Proceso de visita domiciliaria del SAT y cuestiones a las qué hay que estar atentos.

Summary

En este video, el abogado Mario Con cielo Reina Guajardo detalla el proceso de visita domiciliaria por parte de las autoridades fiscales en México. Explica que los contribuyentes tienen la responsabilidad de autodeterminar sus impuestos, y cómo se emite una notificación formal antes de la visita. Se analizan los documentos necesarios, los actos parciales y finales que se levantan durante la auditoría, así como los derechos de los contribuyentes y las vías legales disponibles para defenderse contra posibles sanciones. Se enfatiza la importancia de contar con asesoría legal adecuada para manejar situaciones fiscales complejas.

Takeaways

• 😀 La autodeterminación de las contribuciones permite que los contribuyentes calculen y paguen sus propios impuestos según el artículo 6 del Código Fiscal de la Federación.
• 😀 La visita domiciliaria comienza con un citatorio que especifica el día y la hora de la visita de la autoridad fiscal al contribuyente.
• 😀 El citatorio debe estar fundamentado y motivado, citando artículos de ley pertinentes que respalden la acción de la autoridad.
• 😀 Durante la visita, se levanta un acta parcial donde se documentan las circunstancias, hechos y omisiones observadas por los visitadores.
• 😀 La autoridad puede emitir múltiples actas parciales dentro de un límite de 12 meses para esclarecer la situación fiscal del contribuyente.
• 😀 Después de la última acta parcial, el contribuyente tiene 20 días para presentar pruebas que desvirtúen las observaciones realizadas.
• 😀 El acta final resume las observaciones y es utilizada para determinar el crédito fiscal que incluye contribuciones omitidas, recargos y sanciones.
• 😀 La sanción por falta de pago de una contribución puede alcanzar hasta el 70% sobre la cantidad debida.
• 😀 Existen dos formas de defensa para el contribuyente: el recurso de revocación y el juicio contencioso administrativo.
• 😀 Es recomendable que los contribuyentes busquen asesoría legal especializada para enfrentar auditorías y proteger sus derechos ante la autoridad fiscal.

Q & A

¿Qué es la autodeterminación en el contexto de las contribuciones fiscales?

La autodeterminación se refiere al derecho del contribuyente a calcular y pagar sus propias contribuciones, según lo estipulado en el artículo sexto del código fiscal de la federación.

¿Qué es una visita domiciliaria y qué pasos se siguen en este proceso?

La visita domiciliaria es un acto de comprobación por parte de la autoridad fiscal, que inicia con la emisión de un citatorio que establece la fecha y hora de la visita al contribuyente.

¿Cuáles son los elementos que debe contener la orden de visita domiciliaria?

La orden debe incluir la fecha de la visita, el lugar a visitar, la autorización de los visitadores y la fundamentación legal que justifica la visita.

¿Qué es un acta parcial y qué se documenta en ella?

Un acta parcial documenta las circunstancias, hechos y omisiones que se conocen durante la visita, y puede levantarse varias veces durante el proceso de auditoría.

¿Cuál es el límite de tiempo para la revisión de un contribuyente según el artículo 46 del código tributario?

El límite establecido es de 12 meses para llevar a cabo la revisión del contribuyente.

¿Qué ocurre después de la última acta parcial?

Tras la última acta parcial, se concede al contribuyente 20 días para presentar pruebas que desvirtúen las observaciones realizadas por la autoridad.

¿Qué sanciones puede enfrentar un contribuyente por falta de pago?

La sanción por falta de pago puede ser del 70% sobre la contribución omitida, además de recargos y actualizaciones.

¿Qué opciones tiene un contribuyente para defenderse ante un crédito fiscal?

El contribuyente puede interponer un recurso de revocación o un juicio contencioso administrativo ante el tribunal federal de justicia administrativa.

¿Cuál es la principal diferencia entre el recurso de revocación y el juicio contencioso administrativo?

La diferencia clave es que el recurso de revocación permite presentar nuevas pruebas, mientras que en el juicio contencioso administrativo no se pueden añadir pruebas una vez que se inicia el proceso.

¿Qué tipo de estrategias de defensa se sugieren para contribuyentes en auditoría?

Se recomiendan estrategias adaptadas a las necesidades específicas de la empresa para demostrar la falta de fundamento en el crédito fiscal y evitar el pago.