Código orgánico interno penal, artículos del 314 al 322 || Legislación Tributaria

Vel

30 Sept 202414:37

Summary

TLDREl video trata sobre el ilícito tributario en Ecuador, cubriendo temas como los artículos 320 al 322 del Código Tributario y los procedimientos penales relacionados. Se explica cómo se desarrollan los procesos legales para sancionar delitos tributarios, incluyendo la importancia de las pruebas y la función de los peritos. También se abordan medidas alternativas como acuerdos reparatorios y la suspensión condicional del procedimiento. Finalmente, se discuten las sanciones penales, que incluyen multas, decomisos y suspensión de actividades, entre otras. El video enfatiza la importancia de un manejo legal adecuado en casos de infracciones fiscales.

Takeaways

📜 El grupo se presenta como el número 4, conformado por Lucía Masías y Mauricio Sánchez, quienes hablarán sobre el ilícito tributario.
📚 Lucía Masías introduce los artículos 320 al 322 y explica los procedimientos para sanciones y delitos tributarios en Ecuador.
⚖️ Los procesos penales tributarios en Ecuador regulan las sanciones ligadas a delitos que incumplen con las normas tributarias, siendo el Estado el encargado de hacerlas cumplir.
🔍 Los procesos penales se inician tras una denuncia e investigación, incluyendo juicios orales y públicos con pruebas presentadas por las partes.
🛑 Un proceso penal no puede iniciarse sin una resolución administrativa previa que confirme una infracción tributaria.
👨‍⚖️ Las pruebas son esenciales en los procesos tributarios, ya que permiten al juez decidir la culpabilidad o inocencia del acusado.
🔐 Las sanciones pueden incluir medidas alternativas como acuerdos reparatorios y suspensiones condicionadas del procedimiento.
🧑‍🔬 Sebastián Sánchez resalta la importancia de la pericia en la investigación de delitos, especialmente en fraudes fiscales, con informes técnicos que aclaran los hechos.
📑 Los artículos 314, 316, 317, 318 y 319 del Código Tributario ecuatoriano abordan la responsabilidad de los peritos, agravantes, atenuantes y sanciones relacionadas con los delitos tributarios.
💼 Las penalidades incluyen multas, cierre de negocios, decomiso de bienes y suspensión de actividades, entre otras, según el artículo 323 del Código Tributario.

Q & A

¿Qué temas abordan los integrantes del grupo en la presentación?
-Los integrantes del grupo abordan temas relacionados con el ilícito tributario en Ecuador, incluyendo el proceso penal tributario, las sanciones, las pruebas y la pericia, entre otros.
¿Qué son los procesos penales tributarios en Ecuador?
-Los procesos penales tributarios en Ecuador son normas y técnicas legales que regulan las sanciones relacionadas con delitos tributarios. Estas normas son fundamentales para el sistema judicial ecuatoriano y buscan asegurar el cumplimiento de las leyes tributarias.
¿Cuándo se puede iniciar un proceso penal tributario?
-Un proceso penal tributario puede iniciarse una vez que se ha realizado una denuncia y se ha llevado a cabo la investigación del delito, con pruebas que sustenten las acusaciones.
¿Qué papel juegan las pruebas en los procesos tributarios penales?
-Las pruebas son fundamentales en los procesos tributarios penales, ya que ayudan a determinar la culpabilidad o inocencia del acusado, siendo un elemento clave para la toma de decisiones judiciales.
¿Qué son las medidas alternativas a las sanciones penales en el sistema ecuatoriano?
-Las medidas alternativas incluyen los acuerdos reparatorios, donde el acusado puede reparar los daños ocasionados, y la suspensión condicional del procedimiento, donde el proceso se detiene temporalmente bajo ciertas condiciones.
¿Qué es la pericia en el contexto de los delitos tributarios?
-La pericia en los delitos tributarios es un proceso en el cual expertos designados por el juez o las partes emiten un informe técnico para aclarar hechos complejos relacionados con el caso, ayudando al juez a valorar las pruebas.
¿Cuál es la responsabilidad de los peritos en los juicios tributarios?
-Los peritos son responsables civil, penal y administrativamente de los informes que presentan en los juicios tributarios. Si se comprueba dolo, falsedad o negligencia en sus informes, pueden enfrentar sanciones legales.
¿Qué sucede si un informe pericial no se presenta a tiempo o contiene errores?
-Si un informe pericial no se presenta dentro del plazo establecido o contiene errores, y estas circunstancias son culpa o dolo de los peritos, estos serán sancionados conforme a la ley.
¿Qué establece el artículo 317 del Código Tributario ecuatoriano?
-El artículo 317 del Código Tributario ecuatoriano establece que, en caso de que una persona haya sido influenciada por un tercero para ocultar o negar la existencia de una ley, la sanción recaerá sobre quien influyó en esa persona, no sobre quien ocultó la información.
¿Cuáles son algunas de las penalidades mencionadas en el artículo 323 del Código Tributario?
-El artículo 323 menciona penalidades como multas económicas, clausura temporal o definitiva de establecimientos, suspensión de actividades, decomiso o incautación definitiva de bienes, y la destitución de cargos públicos.

Outlines

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📚 Procedimientos Tributarios y Delitos Fiscales en Ecuador

El primer párrafo explica los términos y procedimientos relacionados con los delitos tributarios en Ecuador. Se menciona que las normas y técnicas legales son esenciales para regular las sanciones que están ligadas a delitos que incumplen con las normas tributarias. Se describe el proceso tributario penal y el sistema acusatorio, donde se inicia después de una denuncia y una investigación del delito. Se destacan los derechos de las partes involucradas y la importancia de la prueba para sustentar las afirmaciones en los juicios. También se menciona el proceso administrativo tributario y cómo es fundamental para determinar si un contribuyente cumplió sus obligaciones. Se habla de las denuncias y la obligación legal de denunciar cualquier infracción. Finalmente, se discuten las acciones penales y las sanciones en el ámbito tributario, incluyendo las medidas alternativas como acuerdos reparatorios y suspensiones condicionadas del procedimiento.

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🔍 Elementos de la Prueba Penal y Pericia en Delitos Tributarios

El segundo párrafo se enfoca en la importancia de la prueba penal y la pericia en la resolución de delitos tributarios. Se define la prueba penal como la demostración de la verdad de una afirmación o la realidad de un hecho, y se destaca su papel crucial en la toma de decisiones judiciales. Se explican los elementos de hecho y de derecho en la prueba penal, y se presentan los tipos de pruebas penales, como la material y la testimonial. Se introduce la pericia como un elemento clave en la investigación de delitos que requieren conocimientos especializados, y se describe el papel del perito en la creación de un informe técnico que aclare los hechos. Se menciona la responsabilidad de los peritos y las posibles sanciones por dolo, falsedad o negligencia. Se cita el artículo 314 del código tributario ecuatoriano para ejemplificar la necesidad de peritos en casos que requieran conocimientos especializados.

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📖 Responsabilidades y Sanciones en Delitos Tributarios

El tercer párrafo aborda las responsabilidades y sanciones en delitos tributarios, incluyendo el cobro de multas y los costos procesales. Se discute el concepto de culpa o dolo de terceros y las circunstancias agravantes, como la comisión de una infracción en connivencia con funcionarios tributarios o la reincidencia. También se mencionan las circunstancias atenuantes, como el reconocimiento de la infracción y la reparación del daño causado. Se detallan los tipos de sanciones, tales como multas, cierre temporal o definitivo de negocios, suspensión de actividades, decomiso de bienes, incautación definitiva, suspensión o cancelación de inscripciones en el Registro Público, revocación de patentes y autoridades, y suspensión o destitución de cargos públicos. Finalmente, se menciona el artículo 323, que habla sobre las penalidades y el cobro dependiendo de la ley.

Mindmap

Keywords

💡Delito tributario

Un delito tributario se refiere a la acción ilegal de incumplir con las normativas fiscales, como la evasión de impuestos. En el video, este concepto es clave para entender el marco legal ecuatoriano que regula las sanciones y procedimientos judiciales relacionados con la evasión fiscal y otros delitos que afectan el sistema tributario. El proceso penal relacionado comienza tras la denuncia e investigación del delito.

💡Proceso penal tributario

Este es el procedimiento legal que se inicia cuando se denuncia un delito relacionado con la evasión de impuestos o incumplimiento de obligaciones fiscales. En el Ecuador, el proceso penal tributario sigue un sistema acusatorio, donde se presentan pruebas ante un juez. El video menciona la importancia de las pruebas y la resolución administrativa como pasos previos a iniciar un proceso penal.

💡Pruebas en el proceso tributario penal

Las pruebas son fundamentales para determinar la culpabilidad o inocencia en un juicio penal tributario. En el video, se destaca la relevancia de las pruebas para sustentar las acusaciones y asegurar decisiones judiciales justas. Estas incluyen pruebas físicas, documentales y testimoniales que son esenciales para el proceso judicial.

💡Sanciones tributarias

Son las penalidades impuestas a quienes cometen delitos fiscales, como multas, cierre temporal o definitivo de negocios, o incautación de bienes. En el video se explica cómo las sanciones no solo buscan castigar, sino también recuperar tributos no pagados. Las sanciones pueden reducirse o eliminarse si el infractor cumple con el pago de las multas en el plazo establecido.

💡Pericia

La pericia es el proceso por el cual expertos, o peritos, aportan su conocimiento especializado en temas técnicos, científicos o financieros dentro de un juicio. El video menciona cómo los peritos son designados por el juez para emitir informes técnicos que ayudan a aclarar los hechos en casos complejos como el fraude fiscal. Los informes periciales son valorados por el juez y pueden influir en la decisión final.

💡Código Orgánico Integral Penal (COIP)

Es el cuerpo normativo que regula los delitos y las sanciones en el Ecuador. En el contexto del video, se menciona la pericia y las disposiciones sobre los delitos tributarios que están regidos por este código. El COIP establece las responsabilidades y sanciones tanto para los infractores como para los peritos que actúan en los juicios.

💡Infracción administrativa

Se refiere a la violación de normativas fiscales que no necesariamente se traduce en un delito penal. En el video se explica que, antes de iniciar un proceso penal, es necesario determinar si se ha cometido una infracción administrativa. Solo si esta se mantiene firme, puede abrirse un proceso penal, evitando así denuncias sin fundamento.

💡Sistema acusatorio

El sistema acusatorio es un tipo de proceso penal en el que el Estado, a través de un fiscal o acusador, presenta pruebas ante un juez imparcial. En el contexto del video, este sistema es el que se sigue en los delitos tributarios del Ecuador. El acusado tiene el derecho de presentar su defensa y pruebas en un juicio oral y público.

💡Multa

Es una sanción económica impuesta por infringir las normas tributarias. En el video, se menciona que la multa puede ser pagada para extinguir la acción penal, siempre que se haga dentro del plazo legal. Las multas son uno de los mecanismos más comunes para penalizar infracciones tributarias, junto con otras sanciones como el decomiso de bienes.

💡Suspensión condicional del procedimiento

Es una medida alternativa en el proceso penal que permite detener el juicio bajo ciertas condiciones, como el cumplimiento de obligaciones impuestas por el juez. En el video, se explica cómo esta medida se utiliza para ofrecer una solución al acusado sin llegar a una sentencia, siempre y cuando cumpla con lo acordado.

Highlights

Introducción al tema del ilícito tributario en Ecuador, presentando a los ponentes.

Lucía Masías aborda los artículos 320 al 322 del Código Tributario, enfocándose en los procedimientos para sanciones y delitos tributarios en Ecuador.

Se explica la importancia de las normas penales y acusatorias en los procesos judiciales tributarios del Ecuador.

Destaca el procedimiento administrativo tributario como requisito para iniciar un proceso penal, enfatizando la necesidad de una base legal sólida.

Se subraya el rol de las pruebas en los procesos tributarios penales para determinar la culpabilidad o inocencia del acusado.

Lucía menciona las medidas alternativas, como los acuerdos reparatorios y las suspensiones condicionadas, en el sistema penal ecuatoriano.

Se exploran las pruebas materiales y testimoniales, incluyendo las características que deben cumplir los testigos para ser válidos.

Sebastián Sánchez expone la importancia de la pericia en la investigación de delitos tributarios, mencionando el papel de los peritos en estos procesos.

Se detalla la responsabilidad de los peritos según el artículo 314 del Código Tributario Ecuatoriano, incluyendo la presentación de informes periciales.

El artículo 316 destaca las sanciones que los peritos enfrentan en casos de dolo, cohecho o negligencia en sus informes.

El artículo 317 discute la culpa o dolo de terceros y las circunstancias que agravan o atenúan las penas en los delitos tributarios.

Se explica la reincidencia como agravante en infracciones tributarias y las nuevas circunstancias atenuantes introducidas desde 2015.

El artículo 321 aborda las responsabilidades y los pagos relacionados con sanciones y costas procesales en juicios tributarios.

El artículo 323 menciona las diversas penalidades aplicables, como multas, cierre de negocios, decomisos, y suspensión de actividades.

Conclusión general del tema, resaltando la importancia de los procedimientos y sanciones tributarias para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.