Módulo VI - Impuestos y Costos

Summary

En este módulo, se enseña cómo calcular los impuestos a pagar al importar productos a Bolivia. Se explican los cuatro impuestos principales: el gravamen arancelario, el IVA, el impuesto al consumo específico y el impuesto a los hidrocarburos. Además, se detalla cómo identificar el porcentaje de gravamen a través del arancel aduanero y cómo verificar si una mercancía requiere autorizaciones o certificados. Finalmente, se ofrece una guía paso a paso para realizar la liquidación de tributos y costos de importación, asegurando que los importadores puedan calcular correctamente los costos asociados a sus productos.

Takeaways

• 😀 En Bolivia existen cuatro impuestos principales al importar: el gravamen arancelario, IVA, impuesto al consumo específico e impuesto a los hidrocarburos.
• 😀 El gravamen arancelario es un impuesto variable que depende del tipo de mercancía, con un rango de 0% a 40%.
• 😀 El IVA (Impuesto al Valor Agregado) se aplica a la mayoría de las mercancías, con una tasa fija del 14.94%, excepto algunas como maquinaria.
• 😀 El impuesto al consumo específico es variable y solo aplica a productos específicos como vehículos y bebidas alcohólicas.
• 😀 El impuesto a los hidrocarburos aplica a productos derivados como gasolina y queroseno, siendo también variable.
• 😀 La herramienta principal para determinar los impuestos y requisitos de importación es el arancel aduanero, el cual tiene un código único para cada mercancía.
• 😀 El código HS (código arancelario) de 10 dígitos, los primeros seis son internacionales, y los últimos cuatro son específicos a cada país.
• 😀 Los importadores deben pedir a sus proveedores el código HS de sus productos para poder consultar el arancel aduanero.
• 😀 El cálculo de impuestos se realiza sobre el valor CIF (costo, seguro y flete) de la mercancía, no sobre el valor de la mercancía sola.
• 😀 Es importante verificar si la mercancía requiere autorizaciones o certificados adicionales para evitar problemas con la aduana, como decomisos.
• 😀 El proceso de liquidación de tributos implica calcular el valor CIF, aplicar el gravamen y el IVA sobre este monto, y sumar todos los costos relacionados, como fletes y gastos de despacho.

Q & A

¿Cuáles son los cuatro impuestos que se pueden pagar al importar mercancías a Bolivia?

Los cuatro impuestos son: el gravamen arancelario, el IVA (Impuesto al Valor Agregado), el impuesto al consumo específico y el impuesto a los hidrocarburos.

¿Cómo se determina el porcentaje del gravamen arancelario?

El porcentaje del gravamen arancelario varía entre 0% y 40% dependiendo del tipo de mercancía. Cada producto tiene un gravamen diferente, y se puede consultar en el arancel aduanero.

¿Qué productos están exentos del IVA en Bolivia?

Algunos productos, como maquinaria, están exentos del IVA. Sin embargo, en general, la mayoría de las mercancías están sujetas al IVA, que es de un 14.94%.

¿Qué es el arancel aduanero y cómo se utiliza para calcular los impuestos?

El arancel aduanero es un documento que proporciona la aduana y permite identificar el porcentaje de gravamen que se debe pagar, si se aplica IVA, y si la mercancía requiere autorizaciones adicionales.

¿Cómo puedo saber el código arancelario (Harmonized Code) de un producto?

El código arancelario lo proporciona el proveedor, y se debe solicitar el 'HS Code' o 'partida arancelaria'. También se puede buscar en línea para obtener el código internacional.

¿Qué factores determinan el valor CIF de una mercancía?

El valor CIF (Cost, Insurance, and Freight) incluye el valor FOB (valor de la mercancía más los gastos de envío y trámites de exportación), más el costo del flete y el seguro del producto.

¿Qué pasa si no obtengo las autorizaciones necesarias para importar un producto?

Si no se obtiene la autorización o certificado requerido, como en el caso de productos como las zapatillas que necesitan autorización de IFEMETRO, la mercancía puede ser decomisada en la aduana.

¿Cuál es la fórmula para calcular el gravamen sobre un producto importado?

El gravamen se calcula sobre el valor CIF. Esto es el valor FOB más el flete y el seguro. Una vez obtenido el valor CIF, se aplica el porcentaje del gravamen correspondiente.

¿Qué incluye el costo total de importación?

El costo total incluye el valor de la mercancía, el gravamen, el IVA, el costo de envío, los gastos de origen, la comisión de Alibaba, y otros gastos asociados con el despacho y la liberación aduanera.

¿Cómo se calcula el IVA sobre un producto importado?

El IVA se calcula sobre el subtotal que incluye el valor CIF y el gravamen. Este monto se multiplica por 14.94%, que es el porcentaje del IVA en Bolivia.