Régimen Tributario | Unidad 2 | Video 1

Summary

En esta clase, se aborda la clasificación de los tributos, distinguiendo entre impuestos, tasas y contribuciones especiales, según las necesidades públicas que satisfacen. Se explica el poder de imperio del Estado, su capacidad para imponer y exonerar impuestos, y las limitaciones constitucionales que lo regulan, como los principios de legalidad, equidad y no confiscatoriedad. Además, se analizan los conflictos de doble imposición, tanto a nivel nacional como internacional, y cómo se gestionan mediante convenios tributarios. El objetivo es entender los conceptos fundamentales de la tributación y la importancia de su aplicación conforme a la constitución.

Takeaways

• 😀 Los tributos se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones especiales, y se diferencian por las necesidades públicas que satisfacen.
• 😀 Los impuestos, como el IVA, satisfacen necesidades públicas indivisibles, ya que no se sabe a qué gasto específico se destina.
• 😀 Las tasas satisfacen necesidades públicas divisibles, como el servicio de ABL, y están relacionadas con un servicio específico brindado por el estado.
• 😀 Las contribuciones especiales, como en el caso de la ampliación de la línea D de subtes, también satisfacen necesidades públicas divisibles y se aplican a un beneficio directo para ciertos contribuyentes.
• 😀 El poder de imperio del estado es la facultad de exigir tributos y está ligado a la soberanía, siendo irrenunciable e indelegable.
• 😀 Existen limitaciones al poder tributario, como la necesidad de evitar la doble imposición, tanto a nivel interno entre provincias y nación como a nivel internacional entre países.
• 😀 El principio de legalidad establece que solo el Congreso tiene la facultad de crear impuestos, y todos los elementos de la obligación tributaria deben ser definidos por ley.
• 😀 El principio de no confiscatoriedad protege el derecho de los ciudadanos a disponer de su propiedad sin que los tributos absorban más del 33% de su patrimonio.
• 😀 La doble imposición interna y externa puede resolverse a través de convenios multilaterales y bilaterales para evitar que un mismo sujeto sea gravado dos veces por el mismo concepto.
• 😀 El poder tributario está contenido en la Constitución Nacional y debe ser ejercido dentro de las limitaciones constitucionales para proteger los derechos de los contribuyentes.

Q & A

¿Qué son los tributos y cómo se clasifican?

Los tributos son contribuciones que los ciudadanos deben pagar al Estado para financiar los gastos públicos. Se clasifican en tres tipos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Los impuestos, como el IVA, satisfacen necesidades públicas indivisibles. Las tasas son pagos por un servicio específico brindado por el Estado, y las contribuciones especiales se cobran para financiar mejoras específicas, como obras públicas.

¿Qué diferencia a los impuestos de las tasas y contribuciones especiales?

La principal diferencia radica en el tipo de necesidad pública que satisface cada uno. Los impuestos satisfacen necesidades públicas indivisibles, como la defensa o la justicia, mientras que las tasas y contribuciones especiales satisfacen necesidades públicas divisibles, relacionadas con servicios específicos o mejoras concretas.

¿Qué significa el poder de imperio del Estado?

El poder de imperio del Estado es la facultad o posibilidad jurídica que tiene el Estado para exigir contribuciones, es decir, recaudar impuestos de los ciudadanos. Este poder está relacionado con la soberanía del Estado y está inmerso en la constitución nacional.

¿Cuáles son las limitaciones al poder de imperio tributario?

Existen varias limitaciones constitucionales al poder tributario del Estado. Estas limitaciones incluyen principios como la legalidad, la igualdad, la no confiscatoriedad, la generalidad y la proporcionalidad, que buscan proteger los derechos de los ciudadanos y asegurar que los tributos sean justos y equitativos.

¿Qué implica el principio de legalidad en la tributación?

El principio de legalidad exige que los tributos sean establecidos únicamente por una ley, y que la ley defina todos los elementos constitutivos de la obligación tributaria, como el hecho imponible, la base imponible y la alícuota. Esto asegura que los ciudadanos puedan conocer las reglas claras para el pago de impuestos.

¿Qué es el principio de no confiscatoriedad?

El principio de no confiscatoriedad establece que los impuestos no pueden ser tan elevados como para absorber una parte significativa del patrimonio de una persona, limitándose generalmente al 33%. Este principio protege a los contribuyentes contra la expropiación de sus bienes a través de impuestos excesivos.

¿Qué es la doble imposición interna y cómo se evita?

La doble imposición interna ocurre cuando diferentes entidades del Estado, como las provincias y el Estado nacional, gravan al mismo contribuyente por el mismo concepto durante el mismo periodo. Para evitarla, se utiliza el sistema de convenio multilateral que establece reglas para distribuir la recaudación tributaria entre las distintas jurisdicciones.

¿Qué es la doble imposición internacional y cómo se resuelve?

La doble imposición internacional ocurre cuando dos países imponen el mismo tributo sobre el mismo contribuyente por el mismo concepto durante el mismo periodo. Para evitar esta situación, los países firman convenios tributarios que regulan la distribución de la recaudación y evitan que los contribuyentes sean gravados dos veces.

¿Por qué es importante la existencia de limitaciones al poder tributario?

Las limitaciones al poder tributario son fundamentales para proteger los derechos de los contribuyentes y evitar abusos por parte del Estado. Aseguran que los impuestos sean justos, equitativos y no confiscatorios, y que los ciudadanos no sean sobrecargados con tributos excesivos.

¿Cuál es la diferencia entre un impuesto y una tasa?

La diferencia radica en la naturaleza del servicio que se paga. Un impuesto es una contribución para necesidades públicas generales e indivisibles, mientras que una tasa es un pago por un servicio específico y divisible proporcionado por el Estado, como el pago por la recolección de basura o el uso de ciertos servicios públicos.