Normas de auditoría

Colegio de Contadores Públicos de México

30 Aug 202104:37

Summary

TLDRLas normas de auditoría son principios y requisitos que rigen la labor del auditor, asegurando una opinión técnica responsable sobre la información financiera de una entidad. Clase las normas en personales, de ejecución y para atestiguar, abarcando entrenamiento, independencia, planificación, supervisión y obtención de evidencia. Estas normas son cruciales para una auditoría eficiente, garantizando la fidedignidad de la información y cumplimiento de leyes y regulaciones.

Takeaways

📚 Las normas de auditoría son principios y requisitos que el auditor debe cumplir para expresar una opinión técnica responsable.
🛡️ La importancia de una auditoría eficiente y eficaz es crucial en el entorno empresarial actual.
👨‍🏫 Normas personales de auditoría incluyen entrenamiento técnico, capacidad profesional y la independencia mental.
📝 Normas de ejecución del trabajo se refieren a la planeación y supervisión, y el conocimiento de la entidad a investigar.
🔍 El auditor debe estudiar y evaluar el control interno para alcanzar eficiencia y garantizar la fidedignidad de la información contable.
📋 La obtención de evidencia suficiente y competente es fundamental para respaldar la opinión del auditor.
📊 Las normas para atestiguar amplían las de auditoría internacional, abordando servicios nuevos y específicos.
🌐 Las normas internacionales de auditoría (ISA) proveen estándares profesionales para la auditoría financiera de la información de entidades económicas.
🔑 El objetivo de la auditoría es una declaración clara sobre el propósito del auditor y la definición de los requisitos establecidos.
🗂️ Los NIA (Normas Internacionales de Auditoría) incluyen objetivos globales, acuerdos de términos, planificación y evaluación de auditorías, y la preparación de informes.
📘 Se mencionan específicamente las NIA 200 a 700, que abordan temas desde la independencia y realización de la auditoría hasta la emisión de informes adecuados.

Q & A

¿Qué son las normas de auditoría y por qué son importantes?
-Las normas de auditoría son principios y requisitos que siguen los auditores para expresar una opinión técnica responsable en el entorno empresarial actual. Son importantes para garantizar una auditoría eficiente y eficaz y para que la información contable sea fidedigna.
¿Cuáles son las clasificaciones de las normas de auditoría según el guion?
-Según el guion, las normas de auditoría se clasifican en normas personales, que incluyen entrenamiento técnico, capacidad profesional, cuidado y diligencia profesional, y independencia mental; y normas de ejecución del trabajo, que incluyen planeación y supervisión.
¿Qué es la función de un auditor en el desarrollo de su profesión?
-La función de un auditor es conocer la empresa que está revisando, estudiar y evaluar el control interno, alcanzar eficiencia en la operación, velar por el cumplimiento de las leyes, garantizar que la información contable sea fidedigna y salvaguardar los activos propios.
¿Qué es la obtención de evidencia suficiente y competente en el contexto de la auditoría?
-La obtención de evidencia suficiente y competente es el proceso de recopilar elementos de prueba que respalden la opinión del auditor, asegurando que dicha opinión esté sustentada en pruebas objetivas y de certeza razonable.
¿Cuáles son las normas para atestiguar y cómo se diferencian de las normas de auditoría?
-Las normas para atestiguar son una extensión natural de las normas internacionales de auditoría y se enfocan en competencia técnica, actitud, independencia mental, cuidado y diligencia profesionales, planeación y supervisión, y obtención de evidencia. Su alcance es más amplio, ya que responden a las demandas de nuevos servicios y son aplicables a informes sobre información financiera y cumplimiento con disposiciones específicas.
¿Qué información se espera que un auditor revise durante una auditoría de estados financieros?
-Durante una auditoría de estados financieros, se espera que un auditor revise si los estados financieros están preparados de acuerdo con principios de contabilidad, si dichos principios se han aplicado de manera consistente, y si la información presentada en los estados financieros y las notas relativas es adecuada y suficiente para su interpretación razonable.
¿Qué son las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y qué abarcan?
-Las Normas Internacionales de Auditoría son estándares profesionales que tratan con las responsabilidades del auditor en la realización de la auditoría financiera de la información suministrada por una entidad económica. Proporcionan criterios sobre el objetivo y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros.
¿Cuáles son los objetivos globales del auditor independiente según NIA 200?
-Los objetivos globales del auditor independiente según NIA 200 son obtener una comprensión suficiente de la entidad y de su entorno para identificar las áreas de riesgo de error en la información financiera y diseñar y aplicar procedimientos de auditoría adecuados para obtener evidencia sobre la integridad de esa información.
¿Qué implica el acuerdo de los términos del encargo de auditoría según NIA 210?
-El acuerdo de los términos del encargo de auditoría según NIA 210 implica que el auditor y la entidad acuerdan sobre los alcance y las limitaciones de la auditoría, lo que incluye el objetivo, el alcance, las responsabilidades del auditor y los requisitos establecidos.
¿Qué es la planificación de la auditoría de estados financieros según NIA 300?
-La planificación de la auditoría de estados financieros según NIA 300 es el proceso mediante el cual el auditor se asegura de comprender la entidad, evaluar los riesgos, desarrollar un enfoque para la auditoría y asignar recursos adecuadamente para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva.
¿Cuál es la importancia de la evaluación de incorrecciones identificadas según NIA 450?
-La evaluación de incorrecciones identificadas según NIA 450 es importante para determinar si las diferencias entre la información financiera presentada y la información subyacente son materiales y, por lo tanto, si requieren ajustes en los estados financieros.
¿Qué se entiende por 'estimaciones contables de auditoría' según NIA 1540?
-Las 'estimaciones contables de auditoría' según NIA 1540 se refieren a la evaluación y revisión de las estimaciones hechas por la entidad en la preparación de los estados financieros, incluyendo la consideración de la razonabilidad y revelación de dichas estimaciones.
¿Qué rol juega el trabajo de un experto de auditoría en la auditoría según NIA 1620?
-Según NIA 1620, el trabajo de un experto de auditoría puede ser utilizado por el auditor para obtener evidencia en áreas técnicas especializadas donde el auditor no tenga la competencia necesaria, siempre y cuando el auditor evalúe la calificación y el trabajo del experto.
¿Qué información es necesaria comparativa y cómo se relaciona según NIA 1710?
-Según NIA 1710, la información necesaria comparativa incluye los estados financieros de períodos anteriores que son relevantes para la interpretación de los estados financieros actuales y para evaluar cambios y tendencias en la información financiera.
¿Cómo se deben presentar las muestras mixtos para informar sobre los estados financieros según NIA 1810?
-Según NIA 1810, las muestras mixtos para informar sobre los estados financieros deben ser presentadas de manera que proporcionen una imagen completa y no engañosa de la situación financiera de la entidad, combinando información de estados financieros resumidos con detalles adicionales cuando sea necesario.

Outlines

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📚 Normas de Auditoría y su Importancia

El primer párrafo discute las normas de auditoría, los principios y requisitos que un auditor debe cumplir para expresar una opinión técnica responsable en el entorno empresarial actual. Se enfatiza la importancia de una auditoría eficiente y eficaz, y se mencionan las áreas de clasificación de estas normas, incluyendo normas personales como entrenamiento técnico, capacidad profesional, cuidado y diligencia profesional e independencia mental. También se describen las normas de ejecución del trabajo, que incluyen planeación y supervisión, conocimiento de la entidad, y evaluación del control interno para lograr eficiencia y fidedignidad en la información contable.

Mindmap

Keywords

💡Normas de auditoría

Las normas de auditoría son principios y requisitos que un auditor debe cumplir para expresar una opinión técnica responsable sobre los estados financieros de una empresa. Relacionadas con la eficiencia y eficacia de la auditoría, son fundamentales para garantizar la fidedignidad de la información contable y la salvaguarda de los activos. Ejemplo: '...las normas de auditoría son los principios y requisitos que debe cumplir el auditor...'

💡Opinion técnica responsable

Se refiere a la evaluación y juicio profesional del auditor basado en pruebas y evidencias, que debe ser imparcial y fundamentada. Es crucial para la confianza de los usuarios en los estados financieros. Ejemplo: '...puede expresar una opinión técnica responsable en el entorno empresarial actual...'

💡Independencia mental

Es la capacidad del auditor de mantener un enfoque objetivo y libre de influencias externas que puedan afectar su juicio. Es esencial para la integridad de la auditoría. Ejemplo: '...en la independencia mental...'

💡Planeación y supervisión

Consiste en la organización y seguimiento del trabajo de auditoría para asegurar su eficiencia y efectividad. Es parte de las normas de ejecución del trabajo. Ejemplo: '...en la planeación y supervisión...'

💡Control interno

Es el sistema de políticas y procedimientos por el que una entidad gestiona sus riesgos y asegura la integridad de sus estados financieros. El auditor lo evalúa para mejorar la eficiencia. Ejemplo: '...destudiar y evaluar el control interno...'

💡Evidencia suficiente y competente

El auditor debe obtener una cantidad y calidad adecuadas de pruebas para respaldar su opinión. Es fundamental para la confiabilidad de la auditoría. Ejemplo: '...la opinión del auditor debe estar respaldada por elementos de prueba...'

💡Estados financieros

Los estados financieros son documentos que reflejan la situación económica de una entidad en un momento dado, y son el foco principal de la auditoría. Ejemplo: '...opinar sobre estados financieros...'

💡Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

Son estándares profesionales internacionales que rigen la auditoría financiera y proporcionan criterios para la realización de auditorías de estados financieros. Ejemplo: '...l.as normas internacionales de auditoría se refiere a los estándares o reglas...'

💡Atestiguar

Es una extensión de la auditoría que abarca la revisión de servicios adicionales, como informes sobre cumplimiento o información financiera. Ejemplo: '...las normas para atestiguar son una extensión natural de las normas internacionales de auditoría...'

💡Información suplementaria

Incluye información adicional relevante que se presenta junto con los estados financieros para proporcionar una interpretación más completa. Ejemplo: '...revisión de presupuestos y proyecciones financieras entre otras...'

💡Dictamen

Es la conclusión final del auditor sobre la fiabilidad de los estados financieros, basada en la evidencia recopilada durante la auditoría. Ejemplo: '...referidas principalmente al dictamen en la auditoría...'

Highlights

Normas de auditoría son principios y requisitos que el auditor debe cumplir.

Importancia de una auditoría eficiente y eficaz en el entorno empresarial actual.

El auditor debe conocer la empresa a la cual está revisando.

Normas personales incluyen entrenamiento técnico y capacidad profesional.

Normas de ejecución del trabajo abarcan planeación y supervisión.

El auditor debe estudiar y evaluar el control interno para eficiencia.

La información contable debe ser fidedigna y los activos deben ser protegidos.

La opinión del auditor debe estar respaldada por evidencia suficiente y competente.

Normas para atestiguar responden a demandas de nuevos servicios y son aplicables a informes financieros.

Normas internacionales de auditoría tratan sobre responsabilidades del auditor en la auditoría financiera.

Los estándares profesionales rigen una auditoría de estados financieros.

Los requisitos establecidos por las normas internacionales de auditoría deben ser aplicados.

NI 200 define objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría.

NI 210 trata sobre acuerdos de términos del encargo de auditoría.

NI 230 habla sobre la responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación.

NI 300 abarca la planificación de la auditoría de estados financieros.

NI 450 evalúa las incorrecciones identificadas durante la auditoría.

NI 1540 trata sobre estimaciones contables de auditoría y revelaciones relacionadas.

NI 1620 indica el uso del trabajo de un experto en auditoría.

NI 1710 aporta información necesaria comparativa y cifras correspondientes.

NI 1705 emite un informe adecuado sobre los estados financieros.

NI 1810 muestras mixtos para informar sobre estados financieros resumidos.