財務分析とは各勘定科目を正確に理解すること
Summary
TLDRこのビデオの原稿は財務分析の実際について解説しています。講師は財務諸表を見る際に決算書だけで判断するのではなく、各勘定科目の内訳を確認し資金繰りの改善点を見出すことが大切だと述べています。また銀行との取引関係を深めることの重要性も強調しています。
Takeaways
- 😊 財務分析の目的は資金繰り改善の方向性を見極めること
- 📈 勘定科目の内訳明細書が最も重要で9割をこれで判断
- 💰 預金残高が経営能力と直結する
- 🤝 メインバンクは融資額だけでなく取引関係が大切
- 🔍 売掛金の管理を怠らないことが重要
- 📊 棚卸資産の動きを売上と照らし合わせる
- 🏦 借入金の条件を詳細に把握する
- ✍️ 会社の定款を確認し、株券の発行有無をチェックする
- 📉 株主が分散すると資金繰りリスクが高まる
- 💲 自社株の評価と将来の株価を予測し、税負担対策を検討する
Q & A
財務分析の目的とは何ですか?
-財務分析の目的は、資金繰り改善の方向性を見極めることです。儲かる会社になるには、潰れにくい会社になるには等、目指すべき会社の姿を考えていくことが大切です。
預金残高と経営者の能力の関係について教えてください。
-預金残高が多いほど、経営者の能力が発揮しやすくなります。手元に資金があれば、アイデアも生まれやすく、能力不足を補ってくれる人を雇うこともできます。
売掛金残高の管理はなぜ大切ですか?
-売掛金は不正が発生しやすいため、大切です。営業が勝手に売上を水増ししたり、経理と結託した不正が起きることがあるので、社長自身がチェックする必要があります。
定期預金はいつでも引き出せますか?
-融資を受けている銀行の定期預金は簡単には引き出せません。担保になっている場合があり、解約できないことがありますので注意が必要です。
メインバンクとはどのような銀行ですか?
-最も融資をしてくれている銀行ではなく、最も預金を置いていたり、入金出金取引をしている銀行のことです。取引関係を深めることが大切です。
株券発行する会社での株主変更の留意点は?
-株券発行する会社では、株券の引き渡しがなければ所有権移転の効力が発生しません。生前贈与などの手続きには注意が必要です。
財務分析には決算書以外の資料も重要ですか?
-はい。会社の定款、株主名簿、担保資産の評価書など、決算書以外の資料も総合的に判断していきます。
売上高と商品棚卸し残高の動きの一致は何故大切ですか?
-売上動向と商品残高増減の動きが一致していない場合、売上水増しや不良品在庫隠しが疑われることがあるためです。
手形・小切手の受入先となっている金融機関はどこですか?
-入金取引をしている銀行等が手形・小切手の受入先となっています。取引実態を反映した bankers bank となることが大切です。
利益が出ていれば税金対策は後回しでもよいですか?
-いいえ。利益が出ている内に適切な法人税等の節税対策を打つことが大切です。税負担を減らし、手元資金を確保することができます。
Outlines
😊財務分析の定義と目的について
財務分析とは各勘定科目を正確に理解することであり、資金繰りの改善に役立てることを目的としている。銀行や信用金庫が財務諸表を分析しているのは資金繰り支援を判断するためであり、単に数値を計算するだけが財務分析ではない。
😃売掛金や預金の内訳から資金繰りを判断
売掛金や預金の内訳書は資金繰り改善の方向性を見出すのに大切である。銀行は内訳書を詳細に分析している。売掛金残高の管理と、銀行との取引関係の構築が重要。
🤔在庫や土地の分析も資金調達に影響
在庫水準も売上高と照らし合わせて判断する必要がある。土地・建物の担保設定額や含み益も把握が必要。未払金未払費用の計上と節税対策は両立させる。
😮保険や株式の分析で資金力を判断
保険積立金の解約時入金額や、株式の税務評価も資金繰り力を測る材料となる。株主の分散化は資金リスクが高まる。
😲株券管理の甘さが資金繰りを圧迫
株券発行会社は株券の適切な管理が必要で、株券の交付が伴わない株式譲渡は無効。株主総会を経ず株式を移管すると、資金繰りへの影響が大きい。
😊包括的な財務分析が会社の存続可能性を高める
財務分析は決算書だけでなく、定款や株主名簿なども確認し、資金繰りを圧迫しないための対策を立てること。地道な作業だが会社の存続に不可欠。
Mindmap
Keywords
💡財務分析
💡資金繰り
💡決算書
💡勘定科目
💡比率分析
💡自己資本比率
💡キャッシュフロー
💡内訳明細書
💡株権
💡経営能力
Highlights
財務分析の基本的な考え方と、中小企業経営者からの質問への回答を紹介
財務分析はランキングや格付けを目的とするものではない、という誤解を解く
財務分析の真の目的は、資金繰り改善の方向性を見極めることにある
銀行員が決算書をコンピューターに入力し、さまざまな比率を用いて分析する現状に触れる
財務分析を人間が行う意義は、具体的な改善提案ができるかどうかにある
財務分析では、様々な指標や比率よりも、実際の経営に役立つアドバイスを重視
経営者の資金繰りの悩みに対する解決策提案の重要性を強調
現金預金、売掛金などの勘定科目の理解の大切さを説明
銀行との取引関係深化のための預金の置き方についてのアドバイス
財務分析の具体的な作業内容として、内訳明細書の重要性を解説
売掛金の管理の重要性と、不正を防ぐためのチェックポイントを指摘
在庫管理の財務分析への影響と、不一致が起こるリスクを議論
不動産の担保設定や借入金の管理の詳細についての分析の重要性を強調
株式の評価や相続時のトラブル回避のための財務分析の利用方法を紹介
財務分析の目的は、単に数字を追うのではなく、経営の持続可能性を高めるための戦略を立てることにある
Transcripts
00:00はい皆さんこんにちは小田会計の森尾です
00:02いつも動画をご覧いただきありがとう
00:03ございます本日は財務分析とは各感情科目
00:07を正確に理解することというテーマで解説
00:10をさせていただきたいと思います最近あの
00:13中小企業の経者様から森尾さんはあの財務
00:16分析ってどんな感じでやってるんですかと
00:18かうちの会社の計算書見られてあのどう
00:22評価されますかとかてあの質問されること
00:24がありましてあの今日はそんなお話をさせ
00:27ていただきたいと思いますただあの皆様の
00:30の決算書を拝見してですね丸抜三角みたい
00:34なあのよし足しをこう評価するような視点
00:37というのは持っておりませんでしてあのま
00:39銀行員の方のイメージが強いんですかね
00:41やっぱ銀行っでこう決算書コンピューター
00:43に入力してこういろんなありますよねこう
00:46なんとか比率収益性効率性安全性成長性
00:50生産性とかでいろんなこうなんとか比率が
00:53あってこれをこう出してでよし足みたいな
00:56あので格付けと呼ばれるランキングを
00:59つつけるみたいなあのイメージが強いのか
01:01財務分析というのはそのランキングする
01:03ことだみたいに捉えられてる方もいるよう
01:05ですがあまり評価をする義足を決めると
01:08いう感覚ではないのかなという風に思い
01:11ますでそれをやるんだったらま
01:14コンピューターがやればいい話で人間で
01:16ある私が別にやる仕事ではなくて私がやる
01:20べきはやっぱり財務分析をするのはや皆
01:23さんの資金繰り改善にどういうご提案を
01:26できるかという視点で見てますのであの皆
01:29さんあんまりこういった指標比率を出して
01:33ですねまそれに対してこうよく適当な
01:35コメントを加えるなんてあの言い方され
01:38ますけどああだこうだ言ったところで
01:40じゃあ実際明日からの経営に役立つかって
01:43言うとどうですかねあの明日明後日自己
01:47資本比率を0.5で負けるんだみたいな
01:50感覚で経してる方もそ多くないんじゃない
01:52かなという風にですそれ現場ではあんまり
01:54使えないというあの認識でもいいのかと
01:57思いますで皆様の財務分析の目的というの
02:01はやっぱり資金繰り改善の方向性を
02:03見極めることですしあの私もあのそういう
02:07方向性で決算書を拝見しています儲かる
02:10会社にはなるにはとかこう潰れにくい会社
02:13になるにはとかあとは人を大切に会社に
02:17なるする会社にはなるにはとかま色々の
02:20こう傾斜の皆様の数だけ目指すべき会社の
02:23姿っていうのはおわりになるかと思います
02:27しそのやり方方法というのはそれぞれ
02:30いろんな方向性があると思いますでただ
02:34こういったあの目指す方向性は皆様
02:36それぞれでよろしいかと思うんですが唯一
02:39どの会社様どの社長様にも共通するのは
02:42やっぱり手元資金がなければねっていう
02:45ことですあの手元の資金がもうカツカツで
02:48明日の支払いもままならないみたいな状況
02:51でやはりこういった将来像って描きにくい
02:54ですよねでよく社長の経営能力は預金残高
02:58に比例するみたいなことと言われることが
03:00あるんですやっぱり皆様の経営能力がどれ
03:04だけ高くても手元の預金がなかなかの厳し
03:08さであればその能力って発揮しないし
03:11にくいかもしれませんしあのまこういった
03:14言い方あれですけど皆様の能力が平均的で
03:16あってもやはり預金残高があればいろんな
03:20アイデアも生まれるでしょうしまた皆様に
03:23足りない部分を補ってくれるような方たち
03:25にも預金が手元の資金繰りに余裕があれば
03:29そういった方たちのお金を支払して
03:31アドバイスいただくヒントいただくこれも
03:34できると思いますですのでやはり経営者の
03:37皆様の能力はあの預金残高に合わせて定規
03:41していくもんだと思いますえ明日の支払い
03:44に追われていらっしゃってもう頭の中は
03:47資金繰りのことでいっぱいで明日の経営
03:50どころでやっぱりなくなりますですよね
03:53ですのであの財務分析というのはこの明日
03:56の支払いに追われないその状態はいかに
03:59継続するにはじゃどうしていけばいいか
04:02そのために決算書を生かすという発想で
04:05いいのだと思いますあのなんとか比率なん
04:07とか倍率たくさん式を覚えてもですねその
04:11比率が他の会社に比べて上かしかしった
04:14ところで皆様の経営能力というのは
04:17やっぱり預金残高で決まりますし自己資本
04:20比率が例えば高ければ潰れにくいとよく
04:23やれてますが自己資本比率が高くてもお金
04:27がなければ簡単に潰れますし結局企業と
04:30いうのはお金に尽きるんだと思いますで
04:33この決算書財務分析なんですがやはりこう
04:36理解をするために見ていきますあの良し足
04:40を決めるではなくて皆様の会社を本当に
04:43理解するですので結構地味なこう地味な
04:47作業ですね財務分析ってなんかこう色々
04:51いろんな視点からあの物事を捉えて
04:54いろんな指標を使って分析書を作るみたい
04:57なあんいうかっこいいイメージでははあの
04:59なくてもっと地道なあのどくさいあの仕事
05:03なんじゃないかなと思いますで何をして
05:06いくかというとやっぱ感情科目ですねあの
05:08現金預金売掛金とかありますよねあれ勘定
05:12科目って言うんですあの売上高損益計算書
05:15もそうです売上だかってポンって書いて
05:17ますけどじゃあどこからいくらの売上が何
05:20月にどれぐらいあるのって書いてないです
05:21よねでそれを知らずにじゃあ今後の経営を
05:25よくしていこうってできないですよね決算
05:28書っていうのはあまでも皆さんもあの最低
05:31限の状況を確認するためであってやはり
05:33もう深いところを見ていくですのでこう
05:36bsplを見た後に感情科目のことを理解
05:40するためにあの感情科目の内訳明細書って
05:43のがあるんですねあれが非常に大事ですね
05:46あのbspl決算書の財務分析というのは
05:49私の中では大体1割ぐらいで9割は勘定
05:52科目内訳明細書を見ていますですのでこれ
05:55銀行員の方も大体同じみたいですねあの
05:57銀行院っていうとこう決算書をすごい
06:00なんか電卓片手に見てるようなイメージ
06:02あるかと思いますが彼らが見てるのは感情
06:04科目内訳明細書で穴が開くほど見ると
06:08おっしゃる銀行院の方もいますところが
06:10あの顧問税理さんとかあの経営者の皆様が
06:13この感情科目内訳明細書非常に軽視して
06:16しまう軽く見てしまってあの作り方がなん
06:19か雑なことがあるので是非気をつけて
06:21いただきたいと思いますじゃあその各感情
06:24科目どんな風に見てるかと言いますと
06:26例えば現金預金を見る時も今後の皆様の
06:30経営能力を発揮する預金残高をいかに1円
06:33でも増やし減らすことを抑えるかという
06:36視点で見ていく時にじゃどの銀行にいくら
06:39預けているか現金預金の総額を見るのも
06:42大事ただそもそもどの銀行にどの信用銀行
06:45にいくら付けてるかっていうのをやっぱり
06:47打ち明け名最初で見ますつまり銀行等の
06:51取引関係取引をいかに深めるかを理解し
06:55社長がされてるかどうかですね預金の置き
06:57方というのは皆さんが思ってる以上に銀行
06:59を重視しています当然メインバンクですね
07:03あのメインバンクっていうのはあの1番お
07:05金を貸してくれてるところとは限りません
07:07あの無担保プロパー融資が1番多い金融
07:11機関をメインバンクと言いますに1番
07:13やっぱり預金を置いてあとは入手金取引を
07:17そこで行っているかっていうのが非常に彼
07:19らにとっては大事逆に言うと彼らが重視し
07:22てるのをこちらが社長が警視してると
07:24やはり今後の資金調達に影響が出てくる
07:27つまり皆さんの預金残高が減ることに
07:29つがるつまり経営能力が発揮できないこと
07:31になってしまう深いですよねですの預金
07:34残高1つでも預金のお金の置き方1つでも
07:37結構あの改善策ってのは見えてきますで
07:41入手金取引っていうのはやっぱり皆様決算
07:43書資産表定期的に報告に行くも大事です
07:47けどやっぱり日々の入手金取引っていうの
07:49は一円単位で正確にタイムリーに銀行信用
07:53金行はつめますのでね皆さんが自分の
07:56ところの預金口座をうまく上手に活用しし
07:59ていただければ数多く活用していただけれ
08:01ば彼らの情報量っていうのは増えていき
08:02ますその情報量が多ければ多いほど寝台
08:05関係っていうのは作り上げられていきます
08:08ですので入出金取引をどこでやってるか
08:11これを1番メインバンクは地方銀行信用
08:15銀行でありながらメガバンクでやってる方
08:18とかは銀行員の方にちょっと嫌われがち
08:22ですのでこの預金の置き方ですね融資を
08:25受けてる銀行にただ預けてる定期預金定期
08:28積金はいつでも解約できると思ってません
08:31かあの是非あの融資を受けてる銀行に信用
08:35金行に預けてる定期預金自分のお金だから
08:37いつでも使えるでしょうと思ってる方は
08:39試しにあの明日にでもあの担当者の方に
08:42定期預金解約できますかって聞いてみて
08:45くださいでそんなことされると今後の有志
08:47に影響しますよなんてこと言われて脅され
08:50るってことは皆さんが使ってる使えると
08:52思ってる定期預金使えませんのでねただ
08:55これを知らずに経営されてる方がいるとし
08:57たらやっぱり我々としてでは注意換気し
09:00なきゃいけませんしいざという時の金お
09:03頼りに経営をしていて資金繰りをしてて
09:05いざという時に使えないことが発覚した時
09:07に皆さんの経営能力は劇的に落ちてきます
09:10のでねあのこういったことを読み取ってき
09:12ます売り掛け金も1つもそう長期回収でき
09:15てない得意先がないかなとかその金額を
09:19増して資産にカウントしたまま自己資本
09:22比率計算して高いだの低いだのおっしゃっ
09:25てないかなとかというのをこう売掛金の
09:27内訳書でちゃんと見ています皆さんも
09:30ちゃんと売掛金の残高定期的にどのお客様
09:34にいくら残ってるかはチェックされると
09:36いいと思います決算書で1番現実とこの
09:41決算書ズレが起きやす起きやすいのはこの
09:43売掛金ですねあの皆様はあまり売り掛け金
09:47の管理なんてあのもう数がお得意先様が
09:50多くなってくればくるほど経理の方を信頼
09:53すればするほど営業の方を信頼すればする
09:56ほど遠ざかっていきますそんなところで
09:59不正が起きたりもしますあの営業の方が
10:02あの売上欲しさに数字欲しさにあの勝手に
10:06売上あげちゃったとかま勝手に営業の方が
10:09請求書作れないただ経理の方と結託して
10:12みたいなあのケースはやっぱりゼロでは
10:15ないようですのであの是非売掛金どのお客
10:18様がいくら残ってるかと長期間回収が遅れ
10:22てる会社がないかとかはしっかり経者の方
10:26半年に1度でもあの非常に緊張感社員に
10:29持たせられますのでねあのその辺脇は甘く
10:33しないでいただきたいなと思いますあとは
10:35ゼリさんがあの面倒くさがあって売り掛け
10:38金の内訳書にその他デラを作ってそこに
10:42大量の多額の金額を突っ込んじゃうと銀行
10:46員の方あの粉食してるんじゃないかって
10:48疑われることがあります売掛金の残高がa
10:52例えばA1000万B500万C300万
10:58って書いてあってでその他2000万
11:00なんてあると嘘でしょっていうその他って
11:02いうのはあくまでも50万円以下の会社様
11:05が最終的に数社入るところですのでその他
11:10にあまり突っ込みすぎると銀行員の方が
11:12風色をなんか売上を前倒ししたのを分から
11:16ないようにその他に勝手に突っ込んでんの
11:18かなとか長期間回収ができないとか倒産し
11:22ちゃった会社のことを銀行にバレたくない
11:25から突っ込んでんじゃないかなとかで疑わ
11:27れて疑ってることを彼らは疑ってますよて
11:30は決して皆さに言ってくれませんのでね
11:32ただなんか金が借りられなくなったとか
11:35なんか銀行の担当者が来なくなったとかは
11:38大体こういったところにありますので是非
11:41皆さん見落としがちですのでしっかりと
11:43チェックしてくださいで私なんかあのその
11:45他が多すぎませんかとかていうのはあの
11:48注意換気するようにはあのしておりますで
11:51棚卸さんもそうですねこれは田さんはあの
11:54なかなか外部私みたいなものからそれが
11:56正しいか多いか少ないかは判断はなかなか
11:59つきづらいですしあの銀行員の方も倉庫に
12:02いたところで本当にその通り計算書の数字
12:04通りあるかどうかってのは見極め難しい
12:06ですただやっぱりこう不正が発生しやすい
12:11のがこの棚卸しさんであったりするので
12:13社長様自らやっぱり自棚おろし立ち合う
12:16ことは大事かなと思います毎月はしなくて
12:19も結構かと思いますが3ヶ月に1度半年に
12:231度はやっぱり自治なしをしっかりやって
12:26正確に皆様の会社の資産状況を把握するは
12:29大事だと思いますで不良在庫がもう長期間
12:33こう在庫に残った決算書に残ったままで
12:36自己率計算しても何だ意味ありませんしリ
12:39コインですとか我々なんかはこのPLです
12:43ね損益計算書の売上高の増減に比例して
12:46棚卸しさんの金額が増減してるか売上が1
12:49割増えたら昨年より増えたら在庫も1割
12:53増えるだろう売上が1割減ったら在庫も1
12:55割減るだろうこの売上の増減と庫の動きっ
12:59ていうのは一致してるもんだと思って財務
13:02分析を決算書を見ますそれが不一致してる
13:05売上が減ってるのに在庫が増えてたりする
13:08と怪しまれますでもその怪しまれる前に皆
13:12様からたまたま期末近くによきの初めにご
13:17注文いただいてたお客様のための在庫を
13:19買いましたとかそういう説明は是非する
13:22必要があると思いますのでこういった在庫
13:24の動きとやっぱり疑われた時に疑ってます
13:29と言ってくれませんので何を疑われる
13:31かっていうのは把握しておかないと
13:33やっぱり疑われることに気づかずに銀行
13:36さんと今まで通り取引してるただなんか
13:38有子に影響が出てきた借りたい時に借り
13:41にくくなった預金がどんどんどんどん減っ
13:44てくみたいな形になっちゃうとやっぱ皆
13:46さんの能力っていうのは失われて奪われて
13:49いきますので在庫気をつけてくださいあと
13:52土地建物もそうですどの銀行がどの不動産
13:54に担保を設定していてあとはそれぞれの
13:57金融機関の残が借入金残高がいくらか
14:00やっぱり把握するのは非常に大事ですあの
14:04現在価値と含み益含み損というのも
14:07やっぱり今売ったらいくらぐらいの価値が
14:09あるかというのも把握するのも今後の資金
14:11調達に大事ですし決算書見る時に銀行院の
14:15方たちはこういった視点で見てますので
14:18決してこの皆さんが提出したされた決算書
14:20通りには判断してなというのはご承知おき
14:23くださいあとは固定3税評価額路線化など
14:27もこれはあの税務の価値を判断するつまり
14:31今の皆様の株価を算定する時にこれ非常に
14:35大事な視点ですので地味ですよねですので
14:38こうやって1個ずつ確認取ってくだのが
14:40財務分析なんです保険積立金もそうです
14:43解約したら今いくら現金入ってくるのかな
14:47とかそのうち座収入になる金額はいくらな
14:50のかなこれを知っとけばあ社長様がこう
14:52いう挑戦をしようで相談いただいた時にあ
14:57その挑戦がもしもしもが失敗していくらの
15:00損失までは耐えられますよみたいにこの雑
15:03収入保険の雑収入になる金額で判断も
15:06できるわけですねでいざ本当に資金繰りが
15:08厳しくなった時でも契約者貸し付けという
15:11制度を使えば保険の解約編で金の大体7割
15:15から8割ぐらい保険会社から3円日ぐらい
15:18にお金入ってきますのでねあのそういった
15:20こうピンチに耐えられるこう妨害資産って
15:24言うんですかね保険会社に預けてる預金が
15:26どれぐらいあるかっていうのも今後の資金
15:29ぐり踏まえる上では非常に大事この未払い
15:31金未払い費用もそうですあの翌月払いの
15:35経費ですとかあの締め日後の給与などの
15:38費用しっかりと計上した上で節税対策考え
15:43てくださいねあの税金払いたくないという
15:46ことで気持ちが強くて何でもかんでも節税
15:49商品にあのなんか飛びついちゃう方いるん
15:52ですがあの水道高熱費例えば3月決算の
15:55会社様は3月分が4月に引き落としになり
15:58ますけどけどちゃんとあの3月の水道高熱
16:01費であれば4月のお支払いでも3月の決算
16:03で経費に載せられますのでねこういった
16:06経理処理をしっかりされてないのに節税
16:08対策ばっかりのめり込んでる方もやっぱり
16:11いてでその節税対策やったことがやはりお
16:15金を眠らせたりとか無駄遣いになって
16:18しまって資金繰りが悪くなってくみたいな
16:20こともありますので本末転倒ですので是非
16:23気をつけてくださいで仮入金も今後の資金
16:25調達を資金繰りを考えるで非常に重要な
16:29情報でこれも借入れ金の多い少ない
16:32ボリュームを全体を見るだけではなくて
16:34どの銀行からどのような条件ですねあの
16:37返済機関金利プロパあるいはマホてのは
16:41信用商教会さんの保証付融資無担保なのか
16:45有担保なのか経営者保障ありかなしかこれ
16:50皆さんどの銀行どの信用銀行からどういう
16:53条件で借りられてるか一段表になってます
16:55でしょうかねあの借りれ金っていうのは
16:58少ないじゃないですからねこの中身が大事
17:01で保障協会の枠を取っておけば皆様の業績
17:05が悪くなった時にそれで保障協会さの保障
17:08さあれば資金調達ができて預金を確保して
17:11皆様が明の支払いに囚われないような経営
17:15環境っていうのも作れますこれを決して
17:17業績のいいうちに使い切っちゃないように
17:19しなきゃいけませんし傾斜保障のあるなし
17:22も皆様の経営判断で非常に重要な視点に
17:26なってきますちょっと業績が厳しくなっ
17:28もうこれ以上赤字の状態を垂れ流しても
17:31いいんだろうかただやっぱりここで諦め
17:34ちゃったら自分の奥さん子供犠牲になっ
17:38ちゃうなみたいな発想がるとやっぱり続け
17:40ざるを得ないでどんどんどんどんやっぱり
17:42苦しみにあのはまってってしまうような方
17:45もいますですのでこれが傾斜保障がなけれ
17:47ばもうここはあの断念しようとか決断の
17:51方向性ってのはまた選択肢広がりますので
17:54業績のいいうちはやっぱり保証なしに
17:56トライしていただきたいなと思います
17:59借入れ金1つでもこんだけの情報が非常に
18:02重要でこれをコツコツコツコツあの確認し
18:05ていくってのがやっぱり財務分析ですで
18:09決算書以外にも決算書だけ見てあの何か
18:13判断するかっていうと決算書以外の情報も
18:15あの取っていくのが財務分析ですでこれ
18:19あの例えば会社の当規模東本最近多いん
18:22ですがあの会社法っていうのが平成18年
18:26にあのありましあの始まりましてで平成
18:3018年以前に会社を設立された会社様は
18:34当時皆様の会社の株ですね株権を発行する
18:38というのが原則だったんですでこの会社法
18:42というのが平成18年に始まってからこの
18:44会社法のもでは株券は発行しないが原則に
18:50なってるので平成18年以降に設立した
18:53会社さんは株権発行しないになってます
18:56それ以前に設立された方はまだ株券発行
19:00するのままになってるケースがあります
19:03是非会社の当期模本ちゃんと1回見て
19:05くださいあの毎月20件ほど個別相談を今
19:10させていただいてますが結構な割合でまだ
19:13発行するになっていますでこれ何が問題か
19:17と言いますとあの会社法128以上という
19:20有名な条文がございましてあの株県発行
19:25会社の株式の譲渡は株式にかかる株権を
19:30交付しなければその効力を生じないという
19:34条文です株権を発行するという記載がされ
19:38てる会社の等規模等方に記載がされてる
19:40会社は株権現物をちゃんと引き渡さないと
19:45相手に渡さないとその効力がなくなるん
19:49です何かと言いますと皆さんの会社の株を
19:53後継者の方ですとかご家族の方に簡単に増
19:57いうをしたり売買したりされてるケースが
20:00あって簡単にっていうのはちょっと言い方
20:02ありですねあの何の悪気もなくあの次の
20:05世代に小計しようとでこれあの株券発行
20:09する会社さんあのただ増量契約書で渡した
20:14これダメなんですねあの無効なんです
20:16先ほど書いてあったように株権を渡さ
20:17なきゃ無効なんですで何がトラブルになる
20:20かと言いますとこの例えばご長男に株を
20:25譲るつまり経営を任せていくですので皆
20:27さんは少しずつ株を移していくでそれを
20:31面白く思ってない次男さんサナさん
20:35が皆様が例えばご相続が起きた時とかに
20:40長男が自分は父親から株を生前にこれだけ
20:43全部譲っていただいてたのでこの株は自分
20:47のものだと主張しても次男三難特にそこに
20:51ついた弁護士さんからいやそれは向こう
20:54ですと株県発行するの会社ですとでで株券
20:58の引き渡しされてませんよねと同様契約書
21:01ですよねて全部無効ですですのでこれ全部
21:04父親の財産としてカウントしませんといけ
21:07ませんですのでこの相続の時に皆さんで
21:10公平に話し合いましょうみたいなのが
21:13リセットされちゃうんですね皆様が
21:14せっかく良かれと思って後継者の方に生ぜ
21:17に増夫してた行為がでそうするとその瞬間
21:20に株が分散するってことは経営リスクが
21:23高まるもしくはじゃ株を買い取るもしくは
21:27自分の財産を少なにして他の方への財産を
21:30多めにするつまり会社の資金繰りにも影響
21:35してきますし後継者の方の個人の資金繰り
21:37にも影響してくることがあってこれに
21:41とらわれて預金残高だけではなくて株主
21:44問題に囚われて皆さんの経営能力奪れて
21:47くってケースもあるのでこういうのは私
21:50どもはしっかりもう今のうちに家族が平和
21:53で仲いいうちに株券発行しないにあの司法
21:56所さんにお願いすればあのもちろん株主
21:59総会は必要ですけどあのすぐに手続きし
22:02ちゃいますから喧嘩してからだと揉めるん
22:05で今のうちに早く直しときましょうとか
22:07あのご提案していますこれ是非皆さんあの
22:10平成18年以前に会社が設立された方に
22:13ついては今一度ご確認くださいであの発行
22:17するになってたらあの是非顧問寺リさんと
22:20相談してどう対応していくかは議論して
22:22くださいで別表2っていうあの書類もあり
22:25ましてこれは株主構成があって株主やっぱ
22:28分散してますと様々な将来お金の問題が
22:32生じやすくなってきますあの分散してる
22:35株主さんから買い取れとかあの買取りを
22:39求められてじゃ個人で払うにしても会社で
22:42払うにしてもいずれにしてもやっぱり
22:44資金繰りが悪くなるわけであの株主さん
22:48っていうのはできるだけ分散しない私
22:50なんかはできたら社長1人が100%持っ
22:52てる状態っていうのをお勧めしてますが
22:54そういったことを知らずによかれと思って
22:57分散してる方とかも多数いらっしゃるので
22:59そういうところに注意換気ができるように
23:02あの別表にっていうのはすごいよく見ます
23:05決算書だけじゃないんですねであとは株式
23:08の評価明細書これ内部留法貸借対象表の
23:12右下ですねあの純資産金額が1億円を超え
23:17てらっしゃる方はあのお金かかっちゃうか
23:20もしれませんが小問理さに毎年あの自社株
23:23の評価はちゃんと出してもらうといいと
23:25思いますでさらに現の株価だけではなくて
23:29今の利益が続いていったとしたら仮に続い
23:33たとしたら5年後10年後どういう株価に
23:36上がっていくかというのも考えてそれで
23:39あの踏まえてやっぱり対策をつあの小計
23:42コストと言われる上所得税住民税あとは
23:46増悪税相続税やっぱりこの負担もバカに
23:50ならない金額になるケースが多いですこの
23:52純資産金額が1億円とか2億円3億円に
23:55なってくるとですのでこのコストが会社の
23:58経営皆様の経営能力を痛めないように
24:02やはり早期に改善できる対策打てるもので
24:05あれば打っていく必要があるので全てこう
24:09財務分析というのはあの計算書だけじゃ
24:12なくてこういったことを全て捉えた上で
24:14いかに預金残高を減らさない増やし続ける
24:18と今の預金5年後10年後の預金を見据え
24:23た上でどう手を打っていくかっていうのを
24:24考えるのが財務分析なので冒頭に申し上げ
24:28たように適当にパーセンテージ出してああ
24:30だこうだやるのが財務分析ではありません
24:32ので地道で非常に手間と時間はかかるん
24:35ですがただ皆様の経営を会社をできるだけ
24:39存続可能性を高めるためにはこういった
24:41地道な作業の積み重ねが大事ですのであの
24:45こんなことをしてるんだみたいなだと思っ
24:47ていただいて銀行院の方もあのこういった
24:49線で見てますので決してあの計算書見た
24:52からよし足決めてるわけではございません
24:54しあのこういったあの分析しよというの皆
24:58様も是非あの全部は全部あのマスターでき
25:01なかったとしてもやっぱりこの決算書の見
25:03方っていうのはあのこういった見方もある
25:06んだっていうのは参考にしていただければ
25:08と思います本日は以上です失礼いたし
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