New Share Buyback Tax Rules Explained: How Will Shareholders Be Taxed? | Math Decoded

Summary

Ab Oktober 2024 treten in Indien neue Regeln für Aktienrückkäufe in Kraft, die die Steuerlast von den Unternehmen auf die Aktionäre verlagern. Bisher zahlten Unternehmen eine Steuer auf Aktienrückkäufe, nun wird diese als Dividende behandelt und die Aktionäre werden basierend auf ihrem Steuersatz besteuert. Dies führt dazu, dass kleine Privatanleger einen höheren Steueraufwand tragen müssen, während große Investoren und NRIs möglicherweise profitieren. Die Reform könnte auch steuerfreie Investmentfonds begünstigen. Die Änderung wird als nachteilig für kleine Investoren angesehen, da diese einen höheren Prozentsatz ihres Gewinns versteuern müssen.

Takeaways

• 😀 Ab dem 1. Oktober 2024 ändert sich die Besteuerung von Aktienrückkäufen in Indien.
• 😀 Der Steueraufwand für Aktienrückkäufe wird von den Unternehmen auf die Aktionäre übertragen.
• 😀 Unternehmen zahlen keine 20% Steuer auf Aktienrückkäufe mehr, stattdessen wird die Rückkaufzahlung der Aktionäre als Dividende behandelt.
• 😀 Die TDS (Steuerabzugsquelle) wird auf Rückkaufzahlungen erhoben: 10% für ansässige Inder und 20% für NRIs.
• 😀 Aktionäre können die Kosten der zurückgekauften Aktien als Kapitalverlust anrechnen und mit anderen Kapitalgewinnen verrechnen.
• 😀 Vor den Änderungen zahlten Unternehmen Steuern, während Aktionäre den Rückkaufbetrag steuerfrei erhielten.
• 😀 Ein Beispiel verdeutlicht den Unterschied zwischen einem ansässigen Inder (Sitha) und einem NRI (Gaita) bei der Steuerbehandlung von Rückkäufen.
• 😀 Kleinere Investoren (z.B. J) tragen eine höhere Steuerlast im Vergleich zu großen Investoren (z.B. Sushma).
• 😀 Kleinere Investoren verlieren im Vergleich zu größeren Investoren, da sie aufgrund ihrer geringeren Kapitalgewinne einen höheren Steuersatz zahlen.
• 😀 Experten schlagen vor, Rückkäufe als Kapitalgewinne und nicht als Dividenden zu besteuern, um den kleinen Investoren zu helfen.
• 😀 Gewinner der neuen Regeln sind die Steuerbehörden (mehr Steuereinnahmen), steuerbefreite Investmentfonds und NRIs mit Steuerabkommen.
• 😀 Verlierer sind hochbesteuerte ansässige Aktionäre und Unternehmen, da Rückkäufe nicht mehr als primäre Kapitalrückzahlungsmethode genutzt werden können.

Q & A

Was bedeutet eine Aktienrückkaufmaßnahme?

Ein Aktienrückkauf ist, wenn ein Unternehmen seine eigenen Aktien vom Markt zurückkauft. Dies reduziert die Anzahl der ausstehenden Aktien und erhöht den Wert der verbleibenden Aktien.

Warum führen Unternehmen Aktienrückkäufe durch?

Unternehmen kaufen Aktien aus verschiedenen Gründen zurück, darunter die Rückgabe von Gewinnen an die Anleger, die Verbesserung von Finanzkennzahlen und das Konsolidieren von Stimmrechten.

Was verändert sich ab dem 1. Oktober 2024 im Aktienrückkaufsteuerrecht in Indien?

Ab dem 1. Oktober 2024 wird die Steuerlast vom Unternehmen auf die Aktionäre übertragen. Statt dass das Unternehmen eine Rückkaufsteuer zahlt, wird der Rückkaufbetrag als Dividende behandelt und die Aktionäre müssen auf diese Beträge Steuern zahlen.

Welche konkreten Änderungen treten im Steuerrecht zum Aktienrückkauf in Kraft?

Die wichtigsten Änderungen umfassen: die Abschaffung der 20%igen Steuer auf Rückkäufe, eine Steuerpflicht der Aktionäre auf Rückkaufgewinne als Dividende, die Einführung einer TDS (Quellensteuer) von 10% für ansässige und 20% für nicht ansässige Individuen sowie die Möglichkeit, den Kaufpreis der zurückgekauften Aktien als Kapitalverlust geltend zu machen.

Wie unterscheidet sich die Steuerbehandlung von Aktienrückkäufen vor und nach dem Budget 2024?

Vor dem Budget 2024 zahlte das Unternehmen die Steuer auf den Rückkauf und die erhaltenen Beträge waren für die Aktionäre steuerfrei. Nach dem Budget 2024 müssen die Aktionäre Steuern auf den Rückkaufbetrag zahlen, da dieser als Dividende behandelt wird.

Wie wird die Steuer für NRIs und ansässige Inder im neuen System berechnet?

Wenn zum Beispiel Sitha (eine ansässige Inderin) 100 Rupien aus einem Rückkauf erhält und im Steuersatz von 30% liegt, würde sie auf die gesamten 100 Rupien Dividendensteuer zahlen. NRIs werden mit einer Quellensteuer von 20% besteuert.

Warum ist das neue Steuerregime nachteilig für kleine Investoren?

Kleine Investoren zahlen höhere Steuern, weil die Rückkaufgewinne als Dividende besteuert werden, was zu einer höheren Steuerlast führt. Größere Investoren mit höheren Kapitalgewinnen könnten hingegen von geringeren Steuersätzen profitieren.

Wie wird das Beispiel von J und Sushma im Steuervergleich angewendet?

In dem Beispiel zahlt J 30% Steuern auf ihren Rückkaufgewinn von 1 Lakh Rupien, während Sushma auf ihren höheren Gewinn nur 13,3% Steuern zahlen muss, was zeigt, dass größere Investoren im neuen System günstiger besteuert werden.

Was sind die Gewinner und Verlierer des neuen Steuerregimes?

Die Gewinner sind die Steuerbehörden, die mehr Steuereinnahmen erzielen, und ausländische Aktionäre mit Steuerabkommen. Die Verlierer sind hochbesteuerte ansässige Aktionäre und Unternehmen, die Rückkäufe nicht mehr als primäre Methode zur Kapitalrückgabe nutzen können.

Warum schlagen Experten vor, dass Rückkäufe als LTCG (langfristige Kapitalgewinne) besteuert werden sollten?

Experten schlagen vor, Rückkäufe als LTCG zu behandeln, um die Steuerlast für kleine Investoren zu senken, da Dividenden in der Regel höheren Steuersätzen unterliegen als Kapitalgewinne.