DIAN confirma que en la declaración de retención en la fuente no deben reportarse pagos que no están

Summary

La Dian aclaró que en la declaración de retención en la fuente solo deben reportarse las bases sobre las cuales se practicó efectivamente la retención, sin incluir pagos no sujetos a retención. En su concepto 74 de 2025, la entidad precisó que no deben incluirse todos los pagos realizados durante el mes, sino solo aquellos sujetos a retención. Además, recordó que no es obligatorio presentar la declaración cuando no se han efectuado retenciones durante el periodo. Para más detalles, se debe consultar el documento adjunto.

Takeaways

• 😀 La DIAN emitió el concepto 74 de 2025 sobre la declaración de retención en la fuente.
• 😀 En la declaración de retención en la fuente solo deben reportarse las bases gravables sobre las que efectivamente se practicó la retención.
• 😀 Los pagos o abonos en cuenta que no estén sujetos a retención no deben ser reportados en la declaración de retención en la fuente.
• 😀 La aclaración hace hincapié en que no se deben incluir pagos realizados sin que se haya aplicado la retención correspondiente.
• 😀 La DIAN reafirma que solo las bases sobre las cuales se aplicaron retenciones efectivas deben ser incluidas.
• 😀 La declaración de retención en la fuente no será obligatoria si no se realizaron retenciones durante el periodo.
• 😀 El concepto publicado por la DIAN es una respuesta a una consulta sobre el diligenciamiento de la declaración de retención en la fuente.
• 😀 El artículo 606 del Estatuto Tributario establece que no es obligatorio presentar la declaración si no se aplicaron retenciones.
• 😀 La DIAN proporcionó esta aclaración para evitar confusión sobre qué pagos deben ser reportados en la declaración.
• 😀 Los contribuyentes deben consultar el documento adjunto para más detalles sobre el procedimiento y las instrucciones adicionales.

Q & A

¿Qué establece el concepto 74 de 2025 de la DIAN respecto a la declaración de retención en la fuente?

El concepto establece que solo se deben reportar las bases sobre las cuales efectivamente se practicó retención en la fuente, excluyendo los pagos que no estén sujetos a este mecanismo de recaudo anticipado.

¿Qué tipo de pagos no deben ser incluidos en la declaración de retención en la fuente?

No deben incluirse los pagos o abonos en cuenta que no estén sujetos a retención en la fuente, aunque se hayan realizado durante el mes.

¿Qué debe reportarse en la declaración de retención en la fuente según la DIAN?

Debe reportarse únicamente las bases gravables sobre las cuales se practicaron retenciones efectivas, es decir, aquellos pagos sujetos a retención en la fuente.

¿Es obligatorio presentar la declaración de retención en la fuente si no se realizaron retenciones durante el periodo?

No, según el artículo 606 del Estatuto Tributario, no será obligatorio presentar la declaración de retención en la fuente en los periodos en los que no se hayan realizado retenciones.

¿Qué considera la DIAN como 'retenciones efectivas'?

Las 'retenciones efectivas' son aquellas retenciones realizadas y aplicadas sobre los pagos que están sujetos al mecanismo de retención en la fuente durante el periodo correspondiente.

¿La declaración de retención en la fuente incluye todos los pagos realizados en el mes?

No, la declaración solo debe incluir aquellos pagos sobre los cuales se haya aplicado retención en la fuente, no todos los pagos realizados en el mes.

¿Qué pasa si se incluyen pagos no sujetos a retención en la fuente en la declaración?

Incluir pagos no sujetos a retención en la fuente en la declaración sería un error, ya que solo deben reportarse aquellos que efectivamente fueron sujetos a retención.

¿La DIAN ha dado algún documento adicional para más información sobre la declaración de retención en la fuente?

Sí, la DIAN adjuntó un documento adicional para proporcionar más detalles sobre cómo debe realizarse correctamente la declaración de retención en la fuente.

¿La DIAN ha cambiado alguna normativa en relación con la declaración de retención en la fuente?

Sí, con la publicación del Concepto No. 74 de 2025, la DIAN ha aclarado los procedimientos para completar la declaración, especificando que solo deben incluirse los pagos sujetos a retención.

¿Qué establece el artículo 606 del Estatuto Tributario sobre la declaración de retención en la fuente?

El artículo 606 establece que no es obligatorio presentar la declaración de retención en la fuente en los periodos en los que no se hayan realizado retenciones.