ESTADO de FLUJO de EFECTIVO: Método Directo (ejemplo práctico resuelto) 🚀
Summary
TLDREn este video, Ángela Castañeda de ÁngelaCastañeda.net explica cómo elaborar el estado de flujo de efectivo a través del método directo. Se requiere información de estados financieros y resultados de dos periodos anteriores. Se detalla el proceso, desde ventas y costos hasta sueldos, gastos y tributos, excluyendo la depreciación ya que no implica un flujo de caja. Se incluyen variaciones en activos y pasivos corrientes, así como actividades de inversión y financiamiento, para calcular el flujo neto de efectivo. Ángela enfatiza la importancia de entender el origen de los ingresos para tomar decisiones de inversión, y señala las diferencias entre el método directo e indirecto, subrayando que ambos deberían dar el mismo flujo final.
Takeaways
- 📈 El video proporciona un tutorial sobre cómo elaborar el estado de flujo de efectivo utilizando el método directo.
- 🔍 Se requiere información de los estados financieros y resultados de los dos últimos periodos para realizar el análisis.
- 📑 Se enfatiza la importancia de trabajar solo con datos de la columna relevante para simplificar el proceso.
- 🔢 Se incluyen detalles sobre las ventas, costos de ventas, sueldos, gastos administrativos, gastos de ventas, intereses y impuesto a la renta en el cálculo del flujo de efectivo.
- 💼 Se menciona que la depreciación no es una transacción de caja y, por lo tanto, no se considera en el flujo de efectivo.
- 📊 Se destaca la necesidad de incluir variaciones en los activos y pasivos corrientes para el análisis de actividades de operación.
- 🏢 Las actividades de inversión se relacionan con la variación de activos fijos y no corrientes, como propiedades, maquinaria y equipo.
- 💰 Las actividades de financiamiento incluyen variaciones en préstamos y distribución de dividendos, que afectan el flujo de caja.
- 🤔 Se señala que el método directo permite entender mejor las fuentes de ingresos de la empresa, lo cual es crucial para los analistas y inversionistas externos.
- 📉 La diferencia entre el método directo y el indirecto radica en la presentación de las actividades de operación, aunque los flujos finales deben ser iguales.
- 👀 Se sugiere que el método directo es preferido por企业提供更详细的内部信息, lo que es beneficioso para la toma de decisiones.
Q & A
¿Qué es el estado de flujo de efectivo y cómo se utiliza en el método directo?
-El estado de flujo de efectivo es un informe financiero que muestra el movimiento de efectivo en y fuera de una empresa durante un período determinado. En el método directo, se utiliza para identificar directamente las ventas y compras en efectivo, así como otros flujos de caja operativos, de inversión y de financiamiento.
¿Por qué es importante conocer las ventas y compras en efectivo en el estado de flujo de efectivo?
-Las ventas y compras en efectivo son cruciales para entender la liquidez de una empresa y su capacidad para generar ingresos y pagar sus obligaciones. Ayudan a los analistas y inversionistas a evaluar la salud financiera y la sostenibilidad de la empresa.
¿Cuáles son las actividades de operación y cómo se relacionan con el estado de flujo de efectivo?
-Las actividades de operación incluyen ventas, costos de ventas, sueldos, gastos administrativos, gastos de ventas y gastos por intereses. Estas actividades están relacionadas con las operaciones cotidianas de la empresa y afectan directamente el flujo de efectivo neto.
¿Qué es la depreciación y por qué no se considera una salida de caja en el estado de flujo de efectivo?
-La depreciación es el método contable para distribuir el costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil. No representa una salida de caja porque no implica un flujo de efectivo real; es una carga contable que refleja la disminución del valor de un activo a lo largo del tiempo.
¿Cómo se calcula el flujo de caja de las actividades de operación en el método directo?
-Se calcula sumando todas las variaciones en los activos y pasivos corrientes, como las cuentas por cobrar, las mercaderías, los tributos y remuneraciones por pagar, y las cuentas por pagar comerciales, y ajustando por los gastos y ingresos operativos.
¿Qué son las actividades de inversión y cómo se relacionan con los activos fijos?
-Las actividades de inversión se refieren a la adquisición o venta de activos fijos y no corrientes, como terrenos, propiedades, maquinaria y equipo. Estas actividades afectan el flujo de efectivo ya que implican el gasto o la recepción de efectivo en la compra o venta de dichos activos.
¿Qué son las actividades de financiamiento y cómo se relacionan con el flujo de caja?
-Las actividades de financiamiento incluyen la obtención de préstamos y la emisión de dividendos. Estas actividades afectan el flujo de caja ya que los préstamos aumentan el efectivo disponible y los dividendos disminuyen el efectivo al pagar a los accionistas.
¿Cómo se determina el flujo de efectivo neto en el estado de flujo de efectivo?
-El flujo de efectivo neto se determina sumando las actividades de operación, inversión y financiamiento. Este resultado muestra el aumento o disminución del efectivo disponible en la empresa durante el período.
¿Cómo se relaciona el saldo inicial del flujo de efectivo con el saldo final?
-El saldo inicial es el flujo de efectivo que se tenía al comienzo del período. Al sumar este saldo con el flujo de efectivo neto obtenido, se determina el saldo final del flujo de efectivo, que debe coincidir con el saldo de efectivo reportado en el estado financiero.
¿Cuál es la diferencia entre el método directo y el método indirecto para el estado de flujo de efectivo?
-La diferencia principal entre ambos métodos se encuentra en cómo se identifican las actividades de operación. Mientras que el método indirecto comienza con la utilidad neta y ajusta por las variaciones en los activos y pasivos corrientes, el método directo se enfoca en identificar directamente los flujos de caja asociados con las ventas, compras y otros gastos y ingresos operativos.
¿Por qué es importante para los analistas y inversionistas entender el estado de flujo de efectivo de una empresa?
-Es importante para comprender la disponibilidad de efectivo de la empresa, su capacidad para generar ingresos y su rendimiento en el uso de los recursos. Ayuda a tomar decisiones informadas sobre la inversión o la gestión financiera de la empresa.
Outlines
📈 Análisis de Flujo de Efectivo por el Método Directo
El primer párrafo presenta una guía para elaborar el estado de flujo de efectivo a través del método directo, enfocándose en el análisis de los estados financieros y de resultados de dos períodos anteriores. Se menciona la importancia de comprender las variaciones en activos y pasivos corrientes, y cómo estas afectan el flujo de caja. Se incluyen ejemplos de cuentas como ventas, compras, sueldos, gastos, intereses y impuestos. Se destaca que no se considera la depreciación ya que no representa una salida de caja. El objetivo es sumar todas las variaciones para obtener el flujo de caja neto, que en este caso es de 10.
🔍 Diferencias entre Métodos Directo e Indirecto de Flujo de Efectivo
El segundo párrafo compara el método directo con el indirecto de flujo de efectivo, destacando la necesidad de información interna de la empresa para el método directo. Se discute cómo este método permite identificar las fuentes de ingresos y sus implicaciones para los analistas y los inversores. Se menciona que el método directo se basa en el estado de resultados y las variaciones de activos y pasivos corrientes, mientras que el indirecto comienza con la utilidad neta y considera la depreciación y otras variaciones. Se concluye que, aunque la estructura de las actividades de operación varía, los flujos finales de ambos métodos deben ser iguales.
Mindmap
Keywords
💡Flujo de efectivo
💡Método directo
💡Estado de situación financiera
💡Estado de resultados
💡Actividades de operación
💡Actividades de inversión
💡Actividades de financiamiento
💡Cuentas por cobrar
💡Mercaderías
💡Gastos por intereses
💡Impuesto a la renta
Highlights
Bienvenida al canal de Ángela Castañeda, quien se presenta y menciona su sitio web.
Se anuncia la continuación del tema del estado de flujo de efectivo a través del método directo.
Se requiere información de los dos últimos periodos financieros para el análisis.
Se menciona la necesidad de profundizar en las variaciones de la hoja de trabajo en un video anterior.
Se ofrece un enlace y un archivo para practicar y aprender más sobre el tema.
Se inicia el proceso de elaborar el estado de flujo de efectivo utilizando el método directo.
Se detallan los pasos para trasladar las ventas y costos de ventas en el estado de flujo de efectivo.
Se incluyen sueldos, salarios y gastos en el cálculo del flujo de efectivo.
Se explica que la depreciación no representa una salida de caja y no se incluye en las actividades de operación.
Se abordan las variaciones de los activos y pasivos corrientes para calcular el flujo de caja.
Se resume el cálculo de las actividades de operación relacionadas con las ventas y gastos de la empresa.
Se describen las actividades de inversión, incluyendo la variación de activos fijos y no corrientes.
Se calculan las actividades de financiamiento, incluyendo préstamos y dividendos distribuidos.
Se discute la importancia de entender el flujo de caja para evaluar la fuente de ingresos de una empresa.
Se compara el método directo con el indirecto, destacando las diferencias en las actividades de operación.
Se enfatiza que, a pesar de las diferencias, los flujos finales de ambos métodos deben ser iguales.
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Transcripts
bienvenido nuevamente a mi canal Mi
nombre es Ángela Castañeda de Ángela
castaneda.net Vamos a continuar con el
estado de flujo de efectivo a través del
método directo así como con el método
anterior vamos a necesitar la
información de los dos últimos periodos
del estado de situación financiera y el
último periodo del estado de Resultados
ya no voy a profundizar en la hoja de
trabajo y qué significan estas
variaciones Y por qué vamos a trabajar
solo con los datos de esta columna
porque eso ya lo hablé a detalle ya
profundidad en este vídeo te estaré
dejando el enlace aquí y en la cajita de
descripción si te interesa practicar y
seguir aprendiendo te voy a dejar este
archivo en la descripción de este vídeo
Entonces ahora sí nos vamos a ir de
frente a elaborar el estado de flujo de
efectivo a través del método directo
vamos a comenzar primero trasladando las
ventas de la empresa las ventas
ascienden a mil luego tenemos las
compras
las compras que va a ser en este caso el
costo de ventas de 400 luego tenemos Los
sueldos y salarios lo suelen en sueldos
tenemos los gastos administrativos más
los gastos de ventas luego tenemos los
gastos por intereses
ascienden A 13 menos 13 y finalmente
tenemos el impuesto a la renta 137
para este método no vamos a necesitar
trasladar la información del gasto de
depreciación porque la depreciación no
representa una salida de caja qué más
vamos a incluir en las actividades de
operación vamos a incluir todas las
variaciones de los activos y de los
pasivos corrientes
vamos a comenzar con la variación en las
cuentas por cobrar
que viene a ser menos 60 ahora vamos a
continuar con la variación en las
mercaderías
es de menos 130 ya terminamos con los
activos corrientes ahora Vámonos a ir a
los pasivos corrientes
variación en tributos y remuneraciones
por pagar
10 luego tenemos la variación en las
cuentas por pagar comerciales
y sumando todos estos datos
vamos a tener el total de actividades de
operación
vamos a hacer un repaso las actividades
de operación están relacionadas con las
ventas con las actividades de la empresa
por lo tanto yo tengo que tomar los
datos del estado de resultados ahora
tenemos un total de actividades de
operación de 210 continuemos ahora con
las actividades de inversión que son las
actividades de inversión es la variación
de los activos fijos o los activos no
corrientes Y qué tenemos aquí tenemos
terrenos propiedades maquinaria y equipo
y otros activos no corrientes no vamos a
considerar dentro de las variaciones
terrenos porque como ya hemos visto no
tenemos incrementos ni decrementos en
saldos de terrenos donde sí tenemos
incremento en propiedades maquinaria y
equipo vamos a trasladar variación
propiedades maquinaria y equipo tenemos
menos 100 y luego tenemos una variación
en otros activos no corrientes
Cuánto es esta variación es de 50
por lo tanto en total actividades de
inversión tenemos
menos cincuenta que viene a ser la
sumatoria de ambos años También tenemos
las actividades de financiamiento
una empresa se puede financiar ya sea
con deudas o con capital propio en este
caso tenemos préstamos de corto plazo
esta variación es de 50
Y tenemos una variación en préstamos de
largo plazo que es de 100 por otro lado
tenemos el dato que la empresa ha
distribuido dividendos una distribución
de dividendos significa una salida de
caja y como es una salida de caja yo lo
tengo que representar con signo negativo
voy a multiplicar los 300 Por -1 esto
solo es para hacer el cambio de signo
recordemos que en un flujo de caja todo
lo que está con signo positivo significa
entrada de efectivo y todo lo que está
con signo negativo significa salida de
efectivo salida de caja y haciendo una
sumatoria de estos saldos hemos obtenido
el total de actividades de
financiamiento que viene a ser menos 150
la suma de las actividades de operación
de inversión y de financiamiento nos da
el flujo de efectivo neto que viene a
ser 10
aquí está la suma a este resultado le
voy a sumar el saldo inicial cuánto fue
el saldo inicial el saldo inicial fue de
10 vamos a sumar ambos ambos datos y nos
tiene que salir el saldo final y este
saldo debe coincidir con el saldo de
efectivo del año 2 del año 2021
[Música]
para elaborar el método directo vamos a
necesitar la información interna de la
empresa entonces para yo hacer un estado
de flujo de efectivo a través del método
directo yo necesito Acceder al flujo de
caja del negocio al flujo de caja de la
empresa
para este ejemplo yo no tengo la
información interna de esta empresa por
lo tanto solo voy a trabajar con los
datos del estado de resultados el estado
de flujo de efectivo a través del método
directo me da la información de dónde
provienen estas ventas si son ventas al
contado si es recuperación de cuentas
por cobrar Lo mismo sucede va a suceder
con las compras porque este estado de
flujo efectivo en realidad me habla de
desembolsos de salida de caja por todos
estos conceptos que ya hemos visto como
dije anteriormente lo ideal sería tomar
los datos del flujo de caja de la
empresa como yo no tengo la información
del flujo de caja de la empresa yo no
tengo acceso a la información interna de
este negocio es por esta razón que para
hacer el método directo yo estoy tomando
como referencia el estado de resultados
y por eso estoy jalando todos estos
datos que cuando las empresas presentan
al público la información de sus estados
financieros y sobre todo en este en el
estado de flujo efectivo lo hacen
normalmente a través del método directo
porque la persona que va a tomar la
decisión el analista externo o el
inversionista externo debe saber cuáles
son las fuentes de ingresos de esta
empresa y según eso valorar invertir o
no en este negocio y Cuál es la
diferencia del estado de flujo de
efectivo con el método directo y con el
método indirecto la diferencia entre
ambos métodos en realidad está en las
actividades de operación como podemos
verlo en estos dos ejemplos
es decir la estructura de las
actividades de operación de ambos
métodos es diferente porque para el
método indirecto yo comienzo desde la
utilidad neta y el incremento la
depreciación y sumó las variaciones de
las cuentas de los activos y pasivos
corrientes mientras que para el método
directo yo tengo que obtener aquí el
flujo de caja que repito para este
ejemplo como yo no tengo el flujo de
caja he tenido que jalar los datos del
estado de resultados
más las variaciones en los activos y los
pasivos corrientes Y esa sería en
realidad la principal diferencia entre
ambos métodos porque las actividades de
inversión y las actividades de
financiamiento para ambos métodos la
estructura es la misma ojo que en ambos
métodos los flujos finales son los
mismos no tendrían que variar en
realidad
y esto ha sido todo por hoy no olvides
suscribirte a mi canal y activar todas
las notificaciones nos vemos en el
próximo video
[Música]
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