Como auditar los INVENTARIOS según la NIA 501 – EVIDENCIA DE AUDITORIA

Summary

El video ofrece una guía detallada para auditar inventarios en empresas grandes, como Amazon o Mercado Libre. Se enfoca en la importancia de verificar la existencia y el estado de las mercancías, utilizando procedimientos como el conteo físico de inventarios y la identificación de artículos obsoletos o en mal estado. También cubre aspectos de control, como la segregación de funciones, la seguridad en las bodegas y la periodicidad de los inventarios. Además, resalta la importancia de seguir procedimientos e instructivos específicos para garantizar un ambiente de control adecuado durante el proceso de auditoría.

Takeaways

• 😀 Los inventarios son un componente material en los estados financieros si representan un 30% o 40% de los activos totales de la empresa.
• 😀 Es crucial evaluar si la empresa es una comercializadora o una compañía industrial, ya que ambas suelen tener inventarios significativos.
• 😀 La NIA 501 establece que la auditoría de inventarios debe validar la realidad y el estado de las mercancías.
• 😀 Los procedimientos comunes en la auditoría de inventarios incluyen la participación en el conteo físico y la identificación de mercancías obsoletas o en mal estado.
• 😀 Es importante contar con procedimientos claros para la toma física de inventarios, que incluyan la organización del personal y la estructuración de grupos de conteo.
• 😀 La segregación de funciones es esencial para un control adecuado: diferentes personas deben encargarse de recibir, despachar e ingresar mercancía en el sistema.
• 😀 La periodicidad del inventario debe ser evaluada, considerando si se realiza mensualmente, anualmente o mediante inventarios cíclicos.
• 😀 Se debe revisar el estado de las bodegas antes del conteo físico, asegurando que las condiciones sean adecuadas para realizar los conteos de manera precisa.
• 😀 Es recomendable que el personal que realice los conteos no conozca los saldos del inventario durante el proceso para evitar sesgos o errores.
• 😀 La administración debe aplicar procedimientos e instructivos claros sobre los inventarios como parte de un buen ambiente de control dentro de la empresa.

Q & A

¿Cuáles son los controles clave que deben tener empresas como Amazon o Mercado Libre para gestionar sus inventarios?

Las empresas como Amazon o Mercado Libre deben implementar controles rigurosos para la gestión de inventarios, que incluyen la participación en el recuento físico de existencias, la identificación de artículos obsoletos o en mal estado, y la segregación de funciones para evitar fraudes. También deben tener procedimientos claros para la toma física de inventarios y un ambiente de control adecuado en sus bodegas.

¿Qué se debe evaluar al revisar los inventarios de una empresa?

Se debe evaluar si los inventarios representan un componente material de los estados financieros, su naturaleza (si son inventarios de una empresa comercializadora o industrial), y la existencia de controles adecuados, como la periodicidad de los inventarios y la segregación de funciones en el proceso.

¿Por qué es importante validar la participación en el recuento físico de existencias?

Es crucial para asegurar que las mercancías registradas en los inventarios coincidan con las cantidades físicas presentes en las bodegas, lo que permite validar la realidad y estado de las existencias, y evitar errores o fraudes en los estados financieros de la empresa.

¿Qué factores deben tener en cuenta los auditores al realizar un inventario físico?

Los auditores deben revisar el estado de la bodega, como la asepsia, la humedad, y la organización de los pasillos. Además, deben verificar que las referencias estén bien identificadas, que no haya artículos fuera de lugar y que el personal que realiza el conteo no conozca los saldos del inventario durante el proceso.

¿Qué riesgos existen en la gestión de inventarios y cómo pueden mitigarse?

Los principales riesgos en la gestión de inventarios incluyen la malversación de activos, la pérdida de mercancías y el daño de productos obsoletos. Estos riesgos pueden mitigarse mediante la implementación de controles de seguridad, como el cierre de las bodegas, cámaras de seguridad, un sistema contra incendios, y la adecuada segregación de funciones.

¿Cómo se deben manejar los inventarios de productos obsoletos o de lento movimiento?

Es fundamental identificar estos productos y asegurarse de que no afecten negativamente el valor de los inventarios. Las empresas deben aplicar procedimientos específicos para gestionar estos artículos, como la rotulación de productos y la disposición adecuada de aquellos que ya no tienen demanda.

¿Qué importancia tiene la segregación de funciones en el control de inventarios?

La segregación de funciones es clave para evitar fraudes. En un buen sistema de control, diferentes personas deben encargarse de recibir mercancías, despachar productos, y registrar las entradas y salidas en el sistema. Esta distribución de tareas reduce el riesgo de malversación de activos.

¿Qué procedimientos se deben seguir para la toma física de inventarios?

Se deben definir claramente los procedimientos, incluyendo la estructuración del personal encargado del conteo, el uso de listas para evitar que los auxiliares conozcan las cantidades previas, la rotulación de productos y la verificación de las condiciones de la bodega antes del conteo.

¿Cómo se debe manejar el inventario de productos valiosos o complejos, como el oro o los diamantes?

Para inventarios de productos valiosos o complejos, como el oro o los diamantes, es recomendable contar con expertos en el área para realizar el inventario. Estos productos requieren procedimientos específicos de auditoría debido a su naturaleza única y al alto riesgo de fraude.

¿Qué documentos y controles son esenciales en la auditoría de inventarios?

Es fundamental verificar la documentación que respalda las entradas y salidas de inventarios, como los documentos de corte para las transacciones. Además, se deben evaluar los procedimientos internos de la empresa para asegurarse de que se apliquen correctamente en la toma física de inventarios.