#14【生命保険専門課程】★テキスト・練習問題解説★ 「生命保険と税」

Summary

このビデオは、生命保険の料控除について解説しています。控除の計算方法や申告のタイミング、死亡保険金や満期保険金の場合の税金のかかり方などについて、具体例や図を示しながら詳しく説明しています。制度が複雑なため難解ですが、契約者・被保険者・受取人の関係性と税金の種類を押さえることがポイントだとしています。

Takeaways

• 😆 生命保険料控除は所得から控除され、税負担が減る制度
• 😃 24年1月から介護医療保険料も控除の対象に
• 📝 給与所得者は年末調整、申告納税者は確定申告時に控除を受ける
• 💲 控除額は保険料や所得税・住民税で異なる
• 😮 受取人によって相続税・所得税・贈与税の取扱いが変わる
• 📊 平成23年12月までと24年1月以降で制度が変更された
• 💰 一時払い保険は所得から全額控除できないケースがある
• 🔎 配当金を差し引いた保険料が控除の基準
• 📈 全期前払いの場合も各年の払込期日分が控除される
• 😐 5年未満一時払いは20%源泉分離課税の対象

Q & A

生命保険料控除とはどのようなものですか?

所得から一定額を控除できる制度です。支払った生命保険料や個人年金保険料に応じて、所得税と住民税から控除されます。

生命保険料控除の対象となる保険 productは?

一般の生命保険や個人年金保険が対象です。2013年1月からは介護医療保険も追加されました。

生命保険料控除の手続きは?

給与所得者は年末調整で控除を受ければOKです。申告納税者は確定申告時に控除の手続きが必要です。

保険金の相続税の取り扱いを教えてください。

相続人が受け取った場合、5000万円×法定相続人数までは非課税です。それを超えると相続税がかかります。

契約者と受取人が異なる場合の課税は?

契約者以外が受け取ると贈与税がかかります。贈与税の基礎控除が110万円あります。

満期保険金の課税取り扱いを教えてください。

契約者と受取人が同じ場合は一時所得となり所得税がかかります。契約者と受取人が異なる場合は贈与税がかかります。

前納した保険料の控除はどうなりますか?

前納分もその年に到来した払込期日に対応する分が毎年控除されます。一時払いはその年のみ。

配当金は控除の対象になりますか?

配当で買増しや積立てをしていない実質的な支払保険料が対象です。配当そのものは含まれません。

生命保険料控除額にはどのような制限がありますか?

所得税は平成24年1月以降契約で最大12万円。住民税は7万円が控除額の上限です。

確定申告と年末調整の違いを教えてください。

給与所得者は年末調整で手続きできます。申告納税者は確定申告時に生命保険料控除の手続きが必要です。