03_移転価格の基礎

Deloitte Japan

13 Nov 201616:32

Summary

TLDRこのスクリプトでは、移転価格税制の概要とその影響について説明しています。移転価格とは、グループ内法人間の国際取引価格であり、税務当局が注目する焦点です。スクリプトでは、移転価格の設定が各国の税収や企業の税負担に大きな影響を与える例を通じて、税制の重要性と企業が税負担を最適化する戦略について議論しています。また、税務当局と企業の立場の対立や、移転価格税制による予期しないリスクについても触れています。

Takeaways

📚 移転価格は、グループ内の法人間で行われる国際取引の価格比較を指し、グループ内である必要がある。
🏢 移転価格は管理会計上の振り替え価格と異なり、社内での取引ではなく、国際移転価格税制の対象となる。
🌏 日本国内の取引価格は基本的に移転価格税制の対象外であり、国際移転価格税制は2カ国以上の国をまたぐ取引に適用される。
💰 移転価格の設定によって、各国の税収や会社の税負担が変わり、税引き後の利益に影響を及ぼす。
🇬🇧 英国の親会社とb国の子会社間での移転価格設定が、税収や税引き後の利益に大きな差を生む例が示されている。
📉 移転価格の設定が低ければ、高税率国での税負担が軽減され、税引き後の利益が増加する。
📈 逆に移転価格の設定が高いと、税引き後の利益が減少し、税収の影響が大きくなる。
🤔 企業は移転価格を自由に設定できるが、税務当局による監視や規制を受けることに注意が必要。
🛑 移転価格税制は、非合理的な所得移転を規制し、税収を確保することを目的としている。
🔄 移転価格税制の適用により、予期しない税負担の増加などのリスクが生じる可能性がある。
🏦 税務当局は、企業グループの利益を高税率国に留め、税収を確保することを目指している。

Q & A

移転価格とは何を指すのですか？
-移転価格とは、グループ内の法人間で行われる国際取引の価格を指します。これは、グループ内であるという必要があります。
移転価格税制の対象となる取引とはどのようなものですか？
-移転価格税制の対象となるのは、国際移転価格であって、一つのグループ内で2カ国をまたがった取引です。
国内の取引価格が移転価格税制の対象になることはありますか？
-基本的には国内の取引価格は移転価格税制の対象にはなりません。対象になるのは国際的な取引です。
移転価格税制の目的は何ですか？
-移転価格税制の目的は、非合理的な所得移転を規制し、税収を確保することです。
移転価格の設定が税収に与える影響を教えてください。
-移転価格の設定によって、各国の税収や会社の税負担が変動し、税引き後の利益に影響を与えます。
移転価格税制において、税務当局はどのような点に注意を払うのですか？
-税務当局は、移転価格が市場価格と比較して適正であるか、非合理的な所得移転が行われていないかに注意を払います。
移転価格税制において、企業はどのようなリスクを抱えていますか？
-企業は、移転価格税制によって予期しない税負担の増加や税務当局からの規制を受けるリスクを抱えています。
移転価格税制の適用例として説明された英国とB国の間の取引の背景を教えてください。
-英国の親会社とB国の子会社との間で、製品の仕入れ価格が異なる場合の税収や利益の変動が説明されています。
移転価格を自由に設定できるということは、企業は税金を節約することができるのですか？
-企業は移転価格を自由に設定することができるため、低税率国に利益を移転させることによって税コストの低減が可能になる場合があります。
移転価格税制が適用された場合、企業の税引き後の利益にどのような影響があるでしょうか？
-移転価格税制が適用された場合、企業は税金を多く支払うことが求められるため、税引き後の利益が減少する可能性があります。
移転価格税制において、税務当局が行う調整の例を教えてください。
-税務当局は、親会社が第三者に対して販売する価格を基準に、子会社との取引価格を調整する場合があります。

Outlines

00:00

💼 移転価格の基本と国際取引

この段落では、移転価格の概念とその重要性が説明されています。移転価格とは、グループ内の法人間の国際取引における価格比較を指し、管理会計上の振り替え価格との違いが説明されています。また、日本の場合、国内の取引価格は基本的に移転価格税制の対象外であり、国際移転価格が対象となります。例として、英国の親会社と中国の子会社間の取引が取り上げられ、移転価格税制の対象となる取引の性質が明確にされています。

05:05

📊 移転価格の設定と税収の関係

この段落では、移転価格の設定が各国の税収と企業の税負担に与える影響について詳細に説明されています。英国とb国（不明）の税率差が示され、移転価格の設定が税引き後の利益にどのように影響するかが算定例を通じて解説されています。移転価格を高く設定することで税負担を低減することができるが、その反面、税務当局の監視下にあることが強調されています。

10:11

🏛 政府の立場と移転価格税制の目的

この段落では、政府の立場から見た移転価格税制の目的とその機能が議論されています。政府は企業グループが利益を増やし、税金を多く納めることを望む一方、企業は税負担を低減しようと移転価格を操作する可能性があることが指摘されています。税制は企業の非合理的な所得移転を規制することを目的としており、税務当局は企業の取引価格が市場価格と比較して適正であるかを監視しています。

15:14

🔍 移転価格税制の適用と企業のリスク

最後の段落では、移転価格税制が実際に適用される際の企業のリスクについて触れています。税務当局が企業の移転価格を再評価し、適正価格に合わせる場合があることが説明されています。このプロセスによって、企業は予期しない税負担の増加に直面する可能性があり、これは経営上のリスクとして扱われる必要があると強調されています。

Mindmap

Keywords

💡移転価格

移転価格とは、グループ内の法人間で行われる国際取引において、その商品やサービスの取引価格を指します。ビデオでは、移転価格がどのようにして各国の税収や企業の税負担に影響を与えるかが説明されています。例えば、英国の親会社が400円のコストで作った商品を、第三者として1000円で売る一方で、子会社に500円で売る設定が紹介されています。

💡移転価格税制

移転価格税制は、企業が国際的に展開する際に、グループ内での取引価格が適正かどうかを税務当局が監視する仕組みです。ビデオでは、この税制が企業の税引き後の利益に大きな影響を与える例が説明されています。例えば、英国の親会社が子会社に500円で売る代わりに1000円で売った場合、税務当局は1000円が適正な移転価格であると主張する可能性があると述べています。

💡税引き後の利益

税引き後の利益とは、企業が税金を支払った後の純利益を指します。ビデオでは、移転価格の設定が税引き後の利益にどのように影響するかが重点的に説明されています。具体的には、移転価格が500円と5000円の2つの異なる設定での税引き後の利益の比較が示されています。

💡税率

税率は、企業の利益に対して適用される税金の割合を表します。ビデオでは、英国の税率が40%、b国（不明な国）の税率が20%と設定されており、これらの税率が移転価格税制下での税金計算にどのように関与するかが説明されています。

💡税収

税収は、政府が税金として収集する総額を指します。ビデオでは、移転価格の設定が各国の税収にどのように影響するかが議論されています。企業が税引き後の利益を低税率の国に移転させることで、税収を増加させることができると触れています。

💡第三者

第三者とは、取引の当事者ではない外部者を指します。ビデオでは、英国の親会社が第三者に対して1000円で商品を売る設定があり、これは税務当局が適正な移転価格として考慮する可能性がある点として触れています。

💡税務当局

税務当局は、税金を管理し、税法を実施する政府の機関を指します。ビデオでは、税務当局が移転価格税制を通じて企業の取引価格を監視し、適正性を判断する役割が説明されています。

💡税負担

税負担は、企業や個人が負担する税金の額を指します。ビデオでは、移転価格の設定が企業の税負担にどのように影響するかが詳細に説明されています。税負担の変化は、税引き後の利益に直接関係しており、企業の経営戦略に重要な要素です。

💡経営上の課題

経営上の課題とは、企業が経営過程で直面する問題や難題を指します。ビデオでは、移転価格税制下での税負担の不透明性や予期しない税負担の増加が、企業が抱える経営上の課題として触れています。

💡適正な移転価格

適正な移転価格とは、税務当局が認める公正な取引価格を指します。ビデオでは、税務当局が第三者間の取引価格を基準に適正な移転価格を判断するプロセスが説明されています。企業はこの適正価格に従うことで、税務当局による修正や追加の税負担を回避しようと努力しています。

Highlights

移転価格とは、グループ内の法人間で行われる国際取引の価格比較を指し、管理会計上の振り替え価格とは異なる。

移転価格税制の対象は、基本的に国際移転価格であり、国内の取引価格は対象外。

日本国内のグループ内取引価格は、移転価格税制の対象にはなりません。

国際移転価格税制は、国境をまたいだ取引において税収が変動する可能性があるため重要である。

税務当局は、移転価格を監視し、非合理的な所得移転を規制する税制を適用している。

移転価格の設定によって、各国の税収や会社の税負担が変動する例が示されている。

英国の親会社とb国の子会社間での取引価格設定が、税引き後の利益に影響を与える。

税率の違いが、移転価格設定によって税引き後の利益に大きな影響を及ぼすことが説明されている。

移転価格税制下での税金計算方法と、その影響が具体的に計算例を交えて説明されている。

移転価格の設定が、企業の税負担と税引き後の利益に大きな差をもたらす可能性がある。

企業は移転価格を自由に設定可能であり、これにより税コストの低減が可能である。

政府は企業に対して、より多くの利益を上げてもらい税金を納めさせたいという立場にある。

移転価格税制は、企業のグループ間取引を通じた非合理的な所得移転を規制することを目的としている。

税務当局は移転価格税制を通じて、企業の取引価格を引き直すことができる。

移転価格税制下での税金計算は、予期しない税負担の増加というリスクをもたらす。

移転価格税制は、企業の経営戦略に大きな影響を与える重要な要素である。

税務当局と企業の立場が異なるため、移転価格税制の適用において対立が生じることがある。

移転価格税制は、企業が税金を最適な方法で管理し、税負担を計画的に管理するための重要な税制である。