La Infracción Tributaria y el Delito Tributario.

Summary

El guion aborda la distinción entre infracciones y delitos en el ámbito tributario, destacando la importancia de la objetividad y subjetividad en su definición. Se menciona la tendencia de los países europeos a rediseñar normas tributarias, enfocándose en la claridad y complementariedad de los poderes estatal para recaudación y sancionamiento. Se critica la falta de un procedimiento sancionador tributario en paralelo al penal en el Perú, y se sugiere que la legislación debe considerar tanto la teoría ontológica como las condiciones objetivas de punibilidad para diferenciar entre infracción y delito.

Takeaways

• 📚 En los países europeos, tanto las infracciones como los delitos son considerados como actos que provienen del poder del Estado y están claramente definidos en el derecho penal y en el derecho sancionador administrativo.
• 🔍 La estructura de la infracción y del delito es la misma, incluyendo un tipo objetivo completo con una relación causal y un tipo subjetivo que puede ser doloso, por error o culposo.
• 🇪🇺 Los países europeos han rediseñado normas antiguas para mejorar la objetividad y claridad en la legislación tributaria, enfocándose en la infracción y el delito con estructuras similares.
• 📖 El artículo 165 de la legislación de un país en particular solo contempla el tipo objetivo, sin considerar el tipo subjetivo, lo que podría ser una limitación en la justicia tributaria.
• 💼 La recaudación fiscal es más fácil a través de la sancionación administrativa de contribuyentes sin un procedimiento sancionador adecuado, lo que puede ser una preocupación en términos de justicia.
• 📉 La diferencia entre la ley penal tributaria y el código tributario se refleja en la construcción y diseño de la normativa, con un enfoque en la recaudación por un lado y en la sancionación por el otro.
• 📝 El artículo 175 del código tributario define infracciones tributarias relacionadas con la obligación de llevar libros contables y registros, sin un proceso paralelo de sancionación.
• 🚫 Las infracciones administrativas tributarias no se analizan en profundidad en términos de procedimiento sancionador, lo que podría llevar a una falta de justicia en casos específicos.
• 🔑 La falta de una cuantía específica para diferenciar entre infracción y delito puede ser problemática, ya que no se establece un umbral claro para determinar la gravedad de la conducta.
• 📉 Las sanciones en el ámbito administrativo y penal varían, con la privación de la libertad como una sanción penal que no puede ser aplicada en el ámbito administrativo.
• 🆚 Una comparación entre Perú y España muestra diferencias en la legislación, donde en España se establece una cantidad mínima para que un delito sea considerado como fraude y sancionado con privación de la libertad.

Q & A

¿Cuál es la diferencia fundamental entre una infracción y un delito según el contexto europeo mencionado en el guion?

Según el guion, tanto las infracciones como los delitos provienen del estado y tienen la misma estructura ontológica, pero difieren en las condiciones objetivas de punibilidad o en ciertas cantidades que podrían diferenciar entre uno y otro.

¿Por qué los países europeos han rediseñado las normas de infracciones y delitos?

Los países europeos han rediseñado estas normas para aclarar la objetividad de la infracción y para tener una estructura más clara y coherente en términos de tipo objetivo completo, con su relación causal y tipo subjetivo, ya sea doloso, error o culposo.

¿Qué artículo del código tributario se menciona en el guion y qué regula?

Se menciona el artículo 175 del código tributario, que regula las infracciones relacionadas con la obligación de llevar libros, registros contables, contar con informes y otros documentos.

¿Qué es el 'derecho penal administrativo' y cómo se relaciona con las infracciones tributarias?

El 'derecho penal administrativo', también conocido como 'derecho sancionador administrativos', es una rama del derecho que se ocupa de sancionar las conductas administrativas, incluyendo las infracciones tributarias, sin tener que seguir el proceso penal completo.

¿Por qué se cuestiona la creación del artículo 165 del código tributario según el guion?

Se cuestiona porque parece que solo se ha revisado el tipo objetivo y no se ha tomado en cuenta el tipo subjetivo, lo que sugiere que fue creado con el objetivo de recaudación más que de justicia tributaria.

¿Qué es la 'teoría ontológica' y cómo se aplica en el contexto de la diferencia entre infracción y delito?

La 'teoría ontológica' se refiere a la estructura fundamental y esencial de algo. En el contexto de la diferencia entre infracción y delito, se aplica para decir que ambos tienen la misma estructura, pero difieren en condiciones objetivas de punibilidad.

¿Qué se entiende por 'tipo objetivo' y 'tipo subjetivo' en el marco de una infracción o delito?

El 'tipo objetivo' se refiere a los hechos que todas las personas pueden percibir, como una acción concreta. El 'tipo subjetivo' se refiere a las intenciones o el propósito del sujeto con su conducta.

¿Cuál es la diferencia entre el trato de una infracción tributaria en el contexto del derecho penal y el derecho administrativo?

En el derecho penal, se requiere un proceso más completo que evalúa tanto el tipo objetivo como el subjetivo, mientras que en el derecho administrativo, la sancion puede ser más directa y menos burocrática, a veces sin un análisis detallado del elemento subjetivo.

¿Por qué la sancion por infracción tributaria en el ámbito administrativo puede ser considerada más 'accesoria' según el guion?

Porque la sancion en el ámbito administrativo se determina principalmente por la cantidad omitida y se recauda en base a eso, siendo una consecuencia secundaria de la recaudación y no un análisis completo de la conducta.

¿Qué se entiende por 'conducta ontológicamente estructurada' y cómo se relaciona con la diferencia entre infracción y delito?

La 'conducta ontológicamente estructurada' se refiere a acciones que tienen la misma estructura fundamental, pero que pueden ser clasificadas como infracción o delito según condiciones externas como la cuantía o la gravedad. Estas conductas pueden pasar de ser consideradas una infracción a ser un delito dependiendo de estos factores.

¿Cómo se establece la diferencia entre sanciones administrativas y penales según el guion?

Las sanciones administrativas suelen ser menos severas y no incluyen la pena privativa de libertad, que es una sanción penal. La diferencia se establece en base a la gravedad de la conducta y a las reglas establecidas tanto en el código tributario como en el código penal.