【知らなきゃ損】会社設立時の役員報酬はこうやって決める！決め方や税制上のメリットを専門家が解説！

Summary

渋田税理士が役員報酬について解説。役員報酬の定義、決め方のルール、注意点を3つに分けて説明。定期同額給与や事前確定届け出給与の方法と、その適用範囲、変更のタイミングを解説。また、役員報酬を決める際には、会社の売上や利益、役員の必要最低手取り額を考慮し、税理士と相談しながら適正な額を設定することが重要であると強調。

Takeaways

• 😀 役員報酬とは、役員への給与を指し、会社法では職務執行の対価として報酬等と呼ばれる。
• 💼 役員報酬の決め方にはルールがあり、法人税法上で3つの支払い方が認められている。
• 📊 定期同額給与は、毎月同額の給与を支払う方式で、利益調整を防ぐためのもの。
• 🗓️ 定期同額給与は、決算後の定時株主総会で改定されることが多く、期が始まってから3ヶ月以内に変更が認められる。
• 📅 事前確定届け出給与は、支払額と日付を税務署に届け出ることで認められるボーナス支払いの方式。
• 💡 役員報酬は、適正な額を決めるために売上や利益、手取り金額を考慮する必要がある。
• ⚖️ 低すぎる役員報酬は生活費不足を招き、脱税行為に繋がる可能性があるため、適正金額の設定が重要。
• 🧮 役員報酬の額面設定は、手取りから社会保険料や税金を逆算して計算される。
• 👔 役員が購入したスーツなどが個人的に使用される場合、それは役員報酬として扱われ、経費には計上できない。
• 🤝 役員報酬の設定や税務上の処理に関しては、必ず税理士と相談して進めることが推奨される。

Q & A

役員報酬とは何ですか？

役員報酬とは、会社の役員に対する給与のことです。会社法では、役員への職務執行の対価として「報酬等」という言葉が使われています。

役員報酬と役員給与はどう違うのですか？

役員報酬と役員給与は法律によって呼び方が異なるだけで、意味は同じです。会社法では「役員報酬」、法人税法では「役員給与」という用語が使われます。

役員報酬を自由に決めることができない理由は？

役員報酬を自由に決めると、法人税や所得税の利益調整が容易になり、不公平な結果を招く恐れがあるため、法人税法で厳密なルールが設けられています。

定期同額給与とは何ですか？

定期同額給与とは、毎月同じ金額の給与を役員に支払う方式です。これにより、利益調整を防ぐためのルールが設けられています。

事前確定届出給与とは何ですか？

事前確定届出給与とは、支払う前に金額と支払う日を税務署に届け出ることで認められる役員報酬の一種です。主に役員ボーナスに使用されます。

定期同額給与の変更はいつ認められますか？

期が始まってから3ヶ月以内であれば、定期同額給与の変更は認められます。また、経営に予期せぬ変化があった場合や役員の役職が変わった場合も変更が認められることがあります。

役員報酬を決める際に考慮すべきポイントは何ですか？

役員報酬を決める際は、会社の売上や利益の状況、自分が必要とする手取り金額、社会保険料や所得税の負担を考慮して適切に設定する必要があります。

役員報酬が適正な金額でなければどうなりますか？

役員報酬が低すぎると生活費が賄えず、会社からお金を借りたり、不正経理を行ったりするリスクがあります。これにより、税務上の問題が発生する可能性があります。

スーツの購入費用は経費として認められるのですか？

プライベートでも使用できるスーツの費用は経費として認められず、役員への給与として扱われる可能性があります。

役員報酬に関連する税務上の問題を避けるためにはどうすればよいですか？

役員報酬に関する税務上の問題を避けるためには、税理士に相談し、役員報酬の設定や経費の処理を慎重に行うことが重要です。