NIA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros

Auditool

11 Jul 201609:41

Summary

TLDRLa Norma Internacional de Auditoría 250 establece la obligación de considerar las leyes y regulaciones relevantes durante una auditoría financiera. El incumplimiento puede resultar en multas y litigios que afectan los estados financieros. La administración es responsable de asegurar el cumplimiento, mientras que el auditor debe obtener evidencia suficiente de este cumplimiento y reportar cualquier incumplimiento relevante. Se distinguen dos tipos de regulaciones: aquellas que直接影响 los estados financieros, como impuestos y beneficios a empleados, y aquellas que afectan el funcionamiento de la entidad, como licencias y regulaciones ambientales.

Takeaways

📚 La Norma Internacional de Auditoría 250 (ISA 250) establece la responsabilidad del auditor de considerar y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoría de estados financieros.
🏛️ Las leyes y regulaciones dependen de la entidad y determinan su marco legal y regulador, que puede afectar directamente a los estados financieros.
🚫 El incumplimiento de las leyes y regulaciones puede resultar en multas, sanciones o litigios, afectando los estados financieros.
🛡️ La administración es responsable de asegurar que las operaciones de la entidad se realicen de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, implementando procedimientos y políticas de cumplimiento.
🔍 El auditor debe obtener evidencia suficiente de que los estados financieros cumplen con las leyes y regulaciones y estar atento a errores materiales que indiquen incumplimiento.
🚨 El auditor no es responsable de prevenir incumplimientos, sino de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de representaciones erróneas por error o fraude.
📊 Se pueden dividir las leyes y regulaciones en dos grupos: aquellos que afectan directamente la información en los estados financieros (como impuestos y beneficios a empleados) y aquellos que afectan el funcionamiento de la entidad (como licencias y regulaciones ambientales).
🎯 El objetivo del auditor es obtener evidencia suficiente relacionada con el cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan directamente la información de los estados financieros.
🔎 Cuando se identifica o sospecha incumplimiento, el auditor debe investigar, analizar las circunstancias y su efecto en los estados financieros, y comunicar los hallazgos a la administración o a los encargados del gobierno corporativo.
📜 El auditor debe documentar cualquier incumplimiento o sospecha de incumplimiento de leyes o regulaciones encontrados durante la auditoría, incluyendo la evidencia recolectada y las decisiones tomadas.

Q & A

¿Qué es la Norma Internacional de Auditoría 250?
-La Norma Internacional de Auditoría 250 (ISA 250) trata sobre la consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros. Exige que el auditor considere y asuma las leyes y regulaciones relevantes que pueden afectar los estados financieros de una entidad.
¿Cuál es la responsabilidad del auditor según la ISA 250?
-El auditor es responsable de obtener evidencia suficiente para asegurar que los estados financieros cumplen con las leyes y regulaciones relevantes, y estar atento a cualquier error material que indique un incumplimiento de dichas leyes y regulaciones.
¿Qué consecuencias pueden tener las multas, sanciones o litigios por incumplimiento de leyes y regulaciones?
-El incumplimiento de las leyes y regulaciones puede resultar en multas, sanciones o litigios que afecten directamente los estados financieros de una entidad.
¿Qué es la responsabilidad de la administración en relación con el cumplimiento de leyes y regulaciones?
-La administración es responsable de asegurar que las operaciones de la entidad se realicen de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, implementando procedimientos y políticas que garanticen el cumplimiento de las mismas.
¿Cuál es la diferencia entre las leyes y regulaciones que afectan directamente y las que no afectan directamente los estados financieros?
-Las leyes y regulaciones que afectan directamente los estados financieros son aquellas relacionadas con impuestos y beneficios a empleados, mientras que aquellas que no afectan directamente pero sí el funcionamiento de la entidad incluyen licencias de funcionamiento y cumplimiento de regulaciones ambientales.
¿Qué debe hacer el auditor si identifica un incumplimiento de leyes y regulaciones?
-El auditor debe analizar las circunstancias del incumplimiento y su efecto en los estados financieros, comunicar a la administración o a quienes estén encargados y, si es necesario, obtener asesoría legal y evaluar el efecto en los procedimientos de auditoría y la opinión que emita.
¿Qué debe hacer el auditor si no obtiene suficiente evidencia sobre el cumplimiento de las leyes y regulaciones?
-Si el auditor no obtiene suficiente evidencia, debe evaluar el efecto en los procedimientos de auditoría y la opinión que emita, y decidir las acciones a seguir, lo que podría incluir retirarse del trabajo si no hay respuesta de la administración.
¿Cuándo debe el auditor informar sobre el incumplimiento de leyes y regulaciones a los encargados del gobierno corporativo?
-El auditor debe informar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo sobre cualquier incumplimiento de importancia relativa que afecte directamente la información de los estados financieros y que se identifique durante la auditoría.
¿Qué debe hacer el auditor si sospecha que la administración o empleados están involucrados en un incumplimiento?
-Si el auditor sospecha que la administración o empleados están involucrados en un incumplimiento, debe informar al nivel apropiado dentro de la entidad o obtener asesoría legal si lo considera necesario.
¿Cómo debe documentar el auditor el incumplimiento o sospechas de incumplimiento de leyes o regulaciones?
-El auditor debe incluir en la documentación del proceso de auditoría el incumplimiento o sospechas de incumplimiento de leyes o regulaciones, la evidencia recolectada, las comunicaciones a la administración o entes encargados y las acciones y decisiones tomadas.