Extinción de Créditos Fiscales | Explicado en 3 minutos

Summary

El crédito fiscal, que incluye impuestos, actualizaciones, recargos y multas, es un adeudo que el estado puede exigir y que se extingue a través de diferentes medios. El pago es la forma más directa, pero también se pueden realizar pagos bajo protesta o compensaciones entre créditos y deudas. Las autoridades fiscales tienen la discreción para reducir o condenar multas, y la prescripción, tras cinco años desde la fecha de exigibilidad, libera al contribuyente de la obligación. La prescripción se interrumpe con cada intento de cobro.

Takeaways

• 💼 Los créditos fiscales son ingresos que el estado obtiene a través de contribuciones, aprovechamientos y accesorios.
• 📊 Incluyen adeudos fiscales como impuestos omitidos, actualizaciones, recargos y multas por incumplimiento de disposiciones administrativas.
• 👮 Las autoridades fiscales tienen la facultad para exigir el pago de créditos fiscales y pueden embargar y rematar bienes del contribuyente.
• 💡 El pago es el medio más sencillo para extinguir un crédito fiscal, y se puede autorizar un plazo de cumplimiento.
• 🤝 El pago bajo protesta permite realizar el pago mientras se impugna el crédito fiscal, con la posibilidad de solicitar la devolución si es considerado indebido.
• ⚖️ La compensación se refiere a disminuir las cantidades a favor del contribuyente y aplicarlo contra las contribuciones adeudadas, siempre que provengan del mismo impuesto.
• 🔄 La reducción o condonación de multas puede ocurrir según lo establezcan las disposiciones fiscales, permitiendo disminuir o eliminar las sanciones económicas.
• ⏳ La prescripción es un mecanismo de extinción de obligaciones tras el transcurso de un tiempo, liberando al contribuyente del crédito fiscal.
• 📅 El plazo de prescripción para créditos fiscales es de cinco años, contando desde la fecha en que el pago pudo ser exigido legalmente.
• 🔄 El plazo de prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro o actuación de la autoridad en el procedimiento de ejecución.

Q & A

¿Qué son los créditos fiscales?

Los créditos fiscales son los ingresos que el estado percibe en sus funciones de derecho público, provenientes de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, como adeudos fiscales, impuesto omitido, actualizaciones, recargos y multas.

¿Qué es el impuesto omitido y cómo se relaciona con los créditos fiscales?

El impuesto omitido es la cantidad que no se ha declarado o pagado por un contribuyente, y forma parte de los créditos fiscales que el estado puede exigir.

¿Qué figuras jurídicas ponen fin a los créditos fiscales?

Las figuras jurídicas que ponen fin a los créditos fiscales incluyen el pago, la compensación, la reducción o condonación de multas, y la prescripción.

¿Cómo se puede extinguir un crédito fiscal a través del pago?

El pago es el medio más sencillo y eficaz para extinguir un crédito fiscal. Las autoridades fiscales pueden autorizar un plazo de cumplimiento, ya sea en parcialidades o diferimiento.

¿Qué es el pago bajo protesta y cómo se relaciona con la impugnación de un crédito fiscal?

El pago bajo protesta es cuando se realiza el pago de un crédito fiscal pero se pretende impugnar su validez para solicitar su devolución, entendiéndolo como un pago indebido.

¿Qué es la compensación y cómo se aplica en el ámbito fiscal?

La compensación consiste en disminuir las cantidades que el contribuyente tenga a su favor y aplicarlo en contra de las contribuciones a cargo por adeudo propio, siempre que ambos importes provengan del mismo impuesto.

¿Qué es la reducción o condonación de multas y cuándo se puede aplicar?

La reducción o condonación de multas es una medida que las autoridades fiscales pueden aplicar cuando lo establezcan las disposiciones fiscales, permitiendo disminuir o eliminar las sanciones económicas en ciertos casos.

¿Qué es la prescripción y cómo afecta a los créditos fiscales?

La prescripción es un medio de extinción de obligaciones por el transcurso del tiempo. En el ámbito fiscal, libera al contribuyente de la obligación del crédito fiscal después de cinco años, contados desde la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido.

¿Cómo se interrumpe el plazo de prescripción fiscal?

El plazo de prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro o actuación de autoridad en el procedimiento administrativo de ejecución.

¿Qué es una gestión de cobro y cómo influye en el proceso de prescripción fiscal?

Una gestión de cobro es cualquier acción llevada a cabo por las autoridades fiscales para recuperar un crédito fiscal. Cada gestión de cobro interrumpe el plazo de prescripción, reiniiciando el conteo de los cinco años para la prescripción del crédito fiscal.

¿Cuál es el plazo de prescripción establecido por el artículo 146 del Código Fiscal de la Federación?

El artículo 146 del Código Fiscal de la Federación establece que el crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.