Regimen Especial de Renta(RER) multas y sanciones

Summary

El profesor Benavides aborda en esta charla temas relacionados con el régimen especial de renta, enfocado en pequeñas empresas. Explica cómo se determinan las sanciones y multas por incumplimiento de obligaciones tributarias, como la no presentación de declaraciones o la emisión de documentos inadecuados. También menciona las sanciones por retrasos en los pagos y las infracciones comunes, como el cierre temporal de establecimientos. El profesor concluye con un ejercicio práctico donde una empresa enfrenta una multa en lugar de cierre debido a la imposibilidad de cerrar el local, detallando el cálculo de la sanción.

Takeaways

• 📚 El régimen especial de renta está orientado a pequeñas empresas, tanto personas naturales como jurídicas, que comercializan bienes o servicios con ingresos anuales menores a 525,000 soles.
• 💰 El impuesto mensual sobre la renta es del 1.5% de los ingresos netos mensuales, más el IGV del 18%.
• ⚖️ Las infracciones tributarias, como no cumplir con las obligaciones, pueden resultar en multas, cierres temporales de negocios o embargos de bienes.
• 🚫 Las tres infracciones más comunes relacionadas con el pago son la omisión de emitir comprobantes válidos, la falta de presentación de declaraciones, y la omisión de libros contables.
• 📈 En caso de infracción, las sanciones aumentan con cada repetición: primera infracción, multa del 12% de la UIT; segunda infracción, cierre por 5 días; tercera infracción, cierre por 7 días.
• 🔄 Si el cierre de un negocio no es posible, la multa se calculará en función del 5% de los ingresos netos de la última declaración jurada presentada.
• 📅 La no presentación de declaraciones dentro de los plazos establecidos acarrea una multa del 50% de la UIT.
• ⏳ Los intereses legales se generan desde la fecha de vencimiento de la declaración no presentada hasta que se efectúe el pago.
• 📖 La omisión de libros contables o registros también resulta en multas que varían según la gravedad de la falta y los ingresos netos de la empresa.
• 📝 En el caso práctico presentado, se ilustró cómo se calcula una multa en lugar del cierre de un establecimiento, considerando el 5% de los ingresos netos y la UIT de ese año.

Q & A

¿A qué tipo de empresas está orientado el Régimen Especial de Renta (RER)?

El Régimen Especial de Renta (RER) está orientado a pequeñas empresas, sean personas naturales o jurídicas, que realicen actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales no superen los 525,000 soles.

¿Cuál es la tasa de impuesto mensual que deben pagar las empresas en el Régimen Especial de Renta (RER)?

Las empresas en el Régimen Especial de Renta (RER) deben pagar una cuota mensual del 1.5% de sus ingresos netos mensuales.

¿Qué sucede si una empresa no cumple con sus obligaciones tributarias?

Si una empresa no cumple con sus obligaciones tributarias, puede incurrir en infracciones que resulten en sanciones como multas, cierre temporal de establecimientos, internamiento temporal de vehículos o colocación de carteles.

¿Cuáles son las tres infracciones más comunes relacionadas con los pagos en las empresas?

Las tres infracciones más comunes relacionadas con los pagos son: no emitir comprobantes de pago, emitir documentos que no reúnen los requisitos necesarios y no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos establecidos.

¿Qué sanción se aplica si una empresa comete una infracción por primera vez?

Si una empresa comete una infracción por primera vez, la sanción puede ser una multa equivalente al 5% de sus ingresos netos de la última declaración jurada mensual, o el cierre temporal del establecimiento por tres días.

¿Qué sucede si una empresa no presenta sus declaraciones dentro del calendario de vencimientos?

Si una empresa no presenta sus declaraciones dentro del calendario de vencimientos, puede enfrentar sanciones como la imposición de multas y el cobro de intereses legales por la demora en los pagos.

¿Qué sanción se aplica si una empresa omite llevar los libros de contabilidad requeridos?

Si una empresa omite llevar los libros de contabilidad requeridos por ley, se le puede imponer una multa del 0.6% de sus ingresos netos si no ha realizado pagos, o una reducción del 70% si ha cumplido con ciertos pagos.

¿Qué sucede si un establecimiento no puede ser cerrado por la presencia de una persona durante la ejecución de una sanción?

Si un establecimiento no puede ser cerrado debido a la presencia de una persona, la sanción de cierre se sustituye por una multa equivalente al 5% de los ingresos netos de la última declaración jurada mensual presentada.

¿Cómo se calcula la multa cuando una empresa comete una infracción y no es posible cerrar el establecimiento?

La multa se calcula como el 5% de los ingresos netos de la última declaración jurada mensual, con un tope mínimo del 50% de una Unidad Impositiva Tributaria (UIT). En el caso presentado, la multa sería de 2,150 soles.

¿Qué recomendaciones se dan para evitar sanciones y multas en el régimen tributario?

Se recomienda cumplir con la presentación puntual de las declaraciones mensuales y corregir cualquier incumplimiento a la brevedad para evitar acciones de cobranza coactiva y generación de intereses legales.