BFH-Urteil 2025: US-LLC für Auswanderer am Ende?

Summary

In diesem Video geht es um die steuerliche Behandlung einer amerikanischen LLC (Limited Liability Company) nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH). Der BFH hat die erweiterte beschränkte Steuerpflicht für deutsche Staatsbürger, die ins Ausland ziehen, bestätigt. Für Auswanderer, die eine LLC gründen möchten, gibt es wichtige steuerliche Überlegungen, insbesondere bei gewerblichen Einkünften und Betriebsstätten. Der Vortrag beleuchtet auch, welche Länder und Optionen die LLC-Nutzung begünstigen, darunter etwa die USA, Malta und Dubai. Trotz steuerlicher Hürden bleibt die LLC eine attraktive Option für viele Auswanderer, wenn sie korrekt eingesetzt wird.

Takeaways

• 😀 Das Urteil des Bundesfinanzhofes (BFH) zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht hat die Bedeutung für Auswanderer und deren Steuerpflicht bestätigt.
• 😀 Die Nutzung einer amerikanischen LLC kann nach wie vor sinnvoll sein, insbesondere für Nicht-Deutsche und Freiberufler, die keine Gewerbesteuer zahlen müssen.
• 😀 Auswanderer, die weiterhin gewerbliche Einkünfte in Deutschland erzielen, könnten auch nach der Auswanderung weiterhin 10 Jahre steuerpflichtig bleiben.
• 😀 Eine LLC kann problematisch werden, wenn sie als Briefkastengesellschaft fungiert, die gewerbliche Einkünfte erzielt, da dies weiterhin in Deutschland steuerpflichtig sein könnte.
• 😀 Personen, die keine deutsche Staatsbürgerschaft besitzen, wie Österreicher oder Schweizer, sind vom Urteil des BFH nicht betroffen und können eine LLC nutzen.
• 😀 Freiberufler, die keine Gewerbesteuer zahlen müssen, können weiterhin eine LLC nutzen, ohne sich um die erweiterte beschränkte Steuerpflicht sorgen zu müssen.
• 😀 Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht betrifft nur Auswanderer, die entweder als deutsche Staatsbürger unbeschränkt steuerpflichtig waren oder bestimmte Kriterien erfüllen.
• 😀 Für Auswanderer, die in ein Land mit einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ziehen, wie Malta, wird die erweiterte beschränkte Steuerpflicht häufig durch das DBA ausgehebelt.
• 😀 Eine Möglichkeit für Auswanderer, steuerliche Probleme mit der LLC zu vermeiden, ist, einen Wohnsitz in einem Land wie Dubai zu haben, wo es günstige Steuerregeln gibt.
• 😀 Trotz des BFH-Urteils bleibt die LLC eine attraktive Möglichkeit für viele Unternehmer, Freiberufler und Investoren, die ihre Steuerlast legal minimieren möchten.

Q & A

Was wurde im Urteil des Bundesfinanzhofes (BFH) zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht entschieden?

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die erweiterte beschränkte Steuerpflicht weiterhin gilt und dass Auswanderer, die bestimmte Kriterien erfüllen, sich damit auseinandersetzen müssen. Das Urteil bestätigt eine alte Gesetzgebung von fast 50 Jahren.

Wann muss sich ein Auswanderer mit der erweiterten beschränkten Steuerpflicht befassen?

Ein Auswanderer muss sich mit der erweiterten beschränkten Steuerpflicht befassen, wenn er deutscher Staatsbürger ist, in ein Niedrigsteuerland umzieht und weiterhin wirtschaftliche Interessen in Deutschland hat.

Was bedeutet der Begriff 'betriebsstättenlose Einkünfte' und warum ist er relevant?

Betriebsstättenlose Einkünfte sind Einkünfte, die durch eine Gesellschaft ohne feste Betriebsstätte erzielt werden. Wenn ein Auswanderer über eine LLC gewerbliche Einkünfte erzielt, könnte er auch weiterhin in Deutschland steuerpflichtig bleiben, selbst wenn er das Land verlassen hat, wenn diese Einkünfte über einen Zeitraum von bis zu 10 Jahren erzielt werden.

Welche Einkünfte sind von der erweiterten beschränkten Steuerpflicht betroffen?

Von der erweiterten beschränkten Steuerpflicht sind gewerbliche Einkünfte betroffen, nicht jedoch freiberufliche Einkünfte. Das bedeutet, dass Freiberufler wie Ärzte oder Rechtsanwälte diese Steuer nicht betreffen kann.

Was sind die Kriterien für die Anwendung der erweiterten beschränkten Steuerpflicht?

Zu den Kriterien gehören der deutsche Staatsbürgerstatus, ein Umzug in ein Niedrigsteuerland, sowie wirtschaftliche Interessen in Deutschland. Auch die Höhe der Einkünfte spielt eine Rolle, da Einkünfte unter 16.500 € nicht unter die Steuerpflicht fallen.

Was passiert, wenn man unterhalb der 16.500 € Einkommensgrenze bleibt?

Wenn das Einkommen unter 16.500 € liegt, fällt man nicht unter die erweiterte beschränkte Steuerpflicht, unabhängig davon, ob es sich um Einkünfte aus einer LLC handelt oder nicht.

Wie wirkt sich ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf die Steuerpflicht aus?

Ein DBA kann die erweiterte beschränkte Steuerpflicht aushebeln, sodass Deutschland keine Steuer auf die Einkünfte erheben kann. Dies gilt insbesondere dann, wenn das DBA keine Rückfallklausel enthält.

Was sind die steuerlichen Anforderungen, wenn man eine LLC in Dubai verwendet?

Wenn man eine LLC in Dubai verwendet und dort ansässig ist, gelten die steuerlichen Regelungen von Dubai. Dies bedeutet eine Steuer von 9% auf den Gewinn bei einem Umsatz von über 750.000 bis 1.000.000 €.

Warum ist die LLC für viele Auswanderer weiterhin eine attraktive Option?

Die LLC ist attraktiv, weil sie einfach zu gründen ist, wenig bürokratischen Aufwand erfordert und keine Bilanz veröffentlicht werden muss. Zudem gibt es keine Verpflichtung, eine Steuererklärung abzugeben, solange keine Gewinne erzielt werden.

Welche Personengruppen können von der erweiterten beschränkten Steuerpflicht und den damit verbundenen Problemen profitieren?

Personen, die keine deutsche Staatsbürgerschaft besitzen, sowie Freiberufler wie Ärzte und Anwälte, sind von der erweiterten beschränkten Steuerpflicht nicht betroffen, selbst wenn sie eine LLC nutzen.