La Infracción Tributaria y el Delito Tributario.

Capsulas Empresariales

5 Apr 202312:20

Summary

TLDREl guion aborda la distinción entre infracciones y delitos en el ámbito tributario, destacando la importancia de la objetividad y subjetividad en su definición. Se menciona la tendencia de los países europeos a rediseñar normas tributarias, enfocándose en la claridad y complementariedad de los poderes estatal para recaudación y sancionamiento. Se critica la falta de un procedimiento sancionador tributario en paralelo al penal en el Perú, y se sugiere que la legislación debe considerar tanto la teoría ontológica como las condiciones objetivas de punibilidad para diferenciar entre infracción y delito.

Takeaways

📚 En los países europeos, tanto las infracciones como los delitos son considerados como actos que provienen del poder del Estado y están claramente definidos en el derecho penal y en el derecho sancionador administrativo.
🔍 La estructura de la infracción y del delito es la misma, incluyendo un tipo objetivo completo con una relación causal y un tipo subjetivo que puede ser doloso, por error o culposo.
🇪🇺 Los países europeos han rediseñado normas antiguas para mejorar la objetividad y claridad en la legislación tributaria, enfocándose en la infracción y el delito con estructuras similares.
📖 El artículo 165 de la legislación de un país en particular solo contempla el tipo objetivo, sin considerar el tipo subjetivo, lo que podría ser una limitación en la justicia tributaria.
💼 La recaudación fiscal es más fácil a través de la sancionación administrativa de contribuyentes sin un procedimiento sancionador adecuado, lo que puede ser una preocupación en términos de justicia.
📉 La diferencia entre la ley penal tributaria y el código tributario se refleja en la construcción y diseño de la normativa, con un enfoque en la recaudación por un lado y en la sancionación por el otro.
📝 El artículo 175 del código tributario define infracciones tributarias relacionadas con la obligación de llevar libros contables y registros, sin un proceso paralelo de sancionación.
🚫 Las infracciones administrativas tributarias no se analizan en profundidad en términos de procedimiento sancionador, lo que podría llevar a una falta de justicia en casos específicos.
🔑 La falta de una cuantía específica para diferenciar entre infracción y delito puede ser problemática, ya que no se establece un umbral claro para determinar la gravedad de la conducta.
📉 Las sanciones en el ámbito administrativo y penal varían, con la privación de la libertad como una sanción penal que no puede ser aplicada en el ámbito administrativo.
🆚 Una comparación entre Perú y España muestra diferencias en la legislación, donde en España se establece una cantidad mínima para que un delito sea considerado como fraude y sancionado con privación de la libertad.

Q & A

¿Cuál es la diferencia fundamental entre una infracción y un delito según el contexto europeo mencionado en el guion?
-Según el guion, tanto las infracciones como los delitos provienen del estado y tienen la misma estructura ontológica, pero difieren en las condiciones objetivas de punibilidad o en ciertas cantidades que podrían diferenciar entre uno y otro.
¿Por qué los países europeos han rediseñado las normas de infracciones y delitos?
-Los países europeos han rediseñado estas normas para aclarar la objetividad de la infracción y para tener una estructura más clara y coherente en términos de tipo objetivo completo, con su relación causal y tipo subjetivo, ya sea doloso, error o culposo.
¿Qué artículo del código tributario se menciona en el guion y qué regula?
-Se menciona el artículo 175 del código tributario, que regula las infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros, registros contables, contar con informes y otros documentos.
¿Qué es el 'derecho penal administrativo' y cómo se relaciona con las infracciones tributarias?
-El 'derecho penal administrativo', también conocido como 'derecho sancionador administrativos', es una rama del derecho que se ocupa de sancionar las conductas administrativas, incluyendo las infracciones tributarias, sin tener que seguir el proceso penal completo.
¿Por qué se cuestiona la creación del artículo 165 del código tributario según el guion?
-Se cuestiona porque parece que solo se ha revisado el tipo objetivo y no se ha tomado en cuenta el tipo subjetivo, lo que sugiere que fue creado con el objetivo de recaudación más que de justicia tributaria.
¿Qué es la 'teoría ontológica' y cómo se aplica en el contexto de la diferencia entre infracción y delito?
-La 'teoría ontológica' se refiere a la estructura fundamental y esencial de algo. En el contexto de la diferencia entre infracción y delito, se aplica para decir que ambos tienen la misma estructura, pero difieren en condiciones objetivas de punibilidad.
¿Qué se entiende por 'tipo objetivo' y 'tipo subjetivo' en el marco de una infracción o delito?
-El 'tipo objetivo' se refiere a los hechos que todas las personas pueden percibir, como una acción concreta. El 'tipo subjetivo' se refiere a las intenciones o el propósito del sujeto con su conducta.
¿Cuál es la diferencia entre el trato de una infracción tributaria en el contexto del derecho penal y el derecho administrativo?
-En el derecho penal, se requiere un proceso más completo que evalúa tanto el tipo objetivo como el subjetivo, mientras que en el derecho administrativo, la sancion puede ser más directa y menos burocrática, a veces sin un análisis detallado del elemento subjetivo.
¿Por qué la sancion por infracción tributaria en el ámbito administrativo puede ser considerada más 'accesoria' según el guion?
-Porque la sancion en el ámbito administrativo se determina principalmente por la cantidad omitida y se recauda en base a eso, siendo una consecuencia secundaria de la recaudación y no un análisis completo de la conducta.
¿Qué se entiende por 'conducta ontológicamente estructurada' y cómo se relaciona con la diferencia entre infracción y delito?
-La 'conducta ontológicamente estructurada' se refiere a acciones que tienen la misma estructura fundamental, pero que pueden ser clasificadas como infracción o delito según condiciones externas como la cuantía o la gravedad. Estas conductas pueden pasar de ser consideradas una infracción a ser un delito dependiendo de estos factores.
¿Cómo se establece la diferencia entre sanciones administrativas y penales según el guion?
-Las sanciones administrativas suelen ser menos severas y no incluyen la pena privativa de libertad, que es una sanción penal. La diferencia se establece en base a la gravedad de la conducta y a las reglas establecidas tanto en el código tributario como en el código penal.

Outlines

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📜 La Diferencia Entre Infracción y Delito Tributario

El primer párrafo discute la diferencia conceptual entre infracción y delito en el ámbito tributario, según la perspectiva de los países europeos. Se enfatiza que tanto infracciones como delitos son considerados como emanaciones del estado y no como derechos tributarios. Se menciona la importancia de la distinción entre derecho penal y derecho administrativo sancionador, y cómo estos dos sistemas deberían trabajar en paralelo pero sin mezclarse. Además, se critica la falta de un procedimiento sancionador tributario en el país en cuestión, en comparación con la legislación europea, y se señala la tendencia a sancionar a los contribuyentes de manera administrativa sin un debido proceso.

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📋 La Recaudación vs. El Procedimiento Sancionador

El segundo párrafo profundiza en la crítica a la recaudación por encima del debido proceso, argumentando que las sanciones se convierten en un accesorio en lugar de un medio para abordar infracciones tributarias. Se señala que la falta de un análisis de la responsabilidad del estado en casos de infracción tributaria y la ausencia de un procedimiento sancionador tributario hacen que las decisiones en fiscalización sean unilaterales y enfocadas en la recaudación. Además, se discute la duplicidad de la tipificación de ciertas conductas como infracciones y delitos en la legislación, y cómo esto afecta la coherencia y la justicia en la aplicación de la ley.

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🔍 Comparación entre Legislaciones de Perú y España

El tercer párrafo presenta una comparación entre la legislación tributaria de Perú y España, destacando diferencias significativas en la forma en que se abordan las infracciones y delitos fiscales. Se menciona la existencia de umbrales específicos en la legislación española para determinar si una infracción es administrativa o penal, y cómo esto afecta la naturaleza de las consecuencias legales. Se argumenta que la legislación de Perú carece de esta claridad y distinción, lo que lleva a una aplicación de la ley menos precisa y posiblemente menos justa. Además, se señala la necesidad de una mayor precisión y claridad en la legislación tributaria para evitar la incertidumbre y el abuso en la aplicación de sanciones.

Mindmap

Keywords

💡Infracción Tributaria

La 'Infracción Tributaria' se refiere a la violación de las normas fiscales establecidas por la ley. Es un concepto central en el video, ya que se discute cómo los países europeos han rediseñado estas normas para ser más objetivas y cómo esto contrasta con la legislación en otros lugares. Un ejemplo del guion es la omisión de llevar libros contables, que se considera una infracción tributaria.

💡Delito

Un 'Delito' es un acto que se considera grave por la sociedad y que es sancionado por la ley penal. En el video, se analiza cómo los delitos y las infracciones tienen estructuras similares, pero se diferencian en la forma en que son castigados y procesados, como se menciona en la comparación entre la ley penal tributaria y el código tributario.

💡Derecho Penal

El 'Derecho Penal' es la rama del derecho que regula las normas y sanciones aplicables a los delitos. En el video, se discute cómo el derecho penal se aplica a las infracciones tributarias y cómo se estructura el proceso penal para abordar estas cuestiones, como se ejemplifica al hablar de la sanción por fraude fiscal.

💡Derecho Sancionador Administrativo

El 'Derecho Sancionador Administrativo' es el conjunto de normas que establecen las sanciones por la administración pública por conductas administrativas incorrectas. Se menciona en el video para destacar la diferencia entre este tipo de sanciones y las del derecho penal, y cómo se aplica en la fiscalización sin un procedimiento paralelo.

💡Objetividad

La 'Objetividad' en el contexto del video se refiere a la claridad y precisión con la que se definen las infracciones y delitos tributarios. Se discute cómo la objetividad es clave para la rediseño de las normas en los países europeos y cómo esto afecta la forma en que se abordan las infracciones tributarias.

💡Tipo Objetivo

El 'Tipo Objetivo' se refiere a la parte de la estructura de un delito o infracción que involucra la acción y el resultado, es decir, lo que se hizo y lo que ocurrió como consecuencia. En el video, se menciona cómo tanto las infracciones como los delitos tienen un tipo objetivo completo, que incluye la relación causal entre la acción y el resultado.

💡Tipo Subjetivo

El 'Tipo Subjetivo' se refiere a las intenciones o el estado mental del sujeto al cometer un delito o infracción. Se discute en el video cómo este elemento es parte integral de la estructura de un delito o infracción, y cómo se evalúa en el contexto de la fiscalización y la sanción.

💡Recaudación

La 'Recaudación' es el proceso de obtención de ingresos por parte del estado, generalmente a través de impuestos. En el video, se argumenta que la recaudación es una motivación detrás de la sancionación administrativa de contribuyentes sin un debido proceso, lo que se contrasta con las prácticas en Europa.

💡Cuantía

La 'Cuantía' hace referencia a la cantidad o magnitud de algo, en este caso, la cantidad de dinero involucrada en una infracción o delito tributario. Se menciona en el video para destacar cómo la cantidad puede ser un factor en determinar si una conducta es considerada una infracción o un delito.

💡Doctrina

La 'Doctrina' jurídica se refiere a los principios y teorías que guían la interpretación y aplicación de la ley. En el video, se hace referencia a la doctrina para discutir cómo las interpretaciones y aplicaciones de las leyes tributarias han evolucionado y cómo se han adaptado a los cambios en la legislación.

Highlights

Los países europeos han rediseñado normas antiguas relacionadas con la objetividad de las infracciones y delitos.

La infracción y el delito tienen una estructura ontológica y estructural idéntica, con la diferencia de condiciones objetivas de punibilidad.

El artículo 165 mencionado en el texto sugiere una sancionación administrativa sin considerar el tipo subjetivo.

La recaudación tributaria es más fácil mediante la sancionación administrativa sin debido procedimiento.

La ley penal tributaria y el código tributario han evolucionado paralelamente, pero con enfoques distintos en la recaudación y la sancion.

La diferencia entre infracción y delito en el ámbito tributario se basa en la cuantía y condiciones objetivas, no en la naturaleza de la conducta.

El artículo 175 del código tributario regula las infracciones relacionadas con la contabilidad y los registros contables.

La ausencia de un procedimiento sancionador tributario paralelo en el proceso de fiscalización afecta la objetividad de las sancion.

Las sanciones administrativas tributarias no incluyen la pena privativa de libertad, que es exclusiva del ámbito penal.

La ley penal tributaria y el código tributario a veces tipifican la misma conducta como infracción y delito.

Las diferencias entre la ley penal tributaria y el código tributario se basan en la gravedad y la cuantía de las conductas.

La falta de una cuantía específica para diferenciar entre infracción y delito puede llevar a interpretaciones subjetivas en la auditoría.

Algunas conductas consideradas infracciones administrativas no son reguladas en la ley penal tributaria y permanecen en el ámbito administrativo.

La teoría ontológica sugiere que la estructura de la infracción y del delito es la misma, independientemente de la forma en que se categorizan.

La ley penal española establece una cuantía mínima para considerar un delito fiscal, lo que no se ve reflejado en el código tributario peruano.

La falta de claridad en la gravedad de las conductas en la ley penal tributaria puede afectar la aplicación de sanciones.

La doctrina sugiere que las sanciones en el ámbito administrativo y penal son diferentes, con la privación de libertad como la sanción más grave en el ámbito penal.