FP2級特化講座【あの語呂合わせ！小規模宅地の評価減を完全攻略】相続事業承継15

おーちゃん【1級FP技能士】TV【小田博隆】

15 Aug 202309:35

Summary

TLDRこのビデオスクリプトでは、相続税に関する知識を解説しています。特定の居住用宅地や事業用地について、相続税の評価額を低く抑える方法を説明しています。特定居住用地は330m2まで80％の減額が適用され、特定事業用地は400m2まで対象となります。また、配偶者が取得した場合は330m2まで無条件で減額が可能という特例もあります。さらに、貸付事業用地については、相続開始前に3年以内に取得することが重要です。スクリプトは、計算問題を通じて具体的な評価額の計算方法も紹介しており、視聴者が理解を深めるのに役立ちます。

Takeaways

🏡 スクリーンショットでタイトルを撮りたいと話している。
📝 相続税がかかる場合、居住用または事業用宅地の評価額が相続によって取得された場合に下がることについて説明している。
🎁 贈与税については、相続税とは別で、評価額が下がらないと述べている。
💰 相続税がかかる場合、評価額が低ければ税金も少なくなることがポイントになっている。
🚫 特定の宅地については、贈与を受けた際には評価額が下がらないと強調している。
🔍 「特定」とという言葉に注目し、特定の宅地についての減額割合が80%とされている。
📏 特定宅地の減額割合は、居住用が330m²、特定事業用が400m²、貸付事業用が200m²までとされている。
🎎 配偶者が取得した場合は、330m²までの評価額に対して無条件で8割減額が可能としている。
🈵 特定居住用と特定事業用を併用可能で、合計730m²までの評価額が減額対象になると説明している。
⏳ 相続開始前に3年以内に事業用として使用されていなければ、評価額が下がるとされている。
📉 計算問題として、居住用宅地の評価額が6000万円の場合、330m²に適用される8割減額が3960万円になる例を挙げている。
📋 納税の際には、評価額が下がった後の金額で納めることが重要であると強調している。

Q & A

相続税にかかる場合、宅地の評価額をどうやって減らすことができますか？
-相続税にかかる場合、特定の宅地については評価額を減らすことができます。特定宅地とは、被相続者が生前から使用していた居住用または事業用の宅地のことです。特定宅地の場合、評価額を下げる特定評価制度が適用され、相続税が低くなることができます。
贈与された宅地については、特定評価制度を適用することはできますか？
-贈与された宅地については、特定評価制度を適用することはできません。相続によって取得された場合に限り、特定評価制度が適用されます。
特定宅地の評価額を減らすためには、どのような条件が必要ですか？
-特定宅地の評価額を減らすためには、被相続者が生前から一定の期間使用していた居住用または事業用の宅地であることが必要です。また、相続税がかかる場合に限り、特定評価制度が適用されます。
特定宅地の減額割合はどのくらいですか？
-特定宅地の減額割合は、特定とくばれている場合80%（8割減額）です。特定とくばれていない場合は50%（5割減額）が適用されます。
居住用と事業用の宅地の特定評価制度における限度面積はいくらですか？
-居住用の宅地については330m²まで、特定事業用宅地については400m²までが特定評価制度の対象となります。
配偶者が取得する場合、特定宅地の評価額を減らすためにはどのような条件が必要ですか？
-配偶者が取得する場合、特定宅地の評価額を減らすためには、無条件で330m²まで8割減額が適用されます。つまり、申告期限までに居住の継続がなくても、売却した場合でも適用されます。
特定居住用と特定事業用を併用する場合、評価額の減少上限はいくらになりますか？
-特定居住用と特定事業用を併用する場合、評価額の減少上限は330m²（居住用）と400m²（事業用）の合計、730m²までになります。
相続開始前に3年以内に事業用として使用された宅地は、特定評価制度の対象外になる理由は何ですか？
-相続開始前に3年以内に事業用として使用された宅地は、駆け込み減税と呼ばれるものであり、特定評価制度の対象外になります。これは、相続税を避ける目的で急遽事業用として使用を装っている場合を防止するためです。
評価額が6000万円の居住用宅地があり、330m²まで8割減額が適用される場合、減額後の評価額はいくらになりますか？
-評価額が6000万円の居住用宅地で、330m²まで8割減額が適用される場合、減額後の評価額は6000万円から330m²分の評価額を8割引した額を引いたものになります。具体的には、6000万円 × (330m² / 400m²) × 0.8 = 3960万円が減額されるため、2040万円になります。
相続税の納付にあたって、評価額をどのように評価するのですか？
-相続税の納付にあたって、評価額は特定評価制度が適用された後の金額で評価されます。つまり、減額された評価額を基準に相続税が計算されます。

Outlines

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🏡 相続税と贈与税の宅地評価について

第1段落では、相続税がかかる場合の宅地の評価について説明されています。生前から使用されていた居住用または事業用宅地が相続によって取得された場合、その評価額は下がすことができ、税金が安くなります。一方、贈与によって受け取った宅地については、その評価額は下がらないとされています。また、特定の条件を満たせば、宅地の評価額をさらに下げることができるとされています。

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📐 宅地の減額割合と面積の制限

第2段落では、宅地の減額割合とその適用範囲について詳しく説明されています。特定の条件下で80%の減額が適用されるとされていますが、その場合でも、居住用宅地については330m²、特定事業用宅地については400m²までの制限があります。また、配偶者が取得する場合の特例や、事業用物件の建設時期についても触れられています。計算問題として、330m²の居住用宅地が6000万円の評価額であった場合の減額額の計算方法が説明されています。

Mindmap

Keywords

💡相続税

相続税とは、相続人が財産を相続した際に課税される税金のことです。このビデオでは、相続税がかかる場合に、特定の宅地についての評価額を低く評価することで税金を節約することができると説明されています。例えば、相続人が居住用宅地を相続した場合、その評価額を低くすることで相続税を節約することができると話されています。

💡贈与税

贈与税は、贈与を受けた際に課税される税金です。ビデオでは、贈与された宅地については、相続税のように評価額を低く評価することはできないと説明されています。これは、贈与税と相続税では税制が異なるためです。

💡特定宅地

特定宅地とは、税法上特定の条件を満たした宅地のことです。ビデオでは、特定宅地については、評価額を80％減額できるとされています。これは、相続税を節約する上で重要なポイントです。例えば、330m²までの居住用宅地が特定宅地に該当すると、その評価額を80％減額することができます。

💡評価額

評価額とは、不動産を売買や相続の際に評価された金額のことです。ビデオでは、評価額を低くすることで相続税を節約することができると説明されています。特定宅地の場合、評価額を80％減額できるという制度があります。

💡減額割合

減額割合とは、評価額を一定の割合で減らすことを意味します。ビデオでは、特定宅地については80％の減額割合が適用され、評価額を20％に評価することができると説明されています。これは、相続税を節約する上で重要な要素です。

💡限度面積

限度面積とは、税法で定められた評価額を減額できる面積の上限です。ビデオでは、居住用宅地については330m²までの面積に限り、80％の減額割合が適用されると説明されています。これは、広い土地を持つ人と狭い土地を持つ人に対して公平性を保つための制度です。

💡配偶者

配偶者とは、法律上の結婚関係にある人のことです。ビデオでは、配偶者が特定宅地を相続した場合は、無条件で330m²までの評価額を80％減額できると説明されています。これは、配偶者に対する特別な優遇措置です。

💡特定事業用

特定事業用とは、税法で定められた特定の事業目的で使用される宅地のことです。ビデオでは、特定事業用宅地についても、400m²までの面積に限り80％の減額割合が適用されると説明されています。

💡貸付事業用

貸付事業用とは、税法で定められた貸付事業のために使用される宅地のことです。ビデオでは、貸付事業用宅地については200m²までの面積に限り50％の減額割合が適用されると説明されています。

💡相続開始前

相続開始前とは、相続人が相続財産を受け継ぐ前に必要な手続きが完了するまでの期間のことです。ビデオでは、相続開始前に3年以内に事業用宅地を建てた場合、相続税の減免が認められないと説明されています。これは、駆け込み減税を防止するための規定です。

Highlights

ufpニュースでおーちゃんが主導する小規模宅地の評価減に関する説明を行いました。

相続税がかかる場合、居住用または事業用宅地の評価額が下がることについて話しました。

贈与税については、評価額を下げることはできないと説明しました。

特定の宅地については、80％の減額が適用されると触れました。

特定宅地でない場合の減額割合は50％と語りました。

居住用宅地の特定宅地の評価額の上限が330m²と述べました。

特定事業用宅地の評価額の上限が400m²と説明しました。

貸付事業用宅地の評価額の上限が200m²と触れました。

配偶者が取得した場合の無条件の評価額の減額について話しました。

特定居住用と特定事業用宅地を併用可能と述べました。

特定事業用と貸付事業用宅地の相続開始前に3年以内に事業を行っていないと減税ができないと説明しました。

評価額の計算方法と相続税の納付に関する注意点を語りました。

評価額を下げるための駆け込みは認められていないと強調しました。

特定居住用宅地の330m²の評価額を計算する例を出しました。

評価額が6000万円の居住用宅地の減額後の評価額が2040万円になる計算を紹介しました。

相続税の納付において、評価額を下げる後の金額を基準に納付する旨を説明しました。

試験に出やすいポイントを提示し、試験対策として重要な情報を提供しました。

最後にチャンネル登録と高評価を呼びかけ、視聴者のサポートを求めました。