Procedimiento para la evaluación de riesgos en la auditoría de estados financieros

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7 Sept 202207:06

Summary

TLDREl video aborda el proceso de evaluación de riesgos en una auditoría de estados financieros, enfatizando la importancia de conocer a fondo la entidad y su entorno. Se destaca que los riesgos deben ser evaluados cualitativa o cuantitativamente según el contexto de cada empresa. Se discuten diversos tipos de riesgos, como los financieros, tecnológicos y de mercado, y cómo su impacto y probabilidad de ocurrencia pueden variar según la naturaleza del negocio. La clave es aplicar un juicio profesional para valorar estos riesgos y seguir las directrices de la NIA 315, que subraya la importancia de la comprensión de la entidad auditada.

Takeaways

😀 La identificación y evaluación de riesgos en una auditoría de estados financieros depende de un profundo conocimiento de la entidad y su entorno.
😀 Los auditores deben considerar no solo los riesgos financieros, sino también los riesgos del mercado, tecnológicos y de obsolescencia.
😀 La evaluación de riesgos debe hacerse con base en la probabilidad de ocurrencia y el impacto de cada riesgo en el negocio.
😀 Es fundamental conocer la naturaleza del inventario y los productos de la empresa para evaluar correctamente los riesgos de su existencia.
😀 Los riesgos inherentes varían según el tipo de empresa; por ejemplo, el riesgo de pérdida de inventario es diferente para una empresa que produce motores especializados.
😀 El impacto de un riesgo puede ser alto o bajo dependiendo del valor y la naturaleza de los productos de la empresa.
😀 La evaluación de riesgos no debe basarse solo en métodos cuantitativos; los procedimientos analíticos y el juicio profesional también son cruciales.
😀 La identificación de riesgos debe incluir la revisión de los objetivos de la información financiera y los riesgos propios del negocio.
😀 La evaluación de riesgos también debe incluir la probabilidad de ocurrencia y cómo las decisiones de los usuarios y la administración afectan esa evaluación.
😀 La clave para una correcta evaluación de riesgos es aplicar un enfoque personalizado, tomando en cuenta las características específicas de cada empresa y sus riesgos inherentes.

Q & A

¿Cuál es el procedimiento adecuado para la evaluación de riesgos en un proceso de auditoría de estados financieros?
-El procedimiento adecuado para la evaluación de riesgos incluye conocer la entidad y su entorno, identificar los riesgos inherentes del negocio, valorar los riesgos a través de procedimientos analíticos y observacionales, y aplicar juicio profesional para determinar la probabilidad e impacto de los riesgos.
¿Por qué es importante conocer la entidad y su entorno al evaluar los riesgos?
-Es importante conocer la entidad y su entorno porque la evaluación de los riesgos depende directamente del contexto y las características específicas del negocio. Sin este conocimiento, no se pueden identificar adecuadamente los riesgos ni valorar su impacto y probabilidad.
¿Qué tipos de riesgos deben ser considerados en la auditoría de estados financieros?
-Los riesgos a considerar incluyen riesgos a nivel de estados financieros, aseveraciones, mercado, tecnología y obsolescencia. La identificación de estos riesgos es clave para una evaluación adecuada.
¿Cómo se evalúa un riesgo si no se utiliza un enfoque cuantitativo?
-Se puede utilizar un enfoque cualitativo basado en el juicio profesional, experiencia y conocimiento del auditor, además de realizar observaciones y análisis de los procedimientos y operaciones de la entidad.
¿Cómo influye el tipo de negocio de una empresa en la evaluación del riesgo de existencia del inventario?
-El tipo de negocio influye porque, por ejemplo, en una empresa que comercializa productos de alto valor y fácil comercialización, como cámaras web, el riesgo de sustracción del inventario podría ser más alto, mientras que en una empresa que fabrica motores especializados para la armada, la probabilidad de sustracción sería baja debido a las características del mercado y la especialización del inventario.
¿Qué información se obtiene al reunirse con la dirección de la entidad durante la evaluación de riesgos?
-Al reunirse con la dirección, se obtiene información valiosa sobre los riesgos inherentes al negocio, las operaciones de la empresa, los controles internos y cualquier estimación o evaluación de riesgos que haya sido realizada por la administración.
¿Qué importancia tiene el análisis de la cartera en la evaluación de riesgos?
-El análisis de la cartera es importante porque permite evaluar el impacto financiero de los riesgos asociados, como la probabilidad de impagos o el aumento desproporcionado de la cartera de clientes, lo cual puede afectar la estabilidad financiera de la entidad.
¿Qué se entiende por riesgo inherente en el contexto de la auditoría?
-El riesgo inherente se refiere a los riesgos que existen de manera natural en el negocio, antes de considerar los controles internos. Este tipo de riesgo varía según las características y operaciones de la empresa.
¿Cómo se utiliza el juicio profesional al valorar los riesgos?
-El juicio profesional se utiliza para analizar la probabilidad de ocurrencia y el impacto de los riesgos, aplicando la experiencia y el conocimiento del auditor para determinar la relevancia de cada riesgo en el contexto específico de la entidad.
¿Qué nos dice la NIA 315 sobre la identificación y valoración de los riesgos?
-La NIA 315 establece que para identificar y valorar los riesgos de error material, el auditor debe obtener conocimiento de la entidad y su entorno. También destaca la importancia de obtener información de la dirección y otros empleados clave dentro de la entidad para facilitar la identificación de riesgos.