Aspek Pajak Koperasi (Part 1)

Summary

The video script is a comprehensive discussion on cooperatives and their tax obligations in Indonesia. It begins with a greeting and introduction, followed by an explanation of what cooperatives are and their various types. The script delves into the support provided by the government to cooperatives, especially in relation to micro, small, and medium enterprises (UMKM). It also covers the criteria for classifying businesses as tax subjects, including asset and revenue thresholds. The main focus is on the tax obligations of cooperatives, including registration for a Tax Identification Number (NPWP) and the calculation of various taxes such as PPH (Withholding Tax) and PPN (Value Added Tax). The script concludes with a reminder to follow their social media for more information and ends with a closing prayer.

Takeaways

• 📅 The event is a morning gathering with a greeting in Arabic, indicating a respectful and inclusive environment.
• 🎤 The hosts are from the Kanwil DJP Jawa Barat 1, including Pak Rudi and Pak Aditya, suggesting a regional focus for the discussion.
• 🏢 The discussion is about cooperatives, their role, and relationship with small and medium enterprises (SMEs), particularly in the context of taxation.
• 📝 The script mentions the definition of a cooperative according to Indonesian law number 25 of 1992, emphasizing the community-based economic movement.
• 🔢 The types of cooperatives are outlined, including savings and loan, producers, consumers, marketing, and service cooperatives.
• 💼 The government supports cooperatives, especially those closely related to SMEs, due to their sustainability and contribution to the community.
• 📉 The script discusses tax incentives for SMEs and cooperatives, including simplified tax administration and access to credit facilities.
• 📋 The criteria for classifying SMEs are based on assets and turnover, as defined in Government Regulation No. 7 of 2021.
• 📊 The tax obligations for cooperatives and SMEs are categorized based on turnover, with specific thresholds determining tax obligations and classifications.
• 📝 The process for registering a cooperative as a taxpayer is explained, including the need for online registration and the required documents.
• 📚 The script covers the main tax obligations, such as registration, calculation, payment, and reporting, providing a comprehensive overview of tax responsibilities.

Q & A

What is the main topic discussed in the script?

The main topic discussed in the script is the concept of cooperatives (koperasi), their relationship with small and medium enterprises (UMKM), and the tax obligations associated with them.

What does 'Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh' mean?

It is an Arabic phrase used as a greeting.

Outlines

00:00

📢 Introduction to Cooperatives and Tax Discussion

The script opens with a lively introduction to a tax-themed event, featuring greetings and an overview of the topics to be discussed. The speakers, from the West Java 1 Tax Office, introduce themselves and hint at the new insights they will provide to the audience, particularly on cooperatives and their relationship with small and medium enterprises (SMEs). The conversation suggests a historical and supportive government stance on cooperatives, emphasizing their closeness to SMEs and their sustainability.

05:01

🏢 Understanding Cooperatives and Their Tax Incentives

This paragraph delves into the definition and types of cooperatives, explaining their economic and social significance. It outlines the five main types of cooperatives: producers, consumers, marketing, services, and others. The script also discusses the incentives provided by the government to SMEs, including tax benefits and simplified administrative processes for obtaining credit facilities, as stipulated in various laws and regulations.

10:03

📋 Registration and Tax Obligations for Cooperatives

The speaker explains the process and requirements for cooperatives to register for a Tax Identification Number (NPWP). It emphasizes the ease of online registration and the need for documents such as the establishment act or amendments, and the identification of all board members through their NPWPs. The paragraph also touches on the categorization of cooperatives as taxpayers based on their revenue and the associated tax obligations.

15:06

🔢 Calculating and Reporting Tax Obligations

The final paragraph focuses on the tax calculation and reporting responsibilities of cooperatives. It mentions the different types of taxes, such as PPH (Withholding Tax) and PPN (Value Added Tax), and promises a more detailed discussion in future podcasts. The script concludes with a reminder of the importance of understanding tax obligations and an invitation to follow the event's social media accounts for more information.

Keywords

💡Cooperative

A cooperative is a legal entity based on the principles of economic democracy and community solidarity. In the script, it is discussed as a type of organization that is closely related to micro, small, and medium enterprises (MSMEs) and is supported by the government. The video delves into the definition and types of cooperatives, emphasizing their role in the economy and their relationship with tax regulations.

💡Taxation

Taxation refers to the compulsory financial charge or some other type of levy imposed upon a taxpayer by a governmental organization. The script discusses various aspects of taxation related to cooperatives, including the tax incentives and obligations such as registering for a tax identification number (NPWP) and calculating different types of taxes like PPH (Pajak Pengerukan Hasil) and PPN (Pajak Pertambahan Nilai).

💡Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs)

MSMEs are business entities that are categorized by the size of their assets or turnover. The script explains that cooperatives are often closely associated with MSMEs and may receive government support and tax incentives. The video provides criteria for classifying businesses into micro, small, and medium categories based on PP No. 7 of 2021.

💡Tax Incentives

Tax incentives are benefits provided by the government to encourage certain activities or behaviors, such as investing in certain sectors or regions. The script mentions that cooperatives and MSMEs may receive tax incentives, such as simplified tax administration and access to credit facilities, to support their operations and sustainability.

💡Tax Identification Number (NPWP)

The NPWP is a unique identification number assigned to taxpayers in Indonesia. The script explains the process of registering for an NPWP, which is a mandatory step for cooperatives and MSMEs to become recognized as taxpayers and to fulfill their tax obligations.

💡PPH (Pajak Pengerukan Hasil)

PPH, or Income Tax, is a type of tax levied on the income of an individual or entity. The script indicates that different types of PPH, such as PPH pasal 21, 23, 25, and 29, will be discussed in more detail, suggesting that cooperatives need to understand and calculate these taxes as part of their tax obligations.

💡PPN (Pajak Pertambahan Nilai)

PPN, or Value-Added Tax, is a consumption tax placed on a product whenever value is added at each stage of the supply chain. The script mentions PPN as one of the taxes that cooperatives need to calculate and remit as part of their tax obligations.

💡Tax Obligations

Tax obligations refer to the duties that taxpayers must fulfill, such as registering for a tax ID, calculating and paying taxes, and reporting financial information to tax authorities. The script outlines the four main tax obligations: registering, calculating, paying, and reporting taxes, which cooperatives must adhere to.

💡Government Support

Government support refers to the various forms of assistance provided by the government to businesses and organizations to help them grow and thrive. In the script, it is mentioned that cooperatives and MSMEs receive government support, indicating the state's role in fostering economic development and sustainability.

💡Sustainable Economy

A sustainable economy is one that supports the well-being of current and future generations by maintaining economic growth while protecting the environment and social equity. The script suggests that cooperatives are more sustainable and better able to withstand economic challenges, which is why they receive government support.

💡Tax Administration Simplification

Tax administration simplification refers to the process of making tax procedures more straightforward and less burdensome for taxpayers. The script mentions that the government provides simplified tax administration for MSMEs and cooperatives, making it easier for them to comply with tax regulations.

Highlights

The introduction of a new studio for the tax discussion show, expected to bring new insights to the audience.

The discussion on cooperatives, their historical support by the government, and their close relationship with micro, small, and medium enterprises (MSMEs).

Cooperatives are defined as a group of individuals or legal entities based on the principles of a people's economic movement, regulated by Law No. 25 of 1992.

Different types of cooperatives, including savings and loan, producers, consumers, marketing, and service cooperatives.

The government provides incentives to MSMEs, including tax benefits and simplified administrative procedures for applying for credit facilities.

The criteria for MSMEs are outlined in Presidential Regulation No. 7 of 2021, categorizing them into micro, small, and medium based on assets and revenue.

Micro enterprises are defined as having assets up to 1 billion and revenue up to 2 billion, while small enterprises range from 1 billion to 5 billion in assets and 2 billion to 15 billion in revenue.

Medium enterprises are categorized with assets between 5 and 10 billion and revenue between 15 and 50 billion.

The role of government agencies such as the Ministry of Cooperatives and regional offices in supporting and regulating cooperatives.

The tax obligations for cooperatives, including being classified as a tax subject (Wajib Pajak) with specific circulation if their revenue exceeds 4.8 billion.

The process of registering a cooperative as a tax subject, including the requirement of having an establishment document and the identity documents of its board members.

The requirement for cooperative board members to have a Tax Identification Number (NPWP) and the process for obtaining it.

The discussion on the calculation of taxes for cooperatives, including different types of Income Tax (PPH) and Value Added Tax (PPN).

The importance of fulfilling the four main tax obligations: registration, calculation, payment, and reporting.

The simplification of tax registration through online services, eliminating the need for physical visits to tax offices.

The emphasis on the responsibility of individuals aged 18 and above with income above the tax threshold to pay taxes.

The closing remarks encouraging the audience to follow the show's social media accounts for more tax-related information and updates.

Transcripts

[Musik]

[Tepuk tangan]

[Musik]

[Tepuk tangan]

[Musik]

Assalamualaikum warahmatullahi

wabarakatuh selamat pagi kawan pajak

Semoga kawan pajak semua dalam keadaan

sehat Selamat bergabung di sela-sela

kesibukan dan aktivitas kawan pajak

semua di acara kami teks show bersama

saya sudah hadir dari Kanwil DJP Jawa

Barat 1 ada Pak Rudi

dan juga ada Pak Aditya

mulyadillah juga ya Pak Rudi dan Pak

Adit Angga dapat ada studio baru nih

mudah-mudahan dengan studio ini kita

bisa memberikan insert insert baru ya

kepada para pajak semua ya

ikan mungkin ada gebrakan-gebrakan baru

lainnya

[Tertawa]

makna berbagi semoga apa yang kami

berikan

kedepannya

berisi bermakna ini dan juga

bagikan Kepada Kawan pajak ya

kali ini apa ya kita bahas apa ini

bapak-bapak Iya kita mungkin akan angkat

tentang koperasi ya

Selain UMKM juga mungkin di sektor yang

lagi itu operasi ya

pada akhir-akhir ini ya dari zaman dulu

juga dari ke apa kelahiran koperasi juga

sangat didukung oleh pemerintah dan

apalagi apa namanya Koperasi ini lebih

dekat ke UMKM ya yang memang

lebih lebih sustain lebih apa namanya

lebih bisa bertahan di masa Yesus mau

apapun juga itu kita dukung pemerintah

ya dari tingkat RT ada yang operasi

seperti ada Betul semua masyarakat

di tempat kerja kita sendiri juga bisa

ada Koperasi Pegawai

sebelum kita melangkah lebih jauh ke

aspek perpajakan koperasi

ini dulu lah definisi Koperasi itu

sebenarnya apa barangkali ada ada

pengertiannya dari undang-undang atau

ndak dari ada payung hukumnya Koperasi

itu sebenarnya apa sih

jadi kalau kita lihat definisi koperasi

sendiri itu adalah sekumpulan orang atau

badan hukum yang berlandaskan prinsip

operasi yang merupakan gerakan ekonomi

kerakyatan yang merasa kekeluarga ini

diatur di undang-undang nomor 25 tahun

92 ya Perasaan berulang-ulang sering

Saya dengar waktu kita apa sekolah di

SMA gitu ya kan operasi-operasi

kekeluargaan

dengan badan usaha lah ya betul-betul

Koperasi itu bentuknya badan ya Pak ya

karena tadi sekumpulan orang atau badan

jadi bisa kebetulan orang saja atau bisa

dan yang berkumpul menjadi koperasi

tentunya

saya kalau sering lihat kan

sebenarnya jenis-jenis Koperasi itu apa

saja sebenarnya kalau sekarang itu

definisi apa namanya Koperasi itu

bermacam-macam ya sebenarnya tapi yang

kita bisa apa namanya yang biasa kita

dengar yang biasa kita tahu itu dari

pelajaran-pelajaran kita dulu gitu ya di

SMA itu sebenarnya dibedakan ada

sedikitnya ada lima ya lima besar yaitu

yang pertama itu koperasi simpan pinjam

nah ini yang sering

simpan pinjam ternyata ya bukan koperasi

kredit ya sama enggak sama sama

Iya kan simpan pinjam ada juga yang

biasa ngomongnya Bang emok ya biasanya

kayak gitu-gitu ya

berbagai macam berbagai macam istilah ya

itu ya ini kompresif simpan pinjam

sebenarnya kisaran nasional kemudian ada

juga koperasi produsen nah ini biasanya

kalau yang kita tahu eee pasti produsen

tempe tahu susu

saya udah ada juga yang namanya koperasi

konsumen nah ini yang banyak ya operasi

yang apa namanya dia itu menjual barang

dan segala macam untuk kepala konsumen

ada juga koperasi pemasaran nah ini ada

juga ya meskipun agak sedikit jarang

kita tenang tapi ada namanya koperasi

pemasaran selain itu juga ada yang

operasi dasar karena dia itu menyediakan

jasa Sebenarnya ini adalah 5 bagian

besar dari koperasi sebenarnya kalau

sekarang ini karena perkembangan zaman

juga ya eee apa namanya sudah sudah

banyak melebar koperasi juga sudah sudah

apa namanya eee menggeluti banyak bidang

usaha lain tapi lima utamanya adalah

Produsen konsumen

penasaran dan jasa ya pak

yang

macam insentif seperti

itu

yah kembali lagi kalau Koperasi itu

mungkin kalau yang baru merintis itu

bisa kita

samakan atau di persepsikan dengan UMKM

kali ya karena sebagian besar begitu ya

makanya dan kalau kita lihat bahwa MKM

sendiri mendapatkan insentif ya dari

pemerintah yaitu diberikan kemudahan

pertama itu diberikan kemudahan

penyederhanaan

administrasi perpajakan dalam rangka

pengajuan fasilitas pembiayaan kredit ya

dari pemerintah pusat yang diatur oleh

undang-undang tentunya terus dan yang

kedua kalau kita tahu bahwa UMKM atau

usaha mikro dan usaha kecil ini

diberikan insentif pajak penghasilan Oh

ya Sesuai dengan keturunan undang-undang

itu dan dua hal ini memang sudah diatur

di pasal 124 PP Nomor 7 Tahun 2021 ini

Kalau tidak salah turunan dari

undang-undang

karena kita kerja tidak luput apa

namanya untuk memperhatikan

Koperasi ini lebih dekatnya UMKM ya pada

kerakyatan itu ya

ada beberapa koperasi yang sudah Iya

UMKM nah sebenarnya kriteria barangkali

ada apa ya

seperti apa sih sebenarnya

dijelaskan ya Jadi sebenarnya

kriteria UMKM atau UKM gitu ya

banyak-banyak istilah itu sebenarnya

sudah ada definisinya di PP Nomor 7

Tahun 2021 tadi dimana di dalam PP itu

membedakan atau mengkategorikan

mengklasifikasikan UMKM itu menjadi 3 ya

kecil menengah seperti namanya

dan dalam PP tersebut dibedakannya

berdasarkan aset maupun berdasarkan

omset misalnya untuk micro sendiri ya

mikro itu kalau secara kepemilikan

Sunset itu bisa dikategorikan untuk yang

kepemilikan asetnya sampai dengan 1

miliar kalau omset itu sampai dengan 2

miliar sedangkan untuk kecil itu satu

miliar sampai dengan 5 miliar asetnya

dan omsetnya itu 2 sampai 15 miliar gitu

ya Sedangkan untuk menengah itu untuk

aset

5-10 miliar sedangkan omsetnya 15 sampai

50 ini yang diatur di PP 7 tahun

2021 dimana kategori-kategori ini

sebenarnya untuk memudahkan pelayanan

bagi

UMKM tersebut yang dilayani oleh

instansi pemerintah di mana Kan ada

pembagiannya nih kan kita tahu nih kalau

di pemerintah itu ada yang namanya Dinas

Koperasi

ada kota ada provinsi ada juga di

Kementerian nah ini masing-masing

mempunyai peranan di situ

menurut saya untuk kota yang kecil itu

di provinsi yang menengah itu sudah di

Kementerian nah pembagiannya mungkin

kurang lebih seperti itu tapi kita

dibaca khusus

punya kategori khusus gitu untuk UMKM

kita ambil jalur tengahnya karena kita

juga ingin merangkul semua limit tadi ya

kita mengambil dari omset saja

nah apabila operasi tersebut mempunyai

omset sampai dengan 4,8 miliar maka

sudah kita kategorikan sebagai wajib

pajak dengan peredaran tertentu gitu ya

jadi istilahnya di Pajak itu wajib pajak

dalam peredaran tertentu

dan ini kita asosiasikan dengan UHF

karena kita mengambilnya di bawah 4,8

pendidikan aset kemudian juga ada omset

pajak supaya PP 23 tahun

di bawah 48 menit dalam satu tahun

naikkan pajak kita Break dulu untuk kita

lihat informasi perpajakan berikut ini

[Musik]

sekarang wajib pajak orang pribadi

diberi kemudahan karena Nik sudah

berfungsi sebagai NPWP

Aku harus bayar pajak juga belum dong

tunggu kamu berusaha 18 tahun dan sudah

memiliki penghasilan ya kewajiban

membayar pajak hanya berlaku untuk

kurang pribadi yang berusia 18 tahun ke

atas dan berpenghasilan di atas ptkp

pajak kuat Indonesia maju rekan pajak

kita kembali lagi di acara kami text

sudah dijelaskan Pak Adit perbedaan

antara pengertian umkn cara ada yang

tadinya adalah ya di PP 7 itu ada

terkait dengan asetnya dan juga terkait

dengan omset sementara kalau di kita di

Pajak supaya PP 23 tahun 2018 kita

melihatnya cuma dari atau peredaran

usahanya

sekarang kita masuk 4

atau gimana sih sebenarnya kewajiban

pajak operasi ini Pak ya sebetulnya

hampir sama dengan aspek perpajakan yang

lainnya bagi orang pribadi maupun badan

ya kita selalu tekankan di berbagai apa

sosialisasi atau kesempatan bahwa kalau

kita mau lihat aspek perpajakan suatu

upaya atau badan ya lihat aja di 4

kewajiban utama

apa saja

daftar itu bayar laporan

nanti kita akan masuk satu persatu ke

komponen 4 komponen ini ya

daftar hitung bayar lapor kita bahas

satu persatu

[Musik]

yang pertama tadi daftar

Apa saja sih sebenarnya syarat atau

bagaimana cara Koperasi untuk daftar

NPWP

jadi betul seperti kata Pak Rudi tadi

ada 4 kewajiban utama ya berarti adalah

daftar ya karena itu yang menentukan

bahwa wajib pajak tersebut dianggap

sebagai Wajib Pajak NPWP dan melekat hak

dan kewajiban perpajakannya setelah

terdaftar

pertama kita kategorikan dulu tadi sudah

di awal sudah kita apa klasifikasikan

bahwa operasi Ini masuknya sebagai wajib

pajak

karena itu maka pendaftarannya pun

mengikut pada

syarat-syarat pendaftaran wajib

jangan lupa ya wajib baca atau kawan

pajak semua mulai sekarang daftar pajak

itu tidaklah susah daftar pajak sudah

melalui online jadi tidak perlu lagi

kawan pajak datang ke kantor pelayanan

pajak

ngantri-ngantri ngisi formulir tidak

perlu Jadi cukup melalui situs kami

silahkan disiapkan persyaratannya Nah

untuk persyaratan wajib pajak

ada yang harus dipersiapkan pertama

persiapkan dulu dokumen persyaratan

berupa dokumen pendirian badan usahanya

itu ya berupa aktor pendirian atau

dokumen pendirian dan perubahannya gitu

tapi kalau misalnya baru berdiri kan

biasanya Cuma

tapi tidak perlu hardcopy-nya scan saja

kita tidak memerlukan apa namanya

Hardcopy jadi kita perlukan adalah soft

copy-nya kemudian yang berikutnya adalah

dokumen yang menunjukkan identitas diri

dari seluruh pengurus badannya tersebut

yaitu berupa npwp-nya jadi tolong bisa

diingat juga ya kawan pajak bila kawan

pajak yang mendirikan suatu badan maka

pengurusnya juga harus sudah berempati

terlebih dahulu pengurusnya

ya jangan lupa harus harus daftar NPWP

juga punya pempek juga gitu ya kalau

misalnya sudah kita mendirikan badan

tapi kitanya sendiri belum terdaftar dan

punya NPWP jadi tentunya

pengurus-pengurusnya juga harus punya

NPWP Silahkan di scan npwp-nya atau

softcopy NPWP kan kita juga akan ketika

daftar wajib pajak orang pribadi kita

juga akan diberikan aturan paper secara

softcopy ada softcopy-nya gitu kita bisa

mengunduh di apa namanya DIY online dan

pajak.id Nah itu disiapkan nanti silakan

persyaratan tersebut nanti bisa diinput

direct.pajak.go.id

Kita tadi kan sudah yang pertama daftar

yang kedua nih pak

apa saja yang harus dihitung

ya jadi kewajiban pajak kedua dalam

menghitung

ada dua jenis pajak yang nanti akan kita

bahas lebih dalam yang pertama itu PPH

dan yang kedua itu PPN yang PPH nanti

mungkin ada PPh pasal 21 pasal 23

dan pasal 25 29 kita akan lebih detail

lagi nanti kita bahas di podcast

berikutnya

kewajiban pajaknya ya

tak terasa kita sudah sampai di

penghujung acara tapi jangan lupa ini

juga bahasan kita mengenai informasi ini

masih banyak

sampai tadi kata Pak Rudi akan kita

bahas di podcast ini

[Tertawa]

ada perbedaan definisi

atau UMKM nya seperti itu ya Nah

kemudian tadi sekilas kita ada kewajiban

aspek perpajakannya tadi ya phbl tadi ya

Pak ya Sebelum saya tutup barangkali ada

closing

tentang kewajiban perpajakan lainnya ya

tinggal hitung layar dan lapornya

terima kasih atas kebersamaan kawan

pajak semua Semoga apa yang kami

perbincangkan kali ini bisa bermanfaat

bagi kawan pajak semua jangan lupa

follow akun sosial media kami di

Instagram dan Twitter @pajaknya di

Facebook dan YouTube tanwin dcp jawaban

satu selamat melanjutkan aktivitas kamu

pajak semua sampai jumpa di acara kami

next wassalamualaikum warahmatullahi

wabarakatuh

[Musik]

[Tepuk tangan]

[Musik]