🧐 Cómo INTERPRETAR los ESTADOS FINANCIEROS de una EMPRESA
Summary
TLDREl script ofrece una guía básica para los propietarios de pequeñas o medianas empresas sobre cómo leer y entender los estados financieros: balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto. Se explica la importancia de diferenciar entre activos y pasivos corrientes y no corrientes, así como el análisis de la depreciación, los gastos y los ingresos para evaluar el rendimiento de la empresa. Además, se menciona el curso de interpretación y análisis de estados financieros para una mayor comprensión.
Takeaways
- 📊 Los estados financieros son fundamentales para entender la situación económica de una empresa, y comprenden el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto.
- 🏦 El balance general, también conocido como estado de situación patrimonial, muestra los activos de la empresa y cómo se ha financiado, a través de pasivos y patrimonio.
- 💰 Los activos se dividen en corrientes y no corrientes, y su orden en el balance refleja su capacidad para convertirse en efectivo.
- 📋 Los pasivos también se clasifican en corrientes y no corrientes, y representan las obligaciones de la empresa que deben ser pagadas en un plazo determinado.
- 📈 El estado de resultados, o estado de ganancias y pérdidas, evalúa el rendimiento de la empresa en un periodo específico, y muestra la utilidad neta tras deducir los costos y gastos.
- 🔄 El estado de flujo de efectivo detalla los movimientos de caja de la empresa, divididos en actividades de operación, inversión y financiamiento.
- 📉 La depreciación acumulada en el balance refleja el desgaste de los activos fijos a lo largo del tiempo, y es distinta de la depreciación del período que se ve en el estado de resultados.
- 📝 El análisis financiero es esencial para evaluar los resultados y la salud financiera de una empresa, y puede ser aprendido a través de cursos especializados.
- 👤 El patrimonio neto es la parte del valor de la empresa que pertenece a los propietarios, compuesto por el capital social y las utilidades retenidas.
- 📉 El estado de cambios en el patrimonio neto muestra la evolución del patrimonio de la empresa y es crucial para entender cómo crece la inversión de los dueños.
- 🔍 La interpretación de estos estados financieros requiere atención detallada y conocimiento de la estructura y la información que cada uno proporciona.
Q & A
¿Qué es un estado financiero y por qué es importante para una empresa?
-Un estado financiero es un informe que presenta la situación financiera de una empresa en un momento dado, y es importante porque permite a los propietarios y a los inversores evaluar la salud económica de la empresa y tomar decisiones informadas.
¿Cuáles son los cuatro estados financieros principales que manejan las empresas?
-Los cuatro estados financieros principales son el estado de situación patrimonial (balance general), el estado de resultados (estado de ganancias y pérdidas), el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto.
¿Qué información se encuentra en el estado de situación patrimonial de una empresa?
-El estado de situación patrimonial muestra los activos, el pasivo y el patrimonio de la empresa, reflejando cómo se ha financiado la empresa a través de deuda o capital propio.
¿Cómo se diferencian los activos corrientes de los activos no corrientes en el estado de situación patrimonial?
-Los activos corrientes son aquellos que se esperan convertir en efectivo en un periodo menor a 12 meses, mientras que los activos no corrientes tienen una vida útil mayor a un año y son esenciales para el funcionamiento de la empresa a largo plazo.
¿Qué es la depreciación y cómo se refleja en el estado financiero?
-La depreciación es el desgaste de un bien a lo largo del tiempo, representando su reducción de valor. En el estado financiero, se muestra como la depreciación acumulada, no la depreciación del período.
¿Qué información se incluye en el estado de resultados y qué refleja?
-El estado de resultados evalúa un periodo específico, reflejando las ventas, el costo de ventas, los gastos administrativos, los gastos de ventas, la depreciación del período y otros elementos que contribuyen a la utilidad neta de la empresa.
¿Cómo se calcula la utilidad bruta y qué significa?
-La utilidad bruta se calcula restando el costo de ventas de las ventas totales. Significa la ganancia inicial antes de deducir los gastos administrativos y otros gastos para obtener la utilidad neta.
¿Qué es el flujo de efectivo y cómo se divide en el estado de flujo de efectivo?
-El flujo de efectivo es la cantidad de dinero que entra y sale de una empresa en un periodo determinado. Se divide en actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento.
¿Qué revela el estado de cambios en el patrimonio neto y cómo es importante para los propietarios de una empresa?
-El estado de cambios en el patrimonio neto revela cómo ha cambiado el valor de la inversión de los propietarios a lo largo del tiempo, lo que es crucial para evaluar el crecimiento y el rendimiento de la empresa.
¿Cómo se determinan las utilidades retenidas en el estado financiero y qué implican?
-Las utilidades retenidas son la suma de todas las utilidades de todos los periodos desde la inicio de la empresa que no se han distribuido como dividendos. Implicación que la empresa está reinvertiendo parte de sus ganancias para su crecimiento futuro.
¿Qué información adicional se puede obtener del análisis de estados financieros y cómo se puede profundizar en este conocimiento?
-Se puede obtener información sobre la liquidez, solubilidad, eficiencia en la gestión de activos y pasivos, y la rentabilidad de la empresa. Para profundizar en este conocimiento, se puede tomar un curso de interpretación y análisis de estados financieros aplicado a las PYMES, como el mencionado en el script.
Outlines
📊 Guía para leer estados financieros de PYMES
El primer párrafo ofrece una guía básica para propietarios de pequeñas o medianas empresas para entender y leer los estados financieros de su negocio. Se mencionan los cuatro estados financieros principales: el balance general (estado de situación patrimonial), el estado de ganancias y pérdidas, el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio neto. Se destaca la importancia de conocer la estructura de estos estados financieros y la información que se puede encontrar en cada uno, como activos corrientes y no corrientes, pasivos y patrimonio, para enfocarse en la información relevante. Además, se presenta una breve explicación sobre la depreciación acumulada y se invita a los espectadores a un curso de interpretación y análisis de estados financieros.
📋 Análisis del lado derecho del balance: Pasivos y Patrimonio
El segundo párrafo se enfoca en el análisis del lado derecho del estado de situación, que incluye pasivos y patrimonio. Se describe la diferenciación entre pasivos corrientes y no corrientes, y se mencionan ejemplos de cada uno, como tributos y remuneraciones por pagar, cuentas por pagar comerciales y préstamos de corto y largo plazo. También se discute el patrimonio neto, que consiste en el capital social y las utilidades retenidas, y cómo estos se ven afectados por las utilidades y los dividendos distribuidos. Se enfatiza la importancia de entender cómo se financia la empresa y cómo esto se refleja en sus estados financieros.
💰 Estado de flujo de efectivo y cambios en el patrimonio neto
El tercer párrafo explica el estado de flujo de efectivo, que muestra los cambios en el saldo de efectivo de la empresa entre dos períodos. Se divide en actividades de operación, inversión y financiamiento, y se analizan los flujos de caja asociados con cada una. Se destaca la importancia de que las actividades de operación sean positivas, lo que indica que la empresa puede financiar sus operaciones de corto plazo. También se discute el estado de cambios en el patrimonio neto, que refleja los incrementos en la inversión del dueño de la empresa. Se menciona el análisis de los aportes de capital, las utilidades netas y los dividendos distribuidos para entender el crecimiento del patrimonio. Finalmente, se invita a los espectadores a suscribirse al canal y activar las notificaciones para recibir más contenido en el futuro.
Mindmap
Keywords
💡Estados financieros
💡Activos
💡Pasivos y Patrimonio
💡Activos corrientes
💡Activos no corrientes
💡Estado de resultados
💡Flujo de efectivo
💡Cambio en el patrimonio neto
💡Depreciación
💡Dividendos
Highlights
El video ofrece una guía básica para leer los estados financieros de cualquier empresa.
Se presentan los cuatro estados financieros clave: balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto.
Explicación de la estructura predefinida de los estados financieros por la contabilidad.
Diferenciación entre activos corrientes y no corrientes en el balance general.
Importancia de la vida útil de los activos fijos y su relación con la depreciación acumulada.
La cuenta de efectivo y equivalentes es la más líquida de las cuentas de activos.
Cuentas por cobrar y su relación con la conversión en efectivo.
Mercaderías y su posición en la estructura de activos según su capacidad de conversion a efectivo.
La depreciación como desgaste de bienes y su representación en el estado de situación financiera.
La estructura del pasivo y patrimonio para entender la financiación de la empresa.
Diferenciación entre pasivos corrientes y no corrientes y su importancia en la gestión de la empresa.
El patrimonio neto y su composición por capital social y utilidades retenidas.
El estado de resultados evalúa el rendimiento de la empresa en un periodo específico.
La utilidad bruta, gastos administrativos y ventas como componentes del estado de resultados.
La depreciación del periodo y su impacto en la utilidad operativa de la empresa.
El flujo de caja y su división en actividades de operación, inversión y financiamiento.
El estado de flujo de efectivo muestra los cambios en el saldo de efectivo entre dos períodos.
El estado de cambios en el patrimonio neto refleja los incrementos en la inversión del dueño.
La utilidad neta y su distribución entre dividendos y reinvestimiento en el negocio.
Invitación a suscribirse al canal y recibir notificaciones para futuras publicaciones.
Transcripts
si eres propietario de una micro pequeña
o mediana empresa debes aprender a leer
los reportes financieros de tu negocio
en este vídeo te voy a presentar una
guía básica para que aprendas a leer los
estados financieros de cualquier empresa
y de cualquier sector los cuatro estados
financieros que manejan las empresas son
el estado de situación patrimonial antes
llamado balance general el estado de
resultados conocido también como el
estado de ganancias y pérdidas el estado
de flujo de efectivo y el estado de
cambios en el patrimonio neto los
estados financieros ya tienen una
estructura predefinida la cual ya ha
sido establecida por la contabilidad por
lo tanto lo que debemos hacer es conocer
Cómo es la estructura de estos estados
financieros
entender Qué información vamos a
encontrar en cada estado financiero y
con ello saber dónde vamos a enfocar
nuestra atención en función a la
información que estamos
voy a comenzar con el estado de
situación quiere decir y en general este
es la estructura que vas a ver en todos
los estados de situación financiera que
revises entonces lado izquierdo tenemos
a los activos los activos son todas las
posesiones que tiene la empresa y por el
lado derecho tenemos el pasivo y el
patrimonio Aquí vamos a ver cómo la
empresa se ha financiado ya sea con
deuda o con capital propio Comencemos
por el lado izquierdo por el lado de los
activos en activos tenemos activos
corrientes y activos no corriente para
distinguir que son activos corrientes y
activos no corrientes va a ser la vida
útil
porque los activos corrientes se van a
convertir en efectivo en un periodo
menor a 12 meses hay diferencia de los
activos no corrientes la vida útil de
los activos no corrientes de los activos
fijos es mayor a un año y ese es otro de
Los criterios que se establece para
diferenciar entre activos corrientes
efectivos no corrientes el orden en que
está cada cuenta está en función a la
velocidad en que cada cuenta se
convierte en efectivo tenemos por
ejemplo en primer lugar la fuente de
efectivo y equivalente
caja y bancos Este es el efectivo por
excelencia en un negocio en una empresa
luego seguimos por las cuentas por
cobrar las cuentas por cobrar son
documentos que ya sea a terceros a
nuestros clientes accionistas o empresas
relacionadas son cuentas son son
documentos que al efectuarse la cobranza
inmediatamente se van a convertir en
efectivo por esta que están debajo del
efectivo y el equivalente seguido
tenemos las mercaderías que es el
electrodimentarios esto alimentarios es
todo lo que tenemos en almacén primero
tenemos que vender tiene que salir del
almacén para luego convertirse en
efectivo por eso es que está después de
las cuentas por cobrar Porque pueden
existir los tipos de venta contado y
Crédito si es crédito va a pasar primero
a hacer cuentas por cobrar para luego
convertirse en efectivo por esta razón
es que las mercaderías está después de
las cuentas por cobrar como comenté en
un inicio el orden es en función a la
liquidez de los activos por eso que en
primer lugar está en efectivo y luego Si
las demás cuentas luego tenemos a los
activos No corrín todo lo que son
terrenos propiedades maquinaria y equipo
Es de uso de la empresa la empresa
necesites de estos activos para generar
el negocio tenemos bienes muebles bienes
inmuebles está bien me refiero a todos
los equipos las unidades de transporte
bienes inmuebles me refiero a los
locales los terrenos etcétera seguido
tenemos la depreciación acumulada y como
el estado de situación financiera es un
estado financiero donde se ven los
saldos por eso es que tenemos la
depreciación acumulada y no la
depreciación del período la depreciación
del periodo lo vamos a ver en el estado
de resultados sin embargo aquí sale la
depreciación acumulada y Qué es la
depreciación la depreciación viene a ser
el desgaste de un bien cada bien tiene
un periodo de vida útil esto también ya
está establecido
contablemente y aquí seguido tenemos los
otros activos corrientes que no están
ligados directamente a la actividad de
la empresa Pero son posiciones del
negocio y para saber si los resultados
fueron buenos o malos debemos hacer
análisis financiero y esto lo enseño en
mi curso interpretación y análisis de
estados financieros aplicado a las pyme
puedes ir a Ángela
castaneda.net/ curso y anotarte a la
lista de espera yo te estaré avisando
cuando vuelva a abrir las puertas de mi
curso y dependiendo de cuando estés
mirando Este vídeo en lugar del
formulario de registro vas a encontrar
toda la información completa de mi curso
por el lado derecho tenemos la cuenta de
pasivo y patrimonio Aquí vamos a ver
cómo se han financiado todos estos
activos ya sea vía deuda o ya sea vía
aportes de Los Socios pasivos también
podemos diferenciarlos entre pasivos
corrientes y pasivos no corrientes y
esta diferenciación entre corriente sino
corrientes es similar a lo que hemos
hecho y nos activos por ejemplo tenemos
en caso de los tributos y remuneraciones
por pagar esto se pagan al mes máximo en
30 días y estamos pagando el igb y los
pagos a cuentas del impuesto a la renta
no sucede con los gastos de planilla
cada 15 días O cada mes ya tenemos que
hacer el abono a los empleados
para el caso de los pasivos de las
obligaciones de la empresa esta esta Va
a ser la prioridad número uno en
términos de balance seguimos con las
cuentas por pagar comerciales Esta es la
cuenta para proveedores sucede lo mismo
la siguiente prioridad va a ser los
proveedores la gran mayoría de empresas
primero antes de ir a los bancos se
apalancan con los proveedores y En
tercer lugar tenemos a los préstamos de
corto plazo son todos los saldos que se
pagan a 12 meses y seguimos con los
pasivos no corrientes son los pasivos de
largo plazo y vienen hacen los préstamos
a largo plazo préstamos mayores a 12
meses
otra forma que también tiene de
financiar es una empresa es a través de
los bonos los bonos irían como pasivo de
largo plazo esto normalmente sucede con
empresas que emiten votos estoy hablando
de grandes empresas
lastimes no están todavía en esa
posición no emiten vos por otro lado
tenemos las cuentas del patrimonio neto
el patrimonio neto es lo que le
pertenece al propietario o a los
propietarios de esta empresa
tenemos el capital social que son los
aportes de cada de los socios Y tenemos
las utilidades retenidas
las utilidades retenidas es la suma de
todas las utilidades de todos los
periodos desde que inició la empresa
vamos a suponer que esta empresa inició
en el 2018 los tenemos las utilidades de
que han quedado que sean reinvertidos en
una empresa están aquí
si observamos las utilidades de
retenidas en 2020 2021 de un año a otro
han sido 20 por diferencias obtengo este
datos Y ahora continuemos con el estado
de resultados el estado de resultados es
un estado en el que se evalúa un periodo
aquí ya no son salvos en el estado de
situación financiera eran sanos lo que
ocurrió en un intervalo de fechas por
ejemplo este estado de resultados está
del primero al 31 de diciembre de 2021
qué es lo que hace en el estado de
resultados vemos qué fue lo que pasó
entre este año y este otro año Esa es la
información que recoge un estado de
resultados al igual que el balance el
estado de resultados también tiene una
estructura ya definida en primer lugar
tenemos las ventas y el costo de ventas
de la mercadería que se vendió en este
periodo de tiempo entre el primero y el
31 de diciembre no confundamos el costo
de venta con las compras aquí no es lo
que yo quisiera vender lo que yo
quisiera vender o lo que yo voy a vender
el próximo aquí es puntual las ventas
que se produjeron en este periodo de
tiempo eso es lo que identificamos en un
estado de resultados por diferencias
tenemos que la utilidad bruta es de 600
que son los gastos administrativos viene
a ser la planilla los gastos de alquiler
los gastos de servicios etcétera
mientras que los gastos de ventas están
directamente relacionados con las ventas
de la empresa por ejemplo las
condiciones del personal de venta los
gastos de publicidad también tenemos la
depreciación
habíamos visto que en el estado de
situación financiera teníamos la
depreciación acumulada aquí está la
depreciación solo del periodo Cuánto es
la depreciación en este periodo de
tiempo de los activos fijos de la
empresa como ya les había dicho este es
un beneficio este es una herramienta que
nos da la contabilidad para incrementar
gastos en empresas Recuerda que a más
gasto el pago de impuesto a la renta va
a ser menor y tenemos que hemos
resultado la utilidad operativa de la
empresa y este dato es muy importante
porque yo puedo ver aquí Cuánto gana un
negocio Cuánto gana una empresa al
margen que tengo otros ingresos en la
gente que tenga que hacer otros y veo
cuánto rindes negocio seguido tenemos
los gastos por intereses toda obligación
financiera tiene un costo Y estos son
los intereses y aquí es donde colocamos
los intereses del periodo por todos los
préstamos que se haya hecho la empresa
ojo que solo son intereses no son por
son amortizaciones las cuotas eso se ve
en el flujo de caja habilidades antes de
impuestos y el impuesto a la renta será
aplicado en función a cada país para
efectos de Este ejemplo se está
considerando un impuesto a la renta de
30% quedando como utilidad neta 320 de
estos 320 la empresa ha decidido
distribuir dividiendo por 300 entre
todos sus socios y solo dejar 20 para
que sea reinvertido en mi negocio y
dónde ubicamos estos 20 de utilidades
que se están invirtiendo en un estado de
situación financiera aquí en las
utilidades retenidas si ya les había
comentado ahora continuamos con el
estado de flujo de efectivo cómo pasó
del 2020 a 2021 de 10 a 20 en caja eso
es lo que vamos a ver en el estado de
flujo defecto Y eso lo podemos ver aquí
saldo inicial de efectivo y el saldo
final esto es flujo efectivo se divide
en tres partes en actividades de
operación de inversión y de
financiamiento
actividades de operación los cambios que
han ocurrido de un año a otro en los
saldos finales de las cuentas de los
activos corrientes y los pasivos
corrientes porque a través de esas
cuentas yo puedo ver como la empresa
está operada y esto está relacionado con
la administración del capital de trabajo
de la empresa tenemos entonces que
comenzamos con la utilidad antes de
impuestos hacemos el ajuste por la
depreciación tenemos un total de 507 y
vemos Que la empresa lo que las
actividades de operación están en signo
positivo una empresa con actividades de
operación impositivo es una señal de que
esta empresa puede financiar sus
operaciones de corto plazo Eso es lo que
me dice un actividades de operación
impositiva seguimos con las actividades
de ha habido salida de caja de la
empresa para financiar activos un signo
positivo disminuye en otros activos
corrientes significa que la empresa ha
vendido parte de sus otros activos Y eso
ha significado ingresos para la empresa
ingresos
de una venta de otros activos no
corrientes también podemos ver que las
cuentas en propiedad es maquinarias y
equipos se han incrementado en 100 en un
estado de flujo de efectivo significa
salida una salida y
al haber más salidas de caja que
ingresos y nos da como resultado
actividades de inversión en negativo yo
ahora las actividades de financiamientos
cómo se financió la empresa correos de
corto plazo de largo plazo aquí tenemos
gentes de corto plazo ha habido
incremento en caja por deudas de corto
plazo y también incremento por conteos
de largo plazo sin embargo ha habido
salida de casa
en pago de dividendos habíamos visto que
la empresa había distribuido la mayor
parte de su ganancias significa que esta
empresa se está poniendo más con deudas
baje con reinversión de utilidad y aquí
tenemos que la suma de los tres nos da
por resultado 10 a esto le agregamos el
calzado inicial de efectivo 10 Tenemos
como resultado 20 entonces aquí tenemos
la respuesta qué fue lo que pasó entre
un año y otro en la cuenta de efectivo
ahora continuamos con el estado de
cambios en el patrimonio neto estado de
cambios en el patrimonio neto es un
estado financiero es para ver Cuáles han
sido los incrementos del patrimonio de
la empresa a eso aquí me interesa más es
al dueño quiere ver cómo está su
inversión se está creciendo o no soy
empresa eso es lo que se quiere analizar
Claro si tenemos la información de un
año a otro y de información detallada lo
podemos ver aquí en el estado de
situación patrimonial tenemos los el 31
de diciembre del 2020 capital social 400
utilidades retenidas 180 y un haciendo
un total de 580 en patrimonio
vemos que el capital social no ha habido
aportes de capital Entonces el saldo se
va a mantener igual Tenemos también la
utilidad neta del ejercicio solo del año
2021320
y tenemos en dividendos que hemos
repartido dividendos por 300 de estos
320 hemos repartido 300 quedando 200 por
lo tanto el saldo final al 31 de
diciembre del 2021 es de 600 esto ha
sido todo por hoy nos vemos en un
próximo vídeo No olvides suscribirte a
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