2 1 Ambiente de control
Summary
TLDREl guion trata sobre el componente ambiente de control en una organización, enfatizando la importancia de normas, procesos y estructuras para el proceso de control interno. Aborda valores éticos, integridad y la asignación de responsabilidades. Se menciona el modelo COSO y sus indicadores clave para medir el riesgo en auditorías. Se presenta un caso de auditoría donde se descubre la falta de un sistema de control interno adecuado en un municipio, lo que impidió la efectiva gestión de recursos.
Takeaways
- 📊 El ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras dentro de una organización, fundamentales para el control interno.
- 📜 Los elementos más importantes del ambiente de control son normas, procesos, estructuras, valores éticos e integridad, y la estructura organizacional.
- 👥 La asignación de responsabilidades y facultades dentro de la organización es esencial para mantener la integridad y prevenir la corrupción.
- 💼 Los valores éticos de conducta e integridad deben ser demostrados por todos los miembros de la organización, desde empleados hasta la administración.
- 🔍 La integridad profesional y el cumplimiento de los códigos de conducta son cruciales para mantener un ambiente de control eficaz.
- 📈 El modelo COSO identifica indicadores clave para evaluar el riesgo en una auditoría de control interno, como la integridad y los valores éticos.
- 💡 El segundo indicador clave es el comité de auditoría, compuesto por personas independientes que supervisan las decisiones gerenciales.
- 🧑🏫 El compromiso con la competencia es otro indicador clave que incluye procedimientos efectivos de contratación y evaluación del desempeño.
- 🏗️ La filosofía y estilo operativo de la gerencia también influyen en el ambiente de control, con factores como políticas de recursos humanos y estructura organizacional.
- 📝 El ambiente de control en el modelo COSO 2013 incluye cinco principios relacionados directamente con los indicadores clave de riesgo.
Q & A
¿Qué es el componente ambiente de control?
-El componente ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras que son importantes dentro de una organización para llevar a cabo un proceso de control interno eficiente.
¿Cuáles son los elementos más importantes que conforman el componente ambiente de control?
-Los elementos más importantes son las normas, procesos y estructuras, los valores éticos de conducta e integridad, y la estructura organizacional junto con las facultades y la asignación de responsabilidades.
¿Qué rol juega el titular de la Administración en el ambiente de control?
-El titular de la Administración debe autorizar la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad para preservar la integridad, prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados.
¿Qué se espera de los empleados o integrantes de la Administración respecto a la integridad y valores éticos?
-Se espera que los empleados o integrantes de la Administración mantengan y demuestren integridad profesional, valores éticos y cumplan con los códigos de conducta aplicables.
¿Cómo se define la estructura organizacional en el componente ambiente de control?
-La estructura organizacional incluye la definición de descripciones de puestos, la asignación de facultades y responsabilidades, así como la evaluación de proveedores en relación con las políticas y prácticas establecidas.
¿Cuáles son los indicadores clave en el modelo COSO para evaluar el riesgo en la auditoría de control interno?
-Los indicadores clave son la integridad y los valores éticos, el directorio o comité de auditoría, el compromiso con la competencia y la filosofía y estilo operativo de la gerencia.
¿Qué factores contribuyen al primer indicador clave, la integridad y valores éticos?
-Los factores que contribuyen son el código de conducta, la capacitación en ética, las políticas para normas éticas, las acciones legales contra quienes violan el código y las prácticas de contratación.
¿Por qué es importante el comité de auditoría en la gestión del control interno?
-Es importante porque está integrado por personas independientes y competentes que tienen una participación activa en las principales decisiones de la gerencia, lo que contribuye a una supervisión adecuada del control interno.
¿Cómo se mide el compromiso con la competencia en una organización?
-Se mide a través de procedimientos eficaces de contratación y evaluación del desempeño, la descripción clara de funciones y responsabilidades, y la capacitación continua del personal.
¿Qué sucedió en el caso de auditoría mencionado al final del video?
-En el caso, la Auditoría Superior de la Federación revisó 42 millones de pesos transferidos a un municipio. Se determinó que el municipio no contaba con un adecuado sistema de control interno, lo que generó retrasos en las obras y acciones programadas.
Outlines
📊 Introducción al ambiente de control y sus elementos
Este párrafo presenta la definición del componente 'ambiente de control' y los elementos que lo integran, enfatizando la importancia de normas, procesos y estructuras dentro de una organización. Estos elementos, como los valores éticos, la integridad y la estructura organizacional, son esenciales para garantizar un adecuado proceso de control interno, prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados. Se describen las funciones clave de cada aspecto y la asignación de responsabilidades en la organización, destacando la importancia de la integridad profesional y los valores éticos de conducta.
⚠️ Indicadores clave de riesgo en el control interno
En este párrafo se explican los indicadores clave que permiten evaluar el riesgo en el proceso de auditoría del control interno, empezando con la integridad y valores éticos. Entre los factores evaluados se incluyen el código de conducta, la capacitación en ética, y las acciones legales. Otros indicadores importantes son el comité de auditoría, el compromiso con la competencia profesional y la filosofía operativa de la gerencia. También se mencionan los cinco principios que guían el ambiente de control, incluyendo el compromiso con la integridad y la responsabilidad de supervisión por parte del consejo de administración.
Mindmap
Keywords
💡Ambiente de control
💡Control interno
💡Valores éticos
💡Integridad
💡Estructura organizacional
💡Asignación de responsabilidades
💡Indicadores clave de riesgo
💡Normas
💡Competencia profesional
💡Auditoría de control interno
Highlights
El componente ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras que son importantes en la organización para llevar a cabo el proceso de control interno.
Los elementos más importantes del ambiente de control incluyen normas, procesos, estructuras, valores éticos de conducta e integridad, y la estructura organizacional.
La asignación de responsabilidades y delegación de autoridad busca preservar la integridad, prevenir la corrupción y permitir la rendición de cuentas.
Es importante que los empleados y miembros de la administración mantengan y demuestren integridad profesional, valores éticos y cumplimiento con los códigos de conducta aplicables.
El programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción es fundamental en el aspecto de valores éticos y conducta.
La estructura organizacional debe definir claramente las descripciones de puestos y las competencias, así como la evaluación de los proveedores de servicios.
En el modelo COSO se identifican indicadores clave para determinar el riesgo en la auditoría de control interno.
El primer indicador clave es la integridad y los valores éticos, destacando el código de conducta, capacitación en ética y acciones legales contra quienes violan el código.
El segundo indicador clave es el directorio o comité de auditoría, compuesto por personas independientes y competentes con participación activa en decisiones de gerencia.
El tercer indicador clave es el compromiso con la competencia, donde destacan los procedimientos de contratación, evaluación de desempeño y capacitación.
El cuarto indicador clave es la filosofía y estilo operativo de la gerencia, que incluye políticas de recursos humanos, estructura organizacional y asignación de responsabilidades.
El ambiente de control se integra por cinco principios: compromiso con la integridad y valores éticos, supervisión de control interno, estructura de responsabilidad y autoridad, compromiso con la competencia profesional, y refuerzo de la responsabilidad.
La auditoría superior de la federación revisó un caso en el cual un municipio solo había ejercido el 38.2% de los recursos transferidos, lo que generó retraso en las obras programadas.
Se determinó que el municipio no contaba con un sistema adecuado de control interno para identificar y atender riesgos que limitaban el cumplimiento de sus objetivos.
La auditoría concluyó que el manejo de recursos no era ordenado, eficiente ni transparente, lo que contribuyó a los problemas detectados.
Transcripts
[Música]
ambiente de control en esta cápsula se
da a conocer la definición del
componente ambiente de control y los
elementos que lo
integran el componente ambiente de
control refiere que las normas procesos
y estructuras son importantes en la
organización para poder llevar a cabo el
proceso de control
interno los elementos más importantes
que conforman el componente ambiente de
control son las normas procesos y
estructuras los valores éticos de
conducta e integridad y finalmente la
estructura organizacional las facultades
y la asignación de responsabilidades a
continuación revisemos a lo que cada
punto se
refiere normas procesos y estructuras el
titular de la Administración donde se
efectúa el proceso de control interno
debe autorizar previo al audit
la estructura organizacional asignar
responsabilidades delegar autoridad esto
con el fin de preservar la integridad
prevenir la corrupción y poder rendir
cuentas de los
resultados las funciones del aspecto
valores éticos de conducta e integridad
son referente de las personas dentro de
la organización ya sean empleados o
integrantes de la Administración evaluar
las personas deberán mantener y
demostrar integridad profesional valores
éticos y cumplir con los códigos de
conducta aplicables así como
también seguir las normas de conducta
participar y supervisar el programa de
promoción de la integridad y prevención
de la
corrupción las funciones del aspecto
estructura organizacional facultades y
asignación de responsabilidades son
definir las descripciones de puestos
matriz de
así como la Competencia por la cual se
evalúa a los proveedores de servicios en
relación con las políticas y prácticas
establecidas indicadores para determinar
la cultura de
riesgo en el modelo coso se identifican
indicadores que sirven como referencia
para determinar el riesgo en la
auditoría de control
interno el primer indicador clave que
sirve como referencia para determinar el
riesgo es la integridad y valores éticos
es decir los factores que contribuyen
son el código de conducta la
capacitación en ética las políticas para
normas éticas acciones legales contra
los que violan el código y las prácticas
de
contratación el segundo indicador clave
es el directorio o comité de auditoría
es el segundo debido a que están
integrados por personas independientes y
competentes que tienen una participación
activa en las principales decisiones de
la
gerencia el tercer indicador clave es el
compromiso con la competencia en este
indicador son muy importantes los
procedimientos eficaces de contratación
y evaluación del desempeño así como la
descripción de las funciones y
responsabilidades y la
capacitación el cuarto indicador clave
es la filosofía y estilo operativo de la
gerencia los factores que contribuyen en
este indicador son políticas y
procedimientos de recursos humanos la
estructura de organización y la
asignación de
responsabilidades al ambiente de control
Lo integran cinco principios los cuales
tienen relación directa con Los
indicadores principio uno la
organización demuestra compromiso con la
integridad y valores éticos principio
dos el consejo de administración ejerce
su responsabilidad de supervisión de
control interno principio TR establecer
la estructura responsabilidad y
autoridad principio cuatro demostrar
compromiso con la competencia
profesional principio cinco reforzar la
responsabilidad para ilustrar de mejor
manera el proceso de auditoría al
control interno en una institución al
final de las cápsulas que explican los
principios y componentes del modelo coso
2013 compartiremos el siguiente caso de
auditoría
[Música]
la auditoría superior de la federación
revisó una muestra de 42 millones de
pesos la cual representó el 100% de los
recursos transferidos a un municipio
mediante un fondo que para efectos
prácticos llamaremos fondo de
obras en el ejercicio fiscal revisado el
municipio solo había ejercido el 38.2
por de los recursos lo cual generó
retraso en la realización de obras y
acciones programadas la asf determinó al
finalizar la auditoría que el municipio
no disponía de un adecuado sistema de
control
interno en la siguientes cápsulas
explicaremos el Por qué se determinó que
el municipio no contaba con un adecuado
sistema de control interno para
identificar y atender los riesgos que
limitan el cumplimiento de los objetivos
de fondo la observancia de su normativa
y el manejo ordenado eficiente y
transparente de los recursos
B
[Música]
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