Clase 2 - Sujetos pasivos de la Obligación Tributaria y Ley Penal Tributaria

Summary

El video se centra en la obligación tributaria según la ley 11.683, abordando los sujetos pasivos definidos en sus artículos 5 a 8. El artículo 5 detalla a los contribuyentes por deuda propia, mientras que el artículo 6 se refiere a los responsables por deuda ajena, incluyendo ejemplos como directores y administradores. Se discuten las obligaciones de estos sujetos y la extensión de la responsabilidad solidaria, regulada en el artículo 8. El video enfatiza la importancia de las causales de exculpación y el procedimiento de determinación de oficio para garantizar la recaudación efectiva de tributos.

Takeaways

• 😀 El artículo 5 de la Ley 11.683 define al contribuyente como un sujeto pasivo de la obligación tributaria.
• 😀 El artículo 6 enumera a los responsables por deuda ajena, incluyendo directores de sociedades y administradores de fideicomisos.
• 😀 La responsabilidad solidaria se menciona en el artículo 8, donde se establecen condiciones específicas para su aplicación.
• 😀 Todos los sujetos, sin excepción, pueden ser considerados potencialmente responsables de obligaciones tributarias.
• 😀 Los agentes de retención y percepción son responsables por deuda ajena, aunque no tienen vínculo directo con el hecho imponible.
• 😀 La recaudación de impuestos se facilita a través de regímenes de retención y percepción, lo que agiliza el control fiscal.
• 😀 La figura del responsable sustituto permite a la AFIP cobrar impuestos directamente a empresas en lugar de a individuos.
• 😀 La Ley 11.683 busca garantizar el bienestar general mediante la recaudación efectiva de tributos.
• 😀 La extensión de la responsabilidad solidaria debe seguir un proceso de determinación de oficio, no es automática.
• 😀 Existen causas de exculpación para responsables por deuda ajena, las cuales deben ser demostradas para evitar la responsabilidad.

Q & A

¿Qué define el artículo 5 de la Ley 11.683?

El artículo 5 define al contribuyente como aquel sujeto que tiene deudas tributarias propias, indicando que prácticamente cualquier persona puede ser un contribuyente potencial.

¿Qué establece el artículo 6 sobre los responsables por deuda ajena?

El artículo 6 enumera a los responsables por deuda ajena, como directores de sociedades anónimas, tutores de menores y administradores de fideicomisos, quienes pueden ser responsables si el contribuyente principal no cumple con sus obligaciones.

¿Cuál es la importancia del artículo 7 en relación con las obligaciones de los sujetos?

El artículo 7 especifica las obligaciones que tienen los sujetos mencionados, indicando que deben cumplir tanto con las obligaciones de dar como con las de hacer.

¿Qué es la responsabilidad solidaria según el artículo 8?

La responsabilidad solidaria implica que, si un deudor principal no paga su deuda tributaria, otros responsables pueden ser intimados a pagarla, después de un procedimiento establecido por la AFIP.

¿Cómo se lleva a cabo el procedimiento para extender la responsabilidad solidaria?

Primero, la AFIP debe intimar al deudor principal. Si no paga, se inicia la determinación de oficio para extender la responsabilidad a los responsables por deuda ajena.

¿Qué ejemplos se dan de responsables sustitutos en la recaudación tributaria?

Se menciona que un ejemplo de responsables sustitutos puede ser la empresa que paga el impuesto por tenencia accionaria en lugar del accionista.

¿Cuál es la función de los agentes de retención en el sistema tributario?

Los agentes de retención son responsables de retener un porcentaje del pago a proveedores, facilitando la recaudación de impuestos de manera más eficiente.

¿Qué casos pueden ser considerados como causas de exculpación para los responsables por deuda ajena?

Las causas de exculpación pueden incluir situaciones como el concurso de acreedores de la empresa o eventos que impidan el cumplimiento de la obligación tributaria.

¿Por qué es relevante la lectura del artículo 8 en la Ley 11.683?

Es relevante porque establece las condiciones bajo las cuales se puede extender la responsabilidad solidaria, así como las defensas disponibles para los responsables.

¿Qué rol juega la AFIP en la recaudación de impuestos según el contenido del video?

La AFIP tiene un papel crucial en la recaudación de impuestos, ya que establece los procedimientos para la determinación de deudas, la intimación de pagos y la designación de agentes de retención.