sociedad civilizada Entonces a qué se
debe el incumplimiento del pago de los
impuestos responder a esta pregunta
amerita una primera observación de fondo
la historia de Guatemala como un estado
independiente no se ha caracterizado
precisamente por el respeto a la
autoridad a la ley y al orden ciudadano
en el país no ha logrado
arraigarse una cultura de la legalidad
ni una cultura de cumplimiento general
de las normas que rigen la convivencia
social el establecimiento de un de
derecho es todavía un proceso en
construcción y en el tema de la
tributación no escapa de esa realidad en
la forma más específica hay diversos
factores que explican el incumplimiento
del pago de impuestos entre ellos uno de
los principales Es la falta de cultura
tributaria O sea la ausencia de una
práctica habitual de cumplimiento
voluntario y consciente de las
obligaciones tributarias para terminar
los invito a escuchar el mensaje de
nuestro amigo Simón
sigamos contribuyendo por el país que
Todos queremos Espero que les haya
gustado el mensaje de simontax y con
esto Hemos llegado al final del tema
cultura tributaria agradecemos su
atención y participación en los módulos
que se desarrollaron Hasta pronto
[Música]
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