#14【生命保険専門課程】★テキスト・練習問題解説★ 「生命保険と税」
Summary
TLDRこのビデオは、生命保険の料控除について解説しています。控除の計算方法や申告のタイミング、死亡保険金や満期保険金の場合の税金のかかり方などについて、具体例や図を示しながら詳しく説明しています。制度が複雑なため難解ですが、契約者・被保険者・受取人の関係性と税金の種類を押さえることがポイントだとしています。
Takeaways
- 😆 生命保険料控除は所得から控除され、税負担が減る制度
- 😃 24年1月から介護医療保険料も控除の対象に
- 📝 給与所得者は年末調整、申告納税者は確定申告時に控除を受ける
- 💲 控除額は保険料や所得税・住民税で異なる
- 😮 受取人によって相続税・所得税・贈与税の取扱いが変わる
- 📊 平成23年12月までと24年1月以降で制度が変更された
- 💰 一時払い保険は所得から全額控除できないケースがある
- 🔎 配当金を差し引いた保険料が控除の基準
- 📈 全期前払いの場合も各年の払込期日分が控除される
- 😐 5年未満一時払いは20%源泉分離課税の対象
Q & A
生命保険料控除とはどのようなものですか?
-所得から一定額を控除できる制度です。支払った生命保険料や個人年金保険料に応じて、所得税と住民税から控除されます。
生命保険料控除の対象となる保険 productは?
-一般の生命保険や個人年金保険が対象です。2013年1月からは介護医療保険も追加されました。
生命保険料控除の手続きは?
-給与所得者は年末調整で控除を受ければOKです。申告納税者は確定申告時に控除の手続きが必要です。
保険金の相続税の取り扱いを教えてください。
-相続人が受け取った場合、5000万円×法定相続人数までは非課税です。それを超えると相続税がかかります。
契約者と受取人が異なる場合の課税は?
-契約者以外が受け取ると贈与税がかかります。贈与税の基礎控除が110万円あります。
満期保険金の課税取り扱いを教えてください。
-契約者と受取人が同じ場合は一時所得となり所得税がかかります。契約者と受取人が異なる場合は贈与税がかかります。
前納した保険料の控除はどうなりますか?
-前納分もその年に到来した払込期日に対応する分が毎年控除されます。一時払いはその年のみ。
配当金は控除の対象になりますか?
-配当で買増しや積立てをしていない実質的な支払保険料が対象です。配当そのものは含まれません。
生命保険料控除額にはどのような制限がありますか?
-所得税は平成24年1月以降契約で最大12万円。住民税は7万円が控除額の上限です。
確定申告と年末調整の違いを教えてください。
-給与所得者は年末調整で手続きできます。申告納税者は確定申告時に生命保険料控除の手続きが必要です。
Outlines
😀生命保険料控除の基本的な考え方
生命保険料控除は所得から控除される。所得税と住民税の両方が対象で、制度が変更になった経緯がある。共済制度にも適用され、親族間での契約も認められている。
😊申告のタイミングと方法
給与所得者は年末調整、申告納税者は確定申告時に控除を受ける。証拠書類として保険料控除証明書等が必要。
🤔死亡保険金と税金の関係
死亡保険金の受取人によって、非課税の場合と相続税・贈与税の課税対象となる場合がある。満期保険金は一時所得となる。
😖一時払と月払の扱いの違い
一時払保険料の控除は払った年に1回のみ。月払保険料の場合は制度変更前後で考え方が異なり、年度内の期日が対象となる。
😶所得税と住民税の控除上限額
制度変更前後で生命保険料控除の上限額が異なる。所得税は制度変更後のほうが高いが、住民税は逆で注意が必要。
🤓事例による税制の違い
具体的事例を通して、契約者・被保険者・受取人の組み合わせによって適用される税制が異なることを理解する。
😃まとめ
数字や用語をしっかり把握し、契約形態と受取人の関係性を整理することがポイント。合格体験談を共有しチャンネルを盛り上げていく。
Mindmap
Keywords
💡生命保険
💡所得税
💡住民税
💡控除
💡配偶者
💡個人年金保険
💡控除証明書
💡非課税
💡相続税
💡贈与税
Highlights
生命保険料控除についての解説
所得税と住民税の控除額の違いについて
死亡保険金と満期保険金の課税の違い
Transcripts
どーん土方です始まりました土方
ベーシックアカデミーへ本日はですね生命
保険の専門課程の解説をしていきます
せん妄の中でここめちゃくちゃ難しいです
心してですね勉強していってもらいたいな
と思うんですけど生命保険とぜという単元
になります今回分量をむちゃくちゃ多い
ですのでちょっとで集中して頑張っていけ
たらなというふうに思います最初はですね
生命保険料控除という話になりますで生命
保険料控除って所得税と住民税を所得から
控除しますよってことなんですよ所得から
引かれるものだから所得控除と呼んでます
ショートーク舌を住民税2個ありますので
ここを注意していきましょうそれで平成
23年12月より前というのは一般生命
保険料っていうのと個人年金保険料って
いう2つの公務おくしかありませんでした
それがこれいこ平成24年1月以降になる
となんとこの2つに加えてですね
介護医療保険料っていうものを含まれます
そして3つになんですね es 2つから
3つに増えたんだなあということを
大前提としてまず抑えましょう
そしてこれはですね ja共済とか各
都道府県民共済とかにも適用されますと
いうところも押さえておきましょう
そして6親等内の血族と三親等内の姻族も
ok だよと言ってます親族って言う血族
というのはですね自分からの縦ですねお
じいちゃんおばあちゃんとか子どもたちと
かこういったも血族と読んでいて自分の
配偶者僕の多くさんの方の館ですねおじい
ちゃんおばあちゃんお父さんお母さん子供
のことを姻族というますねここらへんも
一緒に合算して控除できますよということ
なんです装束はですね一緒に整形を成して
いなくても ok 年姻族の方は一緒のお
家の中で生活を共にしてないとダメなん
ですよということをおさえておきましょう
ね8この年金に関してなんですけど税静的
獲得ティティ各特約っていうのがつきます
税制適格特約
これを覚えておきましょうね個人年金に
税制適格特約が付いているとこの個人年金
保険料が好調できますよというところも
合わせて押さえておきましょう
今日はでこのままこっち行きます財政貯蓄
制度に利用される保険まあそうですね
内容は積立の保険です5年未満の貯蓄保険
とかあと団体信用生命住宅カウントですね
団信というのがいるんですけどこういった
ものを控除には含まれません抑えて
くださいねそして1月から1月1日から
12月31日の払ってタホ系尿から配当
キー
保険と入っているとですねお金が戻って
くる制度もありますこれは配当金なんて
いうんですけどもデイてーったお金と入っ
てきたもう差し引いたものが対象になり
ますよだから実質自分の財布からいくら出
たのっていう話がこう収穫になります
そして払込保険料が全部大商大を配当金で
買い増ししたり積立配当で引き出しだし
ない引き出しできないケースに関しまして
は払った者が全部対象になっていますまあ
簡単です抑えるべくはですね自分の財布
からいったいぜんたいいくら出て行ったの
ね1000円払ったんだけど100円を
取ってきたら実質9んですよねということ
は900円が対象になるよっていう風な
覚え方で大丈夫だと思います
そして次月払いをまとめて払う場合
月々に上がってたんだけどん
いや全部払っちゃうなんて時はですねその
年の12月までが対象ですこれで高回転
どういうことって思われる方がいるかも
しれないです例えばねえ84月契約で
4567と払いましたえっで7から来年の
3月分までいっぺんに童顔と鼻ちゃいまし
ただーけーレイド12月までが対象なんだ
よつまり実質12月までしか払う軍払わ
なきゃいけない保険料だけがまとめて払っ
た場合でも対象の金額だよだから翌年の1
月から3月まではダメよというお話です
そして一時はないどーんと払っちゃった時
は支払った年に1回だけこの一時払いで1
回だけが対象ですさらに自動振替貸付て
言って終身保険なんかだとですねお金が
払えなくなった時に溜まってたを分あり
ますよねその溜まってた分が自動的に保険
の支払いに入って行きですこれを自動振替
貸付ていうんですけどこれも通常と
いっしょです出て行ったものがきっちり
その額が
工場になるよということを押さえましょう
それでは次ですね全農全農期間中に到来し
た払込期日が対象例えばこと支払いはした
来年払いました
ん3年分まとめてどーんと前納しちゃった
よ全手前で収めるということですってこと
は2年目3年目はその払うで記述が来た時
に対象になりますよと言ってんですね3年
目いっぺんに払っちゃったから縮まない
みたいで1回だけが対象っていうわけでは
ないです1回でドーンと払ったらば今年1
年分来年2年以前分サライの一年分って
いう形での対象になりますと今度ね御祓い
保険料を支払って復活した場合
を原理陥れなくて執行者という執行という
のはですね保険が止まっている状態ですね
使えないですねその時に払ってなかった者
を払ってもう1回復活させた場合というの
は実際に支払った年にまとめて対象になり
ますよということをここで押さえておき
ましょう
今度はね
こっちとこっちで比較して見てみましょう
これ何かって言うとですね今まではどう
いうふうになってたのか
これから今はどうなってるのかこういった
比較になります12月平成23年12月
までこの上のほうですね2つしかなかった
よって言いました一般生命保険料控除と
個人年金保険料だけが対象ですと所得税に
関しては年間10万円までの保険料が対象
ですよってなっていますもちろん生命保険
料の方も個人年金の方もそれぞれ1とに
10万までが芸乗ってえっ控除額なんです
けど max 5万円ずつだよっ1英語版
見れ5万だから5万がに声をかけられて
10万が max ですよっていう話なん
ですね
いいですかでこっからこっち行きますよ
24年の1月以降12つからそう3つやっ
てます
介護医療保険料というのが付け加わってい
ますで所得税に関しては年間8万円までの
保険料が大賞が4つてます123それぞれ
8万円までですそーするとこー重膜どうな
のかなぁと言うと max 4万円ですな
んですね4番かける3つだから12番が
限度ですという話になってます最後求めば
ですねじゃあ住民税がどうなのっていうと
10万円に0.7かけてくださいソース
名前になります7前までの保険料が市に
それぞれ対象です
な我慢の半分の3番5000円ずつ控除額
3番5000円ずつが2本あるから7万だ
よと言ってますで今度こっち
ここも0.7倍しますそうすると8万円の
0.7倍ちょっと50006西南前で保険
料が1233古代諸控除額はこれの半分
28,000円ずつ
28,000円ずつ出かけるさんで増える
かなと思いきやこっちも7万円までが限度
ですですからこれは掛け算すれば出るでも
ここは掛け算しても7万円が限度だって
ここの数値だけ変わりますのでここは
しっかりと押さえておきましょうこれで
覚え方あるんですよ80.7でいいなあは
0.8倍になるよこっちからこっちに移動
する23年12月から24年1月の変更
っていうのは例8倍しましょう所得税から
住民税はここは0.7倍ですこうやって
抑えていくと比較的頭に入りやすいかなと
思いますそれでねここまでが一般課程試験
の分野ですってこっから専門分野になり
ます控除額じゃあいったいぜんたい所得税
いくら落とせに乗って話なんだけど所得税
は2万円以下だったら全額脅していい4つ
てます
次2万円から4万円の保険料だったら実際
払った照明保険料って産経ってアレですよ
戻ってきたりした分は除きますよ
西から出て行ったお金に
1/2をかけて1万円出していると4番
から8万の保険料の場合は保険料に1/4
かけて2万円たーーーーしてるとで8万円
以上放ってた場合は4万円が限度だよと
いう話ですじゃあ今はどうなのって言っ
たら今度はこっち住民税の国ですです住民
税は1万に成果だったら全額適用
12000館32000だったらば照明
保険料をかける1/2 pass
6,000円同じようにここはかける
1/4で14000円 max で
28000円だよと言っております大丈夫
ですかねこれそんなに難しくないかなと
思いますこっちの分野ここです年間控除
max 4万ずつって言ってるからここが
4万なんですねで max に今発生ずつ
って言ってるからここが2万8000円
詳細をですねしっかりここを押さえておき
ましょう
2万から24,000から4万から8万で
こういった数字はですねちょっと何回か見
て記憶に残る干すようにしてくださいこの
制度ですねどっちの制度を使っても大丈夫
だよって言ってます a
今のも使って言い終え度も使ってアーマー
今のを使ってしまいのも使っていいよただ
の限度額だけは守ってねっていう話になっ
ています限度額はこっちは12万こっちは
生これをですねまず押さえておくと好みな
んですねこの今日の板書これしっかりと頭
に入れて頂ければというふうに思います
続いてはですね申告の時期について解説を
します
9洋諸島空者と申告納税者で違いますいい
ですか
給与所得者の場合が12月の給与の前日
まで前の日までに給与者の向上心航空書を
出しますでこれで会社がやることなんです
よ皆さん会社に手を染めの場合いい
この経営者がですね会社がこの控除申告書
というのを出しますそして皆さんやって
ます年末挑戦これで給与所得者の申告の
時期が完了します帰っもう1個はですね
申告納税者っていうまあまあ時影響車です
ね自営業者については2月16日から3月
15日の間で確定申告をするとっ
工場蹴られますよいう同じなんです
そして保険料どれぐらい払ったんだろう
っていうまあ証拠が必要なんですけどそれ
はですね生命保険料の控除証明書っていう
のが毎年12月くらいにですね届くので
それが証拠になりますもしくは新規で加入
する時の領収書お金払ったよっていう領収
書が対応になりますで団体契約につけまし
てはこの控除申告書のでところの欄に担当
者の確認
本っていうのがをしてあればこれが証拠に
なりますよという話なんですぜ税住民税
今度住民税の控除については給与所読者は
雇用主が市町村に控除申告書を提出して
もらえれば ok 会社がやることです
雇用主が提出して言えば ok ですで
今度確定申告する申告納税者ンっていうの
は確定申告際していれば ok ですよと
書きました住民税勝手にですね控除対象に
なってくれよというところですそして次
ですね死亡保険金っていうものがどういう
契約形態だとどんな税金がかかるのかこう
いった説明していきますね
相続税についてはですね相続人が受け取っ
た場合っていうのは非課税枠
税金がかかりませんよっていう枠があるん
ですけどそれより多い場合については税金
が上がりますよ課税対象になりますよと
言ってます非課税の限度額っていうのが
あるんですけどこれ覚えてくださいね
5001かける法定相続人の数500万
かける総行程相続人の数までは非課税で
それ以上だったら税金が上がるよって話な
んですね3000万もらってて法定相続人
が3人いますそうすると三五十五で
1500マン3000万から1500満期
聞いた1500不満に対して相続税かあり
ますよというお話ですで今度ね相続人以外
が受け取った場合っていうのは遺贈って
呼ばれてまあ
こういうで依存ってなってしまうので課税
がかかってきますこういう非課税の限度額
使えませんよということになるんですね
そして今度相続税から所得税の場合です
契約者と受取人が同じ場合これは一時所得
と呼んでます契約者=受取所自分で契約し
て自分で受け取るわけだから所得になる
わけですねこの所属ってどう計算するのか
というともらったお金から今まで払った
保険料を引いて max 50万まで行け
ます max 50万っていうのはこの
特別控除というわけなんですけど引いて
かける1/2これが一時所得のが苦になり
ませんこの額に対して所得税がかかって
くるっていう計算です
そして次増量ぜ契約者と被保険者対象に
なる人が違っているそして契約者以外が
受け取った場合
自分が契約者で誰かがもらう理由ですね
これあげたっていう感覚ですね贈与税です
贈与税がかかってくるというところを
押さえましょうそしてこの贈与税の基礎
控除110万円引いて栄養と言ってます
贈与税の基礎控除は110万です数字
しっかりと思いましょうここ著ので難しい
んですけれども相続時精算課税制のって
いう制度がありますこれはですね贈与税の
相当額増税て語ってくる額を相続税が引い
てもいいよって話なんですねこれ考え込む
とですねどういうことって話になるので
この言葉で覚えておいてください非課税
限度は2500万使えるんだ贈与税相当を
相続税から弾けるんだなってことだけ
おさえましょうあとでに問題に出てきます
のでその後にまた改めて説明しますそして
死亡保険金ではなく今度満期保険金の場合
です所得税についてはですね契約者と受取
人がドイツ自分で契約して自分で受け取る
ん
いいえ政策といっしょです一時所得です
処遇になります保険期間が5年以下の
一時払い養老保険なとかねああいう本に
ついては一律20%の源泉分離課税が感
あります覚えましょう保険期間が5年間の
一時払い養老は20パーですいいですね
つぎ贈与税これは契約社員第が受け取る
場合に対象になってくるよと言ってます
贈与ですかね自分で契約して誰かが
受け取るあげちゃうということです贈与税
しく基礎控除の110万ここしっかりと
おさえましょうと今度でね年金死亡給付金
についての考え方です個人が年金を
受け取る時っていうのは枚歳さあ2所得と
夕食になります毎年年金が入ってきません
例えば者年金で100万が入ってきます
から200万は雑所得に何度今度契約者と
受取人が違う場合は最初に贈与税がかかり
ますあげちゃいますかね贈与税かかった後
毎年
所得税です
収入になりますので所得税がかかるという
ことをおさえておきましょう
で今御婆と文字でがいたんですけれども
it もわかりやすいように図にしてみ
ました
死亡保険金については契約者が夫で被保険
者が夫同じ人ですねそれで受取人が相続に
奥さんとかだった場合は相続税になり
ましょうテコには9割といったんですけど
枠のは意味やはですね非課税限度額が
使えるかどうかです
夫と多くさんの場合相続人の場合はバック
が使えます次おっとおっとで相続人以外
だった場合は遺贈になるんで相続税では
あるんだけども限度額も使えないとって
今度夫が契約者で端がっ相性受け取りに
おっとこれは所得になります自分で契約し
て自分でもらうことになりますので所得税
が掛って来るそして夫が契約者で妻が対象
そしてもらうのは子供いいですかお父さん
から子供にお金が移動するこれは贈与です
ねなので贈与税になりますじゃあ今度番協
保険金満期になったら受け取りますという
契約ですね
アンナさんオートが契約者で夫が受け取る
夫が自分でやって自分で受け取る中な所得
になるから所得税いいですこの考え方です
よ次夫が契約して妻がもらうそうすると夫
から妻に上げる形になるのね贈与ですね
贈与税がかかっていきますとでまぁこの図
見てもらうと分かるんですけども死亡保険
金の受け取りっていうのは契約者と対象に
なる人をまず同じくすることを同じくして
受け取りには相続人にしといた方が
work 使えるので有利ですねそして
満期保険金自分で契約して誰がもらうのか
これは契約者と受取人が=の方が所得税で
有利ですよとってずう書きますとね相続税
より贈与税の方が値段が高いぞ贈与税の率
の生まれだから相続税のほうがいいよって
話です次所得税と贈与税だったらば自分で
所得にしちゃった方が上げるよりも税率
低いからこっちの方が有利だねとまぁ
こんな感じで符号を使ってですね
説明をしてみました
今説明した内容をもとにですねええ問題の
方を磨いていきたいというふうに思います
ています
それでは酉の市です正しいか間違っている
かですね行ってみましょう生命保険料控除
のは年間で支払った保険料に応じて一定の
額がその文字の契約者の税額から控除さ
れることを言いますこちら罰です
なぜかというとですねこの税額ではなく
さっき説明しましたよね小東空間が控除さ
れることを責め保険料控除生命保険料控除
=所得好調さというところをしっかりと
押さえていれば解けるのかなと思います
これ税額から控除された方が本当は
ありがたいんですよねなんでだというと
所得が下がった者に関して下がった値段に
税金がかかるんですよで税金がかかってき
たものから税金に控除されるのが税各工場
てまた別の考え方があるんですけど
所得がすぐあるよりが税金が下がった方が
いいですよね a これだこの問題だっ
たらいいなぁと思うんですけど間違いで
所得というところが正しいことになります
それではぜひこの上の対象となる契約は
保険金などの受け取りが契約者本人または
配偶者もしくはその他の親族となっている
契約ですが保険期間が5年未満の貯蓄保険
団体信用生命保険などは控除の対象から
除かれますこちらは丸です
ね5年未満の貯蓄と弾新団体信用生命保険
は控除の対象から外れます対象になりませ
んそれでは次月払保険料をまとめたかなり
混む場合はその年の12月分までに該当
する金額がその後シンジ花と保険料として
の控除の対象となりますこちらんまるです
1月1日から中12月31日までが範囲
ですよと先ほど開設しましたそれでは二次
道具理解貸付の保険料は正常に破壊励ん料
の払い込みがされている場合と同様に控除
の対象となりますこちらも生まれです勝手
に保険会社がねえたまったお金からを原料
にすげ替える自動振り返っ足付は工場の
対象になりますそれではというより一般的
な給与所得者は毎年12月の給与を支払わ
れる前日までに給与所得者の保険料控除
申告書も勤務先に提出し年末調整で控除を
受けますこちら丸です
会社がやるということですね会社が年末
調整でやれば控除を受けられますよって話
先ほど開設しましたそれがぜひ
事業所得者など申告納税者は所得税の確定
申告書を原則としてまよく腰の2月16日
から3月15日までに税務署に提出して生
名保険料控除を受けます確定申告すれば
ok だよという話なので丸ですぜひ
事業所得者など納税申告納税者の場合生命
保険料控除について記載した確定申告書を
提出していれば住民税の申告書を提出され
たものとみなされるため改めて住民税の
申告をしなくても住民税の生命保険尿控除
を受けることができますこちらも丸です
確定申告すれば ok だよという話でし
たねそれでは二位勤務先などで扱う団体
扱い生命方契約などの場合払込保険料の
証明方法としては生命保険会社の発行する
生命保険料控除証明と給与所得者の保険料
控除申告書の所定欄に団体の担当者の確認
印が併せて必要ですこちら罰ですね団体形
についてはですね給与所得者の保険料控除
申告書所定元に団体の担当者の確認さえ
あれば ok だということになります
それではと皆さん平成23年12月までの
て締結契約のみの場合所得税の生命保険料
控除は一般生命保険料及び個人年金保険料
についてそれぞれ年間賞3位
払込保険料の10万円までが代表となり
実際に控除される金額はそれぞれ最高
5万円ですこちらは稀です10万 max
の控除されるのは5万いいですね押さえて
おきましょう次平成24年1月に皇帝月
契約のみの場合住民税の生命保険料控除は
一般生生命保険料個人年金保険料介護以上
保険のについてそれぞれ年間賞御祓いいい
込保険料の5万6000までが対象となり
実際に控除される金額はそれぞれ最高
28,000円ですこちらも丸ですいい
ですか住民税ですかね所得税じゃないので
56,000円までが対象の
28,000円ということで覚えましょう
書きましたよねーずねええ
こっち側とこっち側2箇所がきましたので
それの対比で頭に入れておきましょうそれ
ではぜひ平成24年1月以降締結契約のみ
の場合所得税の生命保険料控除額は一般
生命保険料個人年金保険料介護医療保険料
の合計で最高12万が限度となり住民税の
生命保険料控除額は全部で最高
84,000円が限度となりますこちら罰
です前半貼ってんですけどね4万4万4万
で12万が max だよっていうのなん
だけれども
住民税の方は合計で最高いくらでしたっけ
ただダウン3倍じゃなかったですね7万円
ですですのでこちらはパンツということに
なりますそれではぜひ
平成23年12月までの締結契約と平成
24年1月以降10月契約の両方に加入し
ている場合位一般保険料控除個人年金保険
料控除についてはそれぞれの控除後に所定
の計算方法により控除額を計算します
こちらもまんです何が正しいか間違って
いるかイマイチわからないんですけれども
4寝るとね
親父とするんですが所定の計算方法により
控除額を計算します何がを断言している
設問ではありませんのでこちらは丸になり
ますそれでは鳥のよう
全農保険料は支払った年において全額を
控除する対象とがせず全農期間中毎年その
年に到来した払込期日に対応する金額が
控除の対象となりますこちらも稀です前
乗って払っちゃったんだけれども払わ
なきゃいけない期日後でちゃんと控除して
ねっていうところですつい一時払い保険料
は保険でオシャカなった年に一回だけの
控除の対象となりますこちらも稀です
一時払いはどうんだかなってその年とかっ
て戻すという考え方ですねそれでは水控除
の対象となる保険料は配当金の支払い方法
に関係なく保険料から配当金を差し引いた
金額となりますこちらなんかドゥンと思う
んですけど罰です何かというとですね保険
料は
た配当金で買い増ししたり積立で途中
引き出しができないこんなときにですねを
蹴りながら
哀悼キーを差し引いた金額になりますよと
いう話なのでこちらは罰になります続いて
三亀保険料えったい保険料を支払って契約
を復活した場合は支払いが実際に行われた
年にまとめて控除の対象どうしますこちら
もマンです実際お財布からお金が出てるん
だからそのとき大
控除の対象としましょうねという話になっ
ていますそれではと色粉
契約者と受取人が同一の保険契約の満期
保険金は一時所得として所得税の課税対象
となりますこちらまでです自分が契約で
自分で受け盗んだから所得ですねと話し
です次居所特税の課税対象となる契約形態
で保険期間5年以下の一時払い養老保険に
ついて正満期保険金など武器笑ゴミ保険料
との差額に対し李主食の同様の源泉分離
課税が適用されますこちらも丸ですをお
さらいしましょう原理源泉分離課税が
20%ですここも押さえておきましょう
次へ契約者と被保険者の異なり契約者以外
の人がし保険金を受け取った場合は贈与税
の課税た衣装となり610万円を限度とし
た基礎ゴールがありますこちら場図です
60なんていう数字記憶願いですよね
正しく直しましょう1,100,000
です次行きましょう
契約者と被保険者の同一の保険契約の死亡
保険金を被保険者の相続人以外の人が
受け取った場合は非常によってもらった
ものとみなされ相続税のかa 対象となり
保険金の非課税の取り扱いはありません
こちら丸ですいいですね相続人が受け取っ
たらば500漫画家の法定相続人の数が
限度で向上できるけれどもそれ以外の場合
は控除の対象にはならないというところ改
で押さえておきましょうつい
父母または祖父母から子である推定相続人
まだも孫に財産を贈与した場合贈与税相当
額を相続税額から控除することができる
相続時精算課税制度がありますがこの生徒
は贈与税がかかる生命保険金については
適用することができませんこ知覧発です
正解言いますと適用することができるん
ですね先ほどもうちょっと説明したんです
けども相続時精算課税制度
これどういうことかっていうと贈与を
受ける時って贈与税を払うのはもらう人な
んですよでそのトリート現金でてっちゃう
じゃないですかでこれつらいよねって話で
ちゃん実際それが亡くなった時に相続税と
合わせてでやればいいんじゃないっていう
考え方なんですよこれ
ですので贈与税がかかる生命方形金につい
てはもちろんもこのこの制度を適用できる
という考え方が正しいかなと思いますので
5番が
間違ってます適用することができませんと
いうところが間違いですそれではというの
6いきましょう頭があるんですけれども
全部説明していきますねあからいき
ましょうアンは所得税ではなく
贈与税になります契約者が夫対象夫受取人
が妻ん
いいですか契約者が満期保険金契約してて
おくさに上げる形になるので粒よですそれ
では次ですね死亡保険金について契約者が
おっと被保険者もと保険金受取人が相続人
相続人の場合はもちろんそう相続税ですね
しかもこの場合はですね they
work 税制度は口がありますので枠
ありの相続税がかかってくるとそして次
です満期保険金
夫が契約者で子供にたい対象子供で受け豚
の子供お父さんから子供にお金が移動する
んだからを
贈与税こちらがまれになりますそして最後
夫が契約者で対称月まで受け取るのがこの
お父さんから子供にお金が映ってるから
贈与ですねこちらも贈与税になるという
ところで理解をしていただければという
ふうに思いますいかがでしたでしょうか
この会とても長かったですね
しかも難しいですねきっとこの専門資格の
中で一番引っかかる部分ではないのかなと
いうふうに思います誰の契約者で誰を対象
にして第2弾を受け取るのここをしっかり
と整理すればですね何税かは判りますそれ
と住民税と所得税
今と昔
ここの関係をですねこの単元でしっかりと
抑えられればですね帰ってここで理解し
ちゃうと間違いようがないんですねあとは
細かい数字1/2だったり max 50万
だったり110万だったり日風が非課税
限度の2500万っていうのはこの専門の
資格だと大丈夫なので次ステップ上がった
応用し県の方でねこういった言葉を覚えて
いけば良いと思いますですので数字とどう
いう関係なのか言葉の誠意をしっかりと
することで間違いなく問題を解けると思い
ますので皆さん是非がんばってみて
くださいわかりやすかったなぁという方は
ですねぜひともチャンネル登録とグッド
ボタンよろしくお願い致します続々とです
ね皆様から合格の広告が入っております
大変あの動画を撮っている私もですね
嬉しいですどんどんで受かった人あの
コメントを寄せていただいてご覧いただい
ている人たちにちょっとね相互扶助的な
感じで勇気を与えながらこのチャンネルを
盛り上げていって言っていただけたらなと
いうふうに思いますので引き続きよろしく
お願い致します最後までご視聴ありがとう
ございましたそれくださいばいばーい
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