Historia del Impuesto en México

Oscar Barrientos

5 Aug 201711:01

Summary

TLDREl video presenta la historia y evolución de la administración tributaria, desde su origen en Mesoamérica y España hasta su actualidad en México. Se discute cómo los impuestos, inicialmente tributos en especie, se transformaron en una fuente de ingresos para el estado, con la Ley del SAT en 1997 reflejando un sistema más organizado. La narrativa también explora la relación entre la realidad jurídica, política y económica, y cómo los impuestos han sido adaptados a lo largo del tiempo para equilibrar el sistema económico y reflejar la distribución de ingresos en la sociedad.

Takeaways

💼 La administración tributaria es un concepto histórico que se remonta a Mesoamérica y España, y en el siglo 21 sigue siendo una parte esencial de la economía global.
💵 Los impuestos son una contribución obligatoria que los ciudadanos hacen al gobierno, y son regulados por leyes que varían según el tipo de bienes, servicios o actividades.
🏛️ En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la entidad responsable de recolectar impuestos, aplicando la legislación fiscal y aduanera para asegurar que las contribuciones sean equitativas.
🌱 La historia de los impuestos en México se origina en la época precortesiana con el tributo, que eran ofrendas de los pueblos sometidos a la civilización dominante.
📜 Los aztecas desarrollaron un sistema fiscal basado en tributos, donde los 'calli' eran encargados de recolectarlos y entregarlos a los gobernantes 'tlatoani'.
🌾 Los tributos en la civilización azteca no solo estaban en dinero, sino también en forma de productos agrícolas y bienes, como maíz, frijol, cacao y algodón.
👑 Con la llegada de los españoles, el sistema de tributos se adaptó a las normas españolas, pero mantuvo características precortesianas, como la prestación de servicios y materiales.
🏛️ La independencia de México trajo consigo cambios en las leyes tributarias, con la creación de nuevas constituciones que prohibieron la imposición de impuestos a España y reformaron las leyes para equilibrar la sociedad.
📊 A lo largo del tiempo, México ha reformado sus leyes fiscales para aumentar ingresos y equilibrar la carga tributaria, reflejando la relación entre la realidad económica, jurídica y social del país.
📈 La evolución del SAT y las leyes tributarias en México demuestran cómo los impuestos han sido un instrumento constante para generar ingresos y adaptarse a las necesidades cambiantes de la sociedad.

Q & A

¿Qué es la administración tributaria y qué papel desempeña en México?
-La administración tributaria es el organismo responsable de recaudar impuestos en México. Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, encargado de aplicar la legislación fiscal y aduanera para que las personas físicas y morales contribuyan equitativamente al gasto público, fiscalizar a los contribuyentes y generar información para la política tributaria.
¿Cuál es la relación entre los impuestos y el ingreso presupuestal del gobierno?
-Los impuestos son pagos obligatorios que los ciudadanos realizan al gobierno, los cuales constituyen un ingreso presupuestal utilizado para financiar diferentes causas y servicios públicos.
¿Cuáles son algunos tipos de impuestos que se pagan en México?
-En México, se pagan varios tipos de impuestos, como el IVA (Impuesto al Valor Agregado), el ISR (Impuesto Sobre la Renta), el IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), entre otros.
¿Cómo se originaron los impuestos en la historia y qué papel jugaron en la civilización mesoamericana y española?
-Los impuestos tienen sus orígenes en la forma impositiva del tributo, que era una ofrenda de los pueblos avasallados a la civilización opresora. En la civilización mexica, el tributo se convirtió en un sistema económico fiscal donde se recaudaban bienes y servicios de los pueblos sometidos por personas llamadas 'calli pics'.
¿Qué era un 'calli pic' en la civilización azteca y qué responsabilidades tenían?
-En la civilización azteca, un 'calli pic' era una persona encargada de recoger tributos de los pueblos sometidos y entregarlos a los gobernantes de Tenochtitlan, también conocidos como 'tlatoani'.
¿Cómo se realizaba el pago de tributos en la sociedad azteca y qué tipo de bienes se utilizaban?
-En la sociedad azteca, los tributos no eran específicamente en dinero, sino que podían ser pagos en especie, como semillas de cacao, mamey, maíz, frijol, cacao, algodón y otros productos de la tierra, además de frutos, peces y animales.
¿Cómo se adaptó el sistema de tributos precortesiano después de la llegada de la monarquía española a la Nueva España?
-El tributo precortesiano no sufrió grandes modificaciones con la llegada de la monarquía española, sino que se adaptó gradualmente a las normas españolas, manteniendo sus principales particularidades y conservando los plazos indígenas de 80 días y medio año.
¿Cómo se relaciona la realidad jurídica con la realidad política, económica y social en el contexto de los impuestos?
-La realidad jurídica de los impuestos se relaciona con la política, economía y sociedad en el sentido de que las leyes y regulaciones tributarias están diseñadas para beneficiar económicamente al estado y equilibrar el sistema económico, lo que a su vez influye en las dinámicas sociales y políticas.
¿Qué cambios se realizaron en la legislación tributaria de México después de su independencia?
-Después de la independencia de México, se prohíbe la imposición de impuestos hacia España y se promulga la Constitución Federal de los Estados Unidos Mexicanos en 1824, que transformó y renovó las leyes para acabar con la hegemonía social, sin embargo, no anularon la recaudación de impuestos, sino que se aumentaron las tasas para el pueblo.
¿Cómo se estableció el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y cuáles son sus funciones actuales?
-El SAT inició sus funciones el 1 de julio de 1997, con funciones similares a las prehispánicas pero más organizadas y sistematizadas, con normas escritas. Sus funciones incluyen la recaudación de impuestos, fiscalización de contribuyentes, incentivar el cumplimiento voluntario y proporcionar información para la política tributaria.

Outlines

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📚 Introducción a la Administración Tributaria

El primer párrafo introduce el tema de la administración tributaria y su importancia histórica y actual. Oscar Barrientos, el presentador, explica que los impuestos son una obligación para los ciudadanos de pagar al gobierno, lo que a su vez sirve para financiar diferentes causas. Se menciona que existen varios tipos de impuestos, como el IVA y el ISR, que son regulados por la ley. Además, se plantea la cuestión de quién es el responsable de la recaudación de impuestos, cómo se relaciona con la realidad política, económica y social, y se hace referencia a la historia de los impuestos en Mesoamérica y España. Se destaca el papel del SAT (Servicio de Administración Tributaria) en México, que es un organismo descentralizado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público encargado de aplicar la legislación fiscal y aduanera, asegurando que las personas y empresas contribuyan equitativamente al gasto público.

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🏛️ La Evolución Histórica de los Impuestos

El segundo párrafo explora la historia de los impuestos, comenzando con la tributación en la civilización azteca, donde los tributos eran una forma de rendición de los pueblos sometidos. Se describe cómo los 'calli', las personas encargadas de recoger los tributos, entregaban estos a los gobernantes de Tenochtitlan. Los tributos no eran solo en dinero sino también en forma de productos agrícolas y otros bienes. La llegada de la monarquía española trajo consigo cambios graduales en el sistema tributario, adaptándose a las normas españolas pero manteniendo características precortesianas. Se analiza cómo la realidad jurídica, económica y social evolucionó en paralelo con la imposición de tributos, y cómo estos se transformaron en impuestos en la época colonial, con la introducción de impuestos en moneda de oro. La independencia de México y las reformas constitucionales posteriores también tuvieron un impacto en la forma en que se estructuraron los impuestos, con el objetivo de acabar con la desigualdad social y equilibrar el sistema económico.

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📈 Reformas y Creación de Impuestos en México

El tercer párrafo aborda las reformas y la creación de nuevos tipos de impuestos en México a lo largo del tiempo. Se menciona la creación de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) por José López Portillo en 1978, y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en 1980. También se habla de la Ley de Impuestos a los Depósitos en Efectivo y la Ley de Impuestos Empresarial a Tasa Única, creadas por Felipe Calderón en 2007. Estas leyes reflejan la evolución de la legislación fiscal en México, con el objetivo de aumentar los ingresos para el estado y adaptarse a las necesidades económicas cambiantes. Además, se destaca la Ley del Impuesto sobre la Renta, que fue creada por Enrique Peña Nieto en 2013, y cómo estas reformas reflejan la relación entre el beneficio económico y la realidad jurídica, política y social del país.

Mindmap

Keywords

💡Administración Tributaria

La Administración Tributaria es el organismo responsable de la recaudación de impuestos en México. En el guion, se menciona como un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, encargado de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el objetivo de que las personas físicas y morales contribuyan equitativamente al gasto público. Esta institución es crucial para el funcionamiento del estado, ya que garantiza que los impuestos se paguen y se recolecten de manera efectiva y justa.

💡Impuestos

Los impuestos son pagos obligatorios que las personas físicas y morales realizan al estado, como se describe en el guion. Son una forma de ingreso presupuestal para el gobierno, destinados a financiar diferentes causas y servicios públicos. En el contexto histórico, los impuestos han evolucionado desde los tributos en especie de la civilización azteca hasta los impuestos monetarios y porcentajes de ingresos de la sociedad moderna.

💡Tributo

El tributo era una forma precortesiana de imposición, representada inicialmente por una ofrenda de los pueblos sometidos a la civilización opresora. En la civilización mexica, el tributo se convirtió en un sistema económico fiscal, donde los 'calli' eran las personas encargadas de recoger tributos de pueblos sometidos y entregarlos a los gobernantes de Tenochtitlán. Este concepto se relaciona con los impuestos modernos, siendo una antecesora en la obligación de contribuir económicamente al estado.

💡Calpulli

Los calpulli eran unidades de organización social y territorial en la sociedad azteca, donde se encontraban artesanos, labradores, comerciantes y personas de clase baja. En el guion se menciona que estos calpulli estaban encargados de pagar una suma de tributos a los calli, que luego entregaban a los gobernantes. Este término ilustra cómo la estructura social影响了 la forma en que se recaudaban los impuestos en la época precortesiana.

💡Tributos en especie

Los tributos en especie se refieren a los pagos no monetarios que se realizaban en forma de bienes o productos, como se menciona en el guion con respecto a la civilización azteca. Estos tributos podían ser frutos, granos, pieles de animales, etc., y eran una forma de contribuir al estado sin la intervención de una moneda establecida.

💡Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA)

El IVA es un impuesto que se menciona en el guion y que se aplica al valor agregado de los bienes y servicios. En México, este impuesto es recaudado por la Administración Tributaria y es un ejemplo de cómo los impuestos modernos se han evolucionado para adaptarse a las necesidades económicas del país.

💡Impuesto sobre la Renta (ISR)

El ISR es otro tipo de impuesto mencionado en el guion, que se aplica al ingreso personal de las personas físicas. Este impuesto es un reflejo de cómo los sistemas tributarios modernos han adaptado la forma de recaudar recursos para el estado, basándose en la capacidad de pago de cada contribuyente.

💡Constituciones de México

Las Constituciones de México son leyes fundamentales que definen el ordenamiento jurídico y político del país. En el guion se menciona la importancia de las constituciones en la transformación de las leyes tributarias, como en el caso de la Ley de 1814, que prohíbe la imposición de impuestos hacia España, y la Constitución de 1917, que establece un sistema de impuestos más equitativo.

💡Sat

El SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la entidad que se menciona en el guion como el sucesor del sistema de recaudación de impuestos precortesiano, adaptándose a las necesidades de la república contemporánea. El SAT, con funciones similares a las de los calli aztecas, es un ejemplo de cómo la administración tributaria ha evolucionado para ser más organizada y sistematizada.

💡Economía Fiscal

La economía fiscal se refiere al conjunto de políticas y procedimientos que rigen la recaudación de ingresos por impuestos. En el guion, se discute cómo los sistemas de tributación, desde los tributos aztecas hasta los impuestos modernos, han influido en la economía fiscal de México, adaptándose a las demandas y cambios en la sociedad y la economía.

Highlights

La administración tributaria es un valor histórico que proviene de Mesoamérica y España, y sigue siendo relevante en el siglo 21.

Los impuestos son una obligación para los ciudadanos, y constituyen un ingreso presupuestal para el gobierno.

Existen múltiples tipos de impuestos, como el IVA, ISR, IEPS, etc., que son regulados por la ley.

El Servicio de Administración Tributaria en México es responsable de recaudar impuestos y aplicar la legislación fiscal y aduanera.

La historia de los impuestos se remonta a la época precortesiana, con el tributo como forma impositiva principal.

Los tributos en la civilización mexica o azteca eran una ofrenda del pueblo sometido a la civilización opresora.

Los 'calli' en la civilización azteca eran encargados de recoger tributos de pueblos sometidos y entregarlos a los gobernantes.

Los tributos no eran solo en dinero, sino también en especie, como productos agrícolas y frutos.

La monarquía española no modificó drásticamente los tributos prehispánicos, sino que los adaptó gradualmente a las normas españolas.

La independencia de México llevó a cambios en las normas tributarias, con la creación de leyes propias y la prohibición de impuestos hacia España.

La Constitución Federal de 1824 transformó y renovó las leyes para acabar con la hegemonía social, pero no eliminó la recaudación de impuestos.

La Revolución Mexicana resultó en la creación de la Constitución Política de 1917, que reformó los impuestos para una distribución más equitativa.

La Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado, creada en 1978, fue un ejemplo de cómo se incrementaron los tipos de impuestos y sus tasas.

La creación de nuevas leyes tributarias ha sido un reflejo de la relación entre el beneficio económico y la realidad jurídica, política y social de México.

El SAT, con funciones similares a las de la administración tributaria prehispánica, inició sus funciones en 1997, adaptándose a una sociedad contemporánea.