Derecho Tributario (Definición, Características, principios, RESUMEN)

Summary

En este video, se explora el derecho tributario, una rama del derecho financiero que regula los tributos y su recaudación por parte del Estado. Se definen los impuestos, tasas y contribuciones especiales, y se destacan los principios fundamentales como la capacidad económica, progresividad, no confiscatoriedad y legalidad. También se aborda la distinción entre derecho tributario y derecho fiscal. Al final, se concluye que el derecho tributario estudia los mecanismos del Estado para obtener ingresos y financiar el gasto público, contribuyendo al bien común.

Takeaways

• 😀 El derecho tributario regula la recaudación, gestión y control de los tributos impuestos a los contribuyentes por el Estado.
• 😀 Forma parte del derecho financiero, pero se enfoca únicamente en los ingresos del Estado, no en los gastos.
• 😀 El derecho tributario tiene sus raíces en Roma, donde los romanos ya imponían cargas tributarias sobre bienes y transacciones.
• 😀 Existen dos partes clave en el derecho tributario: el Estado (sujeto activo) y el contribuyente (sujeto pasivo).
• 😀 Las características principales del derecho tributario son: derecho público, normas imperativas, principio de equidad, facultad de establecer contribuciones obligatorias y sanciones a los incumplidores.
• 😀 Los tributos son aportaciones dinerarias que los ciudadanos deben pagar al Estado, y son la principal fuente de ingresos del mismo.
• 😀 Los tres tipos principales de tributos son: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
• 😀 Los impuestos se basan en actos que reflejan la capacidad económica del contribuyente, como la compra de una casa.
• 😀 Las tasas se aplican cuando un contribuyente utiliza de manera privativa un bien de dominio público, como el uso de espacio público para un bar.
• 😀 Las contribuciones especiales se aplican cuando se realizan obras públicas que benefician directamente al contribuyente, como el mejoramiento del alumbrado o pavimento.
• 😀 Los principios del derecho tributario incluyen: capacidad económica, progresividad, no confiscatoriedad y legalidad.
• 😀 El derecho tributario se diferencia del derecho fiscal en que este último regula todos los ingresos del Estado, mientras que el primero se enfoca solo en los tributos.

Q & A

¿Qué es el derecho tributario?

El derecho tributario es un conjunto de normas que regula la recaudación, gestión y control de los tributos impuestos a los contribuyentes por el Estado. Forma parte del derecho financiero, pero se enfoca solo en los ingresos del Estado a través de tributos, dejando fuera los gastos públicos.

¿Cómo surgió el derecho tributario?

El derecho tributario se originó en Roma, donde los romanos imponían cargas tributarias sobre los bienes y transacciones de los ciudadanos. Aunque no compartía los principios actuales de equidad o derechos humanos, así comenzó este tipo de regulación jurídica.

¿Quiénes son las dos partes involucradas en el derecho tributario?

Las dos partes involucradas son el Estado, que actúa como sujeto activo, y el contribuyente, que actúa como sujeto pasivo.

¿Cuáles son las principales características del derecho tributario?

Las principales características del derecho tributario son: 1) Es derecho público, especialmente parte del derecho financiero; 2) Sus normas son imperativas y no pueden ser pactadas entre las partes; 3) Sigue el principio de equidad; 4) Establece contribuciones obligatorias; 5) Impone sanciones a los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones.

¿Qué son los tributos y cuál es su importancia?

Los tributos son aportaciones dinerarias obligatorias a la administración pública, establecidas por la ley. Son una de las principales fuentes de ingresos del Estado y son fundamentales para financiar el gasto público.

¿Cuáles son los tres tipos de tributos según el derecho tributario?

Los tres tipos de tributos son: 1) Impuestos, que se basan en actos que reflejan la capacidad económica del contribuyente; 2) Tasas, que se pagan por el uso privativo de bienes públicos; 3) Contribuciones especiales, que se generan por beneficios derivados de obras públicas que aumentan el valor de los bienes privados.

¿Cuál es el principio de capacidad económica en el derecho tributario?

El principio de capacidad económica establece que cada contribuyente debe participar en los tributos según sus recursos económicos, lo que asegura la igualdad entre los contribuyentes.

¿En qué consiste el principio de progresividad en el derecho tributario?

El principio de progresividad implica que a medida que los recursos económicos de un contribuyente aumenten, sus cargas tributarias deben incrementarse. De igual manera, si su riqueza disminuye, la carga tributaria debe reducirse.

¿Qué significa el principio de no confiscatoriedad en el derecho tributario?

Este principio establece que la obligación tributaria no debe afectar toda la riqueza del contribuyente. No debe tener un carácter de confiscación, garantizando que no se prive al contribuyente de su patrimonio completo.

¿En qué se diferencia el derecho tributario del derecho fiscal?

Aunque se usan como términos similares, la diferencia radica en que el derecho tributario regula los tributos impuestos a los contribuyentes, mientras que el derecho fiscal regula todos los ingresos del Estado, no solo los tributos. Sin embargo, la mayor parte de los ingresos fiscales proviene de los tributos.