Tributación/Auditoria Tributaria Clase 7: Obligaciones formales y sustanciales

Summary

El script discute las obligaciones formales y sustanciales de los contribuyentes frente a la administración tributaria. Se destaca la importancia de tramitar el número de RUC, emitir comprobantes de pago, llevar libros contables y permitir el control por parte de la autoridad. Se mencionan las consecuencias del incumplimiento de estas obligaciones, como la obstrucción a la labor fiscal y la necesidad de mantener registros y documentación. También se explora la extinción de obligaciones tributarias a través del pago, compensación, consolidación y recuperación ponderosa, así como la prescripción de deudas y su impacto en la acción de la ciudad para exigir el pago y aplicar sanciones.

Takeaways

• 😀 La obligación tributaria es el vínculo entre el deudor y el acreedor tributario, generando obligaciones formales y sustanciales para el contribuyente.
• 📋 Las obligaciones formales incluyen tramitar el número de RUC, emitir comprobantes de pago, llevar libros contables, presentar declaraciones juradas y permitir el control por parte de la zona fiscal.
• 💼 Las obligaciones sustanciales se vinculan con el pago del gravamen tributario y la responsabilidad del contribuyente en la materia.
• 🏢 La inscripción en el registro de la ciudad y la obtención del número de RUC son obligaciones formales básicas para una empresa constituida.
• 📝 La obligación de emitir y otorgar comprobantes de pago es fundamental para acreditar la propiedad y posesión de bienes trasladados.
• 🔍 La obligación de llevar libros y registros contables depende del monto de los ingresos y es esencial para acreditar el ejercicio de crédito fiscal.
• 🚫 Es obligatorio permitir el control y acceso por parte de la administración fiscal, sin poder negar la posibilidad de revisión de la información.
• 🗂️ La obligación de almacenar, archivar y conservar los libros y registros es crucial para responder a futuras solicitudes de información por parte de la fiscalización.
• 📅 La prescripción de la deuda tributaria limita la acción de la ciudad para determinar la deuda y exigir el pago, con plazos que varían de cuatro a diez años según la situación.
• 💡 La deuda tributaria está conformada por el tributo principal, multas, intereses moratorios, intereses de fraccionamiento y de aplazamiento.
• 📉 La tasa de interés moratorio ha cambiado a partir del 1 de abril, y es importante actualizar la deuda tributaria según la tasa vigente.

Q & A

¿Qué se define como una obligación tributaria?

Una obligación tributaria es el vínculo entre el deudor y el acreedor tributario, generando obligaciones formales y sustanciales para el contribuyente.

¿Cuáles son las obligaciones formales que debe cumplir un contribuyente?

Las obligaciones formales incluyen tramitar el número de RUC, emitir comprobantes de pago, llevar libros contables, presentar declaraciones juradas y permitir el control y acceso por parte de la zona fiscalizadora.

¿Qué es una obligación sustancial en el ámbito tributario?

Una obligación sustancial se vincula con el pago del gravamen tributario, es decir, el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con la tributación propiamente dicha.

¿Qué sucede si un contribuyente no logra acreditar su inscripción ante la administración tributaria?

Si un contribuyente no logra acreditar su inscripción, constituye una obstrucción a la labor de la administración tributaria y puede ser tipificada como una infracción al numeral 2 del artículo 87 del código tributario.

¿Cuáles son las obligaciones de un contribuyente con respecto a la emisión de comprobantes de pago?

Un contribuyente debe emitir comprobantes de pago principalmente cuando se da el traslado de bienes para acreditar la propiedad o posesión, y debe contar con el respaldo documentario necesario para acreditar estos documentos.

¿Qué tipo de registros contables debe llevar una empresa industrial según sus ingresos?

Una empresa industrial debe llevar el registro de costos si percibe ingresos mayores a 1500 soles, el inventario permanente valorizado si los ingresos son de 500 hasta 1500 soles, y el registro de inventario permanente en unidades físicas para acreditar el ejercicio de crédito fiscal.

¿Por qué es importante permitir el control y acceso por parte de la administración tributaria?

Es importante permitir el control y acceso porque permite a la administración fiscalizar y verificar que el contribuyente está cumpliendo con sus obligaciones tributarias y que la información presentada es veraz.

¿Qué significa la consolidación en el contexto de las deudas tributarias?

La consolidación es una forma de extinguir una deuda tributaria cuando el deudor y el acreedor son la misma persona, permitiendo que las deudas se cancelen mutuamente.

¿Qué es la recuperación onerosa y cómo se relaciona con las deudas tributarias?

La recuperación onerosa se refiere a la decisión de la administración de no perseguir la cobranza de una deuda tributaria debido a que los costos de cobranza superan el monto de la deuda.

¿Cuáles son los componentes de una deuda tributaria?

Los componentes de una deuda tributaria incluyen el tributo principal, las multas, los intereses moratorios, el interés de fraccionamiento y el interés de aplazamiento.

¿Cómo se actualiza una deuda tributaria y cuál es la tasa de interés moratorio actual?

La deuda tributaria se actualiza a partir de la tasa de interés moratorio vigente, que desde el 1 de abril de 2020 es del 1.2% mensual.

¿Qué es una declaración sustitutoria y cómo se diferencia de una declaración rectificatoria?

Una declaración sustitutoria es cualquier declaración presentada dentro del plazo de presentación de la declaración original. En cambio, una declaración rectificatoria se presenta después de que ha vencido el plazo para la presentación de la declaración original y puede implicar un aumento o disminución de la obligación tributaria.

¿Cuáles son los plazos de prescripción para la acción de la ciudad ante una deuda tributaria?

Los plazos de prescripción son de cuatro años para aquellos que han presentado la declaración, seis años para aquellos que no han cumplido con la presentación de la declaración y hasta diez años para aquellos que han retenido o percibido tributos y no han cumplido con el pago dentro de los plazos establecidos.