Auditoría de los estados financieros en la aplicación de la NIA 250

Summary

El video aborda el papel del revisor fiscal en la auditoría de estados financieros, según la NIA 250, destacando la importancia de revisar el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias que impacten en la información financiera. Se explica cómo identificar riesgos relacionados con leyes y regulaciones, inspeccionar documentación relevante, y documentar adecuadamente los hallazgos. También se menciona cómo los incumplimientos o posibles indicios de estos pueden afectar la opinión del revisor fiscal, impactando las revelaciones y ajustes en los estados financieros.

Takeaways

• 📊 El revisor fiscal debe evaluar el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias según la NIA 250.
• 📑 Es crucial conocer el marco normativo aplicable, tanto a la entidad como al sector donde opera.
• 📈 El cumplimiento de las leyes puede impactar los estados financieros, por lo que es necesario evaluarlo cuidadosamente.
• 🕵️‍♂️ Se debe obtener evidencia suficiente y adecuada para verificar si la compañía cumple con las normativas legales.
• 🔍 La indagación y la inspección son procesos clave para comprender cómo la entidad gestiona los riesgos regulatorios.
• 📂 Es necesario documentar las comunicaciones relevantes con entes reguladores y dejar evidencia clara.
• ⚠️ En caso de incumplimientos o indicios de estos, es esencial analizar el impacto en los estados financieros y la opinión del auditor.
• 📝 La documentación debe reflejar los ajustes necesarios en los estados financieros y cualquier revelación relevante.
• 📋 El auditor puede incluir menciones de incumplimientos o riesgos en los párrafos de énfasis u otros asuntos de su informe.
• 🔄 Es responsabilidad de la administración monitorear los cambios regulatorios, no del auditor fiscal.

Q & A

¿Qué es lo primero que debe considerar un revisor fiscal según la norma 250?

El revisor fiscal debe considerar las disposiciones legales y reglamentarias que afectan a la auditoría de estados financieros.

¿Por qué es importante evaluar las leyes y regulaciones en una auditoría?

Es importante porque deben ver el impacto que tienen en los estados financieros y para emitir una opinión sobre el cumplimiento de las leyes y regulaciones por parte de la junta directiva.

¿Qué se debe conocer sobre el marco normativo aplicable a una entidad específica?

Se debe conocer no solo la ley que debe cumplir la entidad sino también las leyes que afectan al sector en el que opera, como leyes ambientales y tributarias.

¿Qué aspectos específicos se deben investigar en relación con las leyes y regulaciones?

Se deben investigar los controles implementados, la documentación, los responsables del control y cómo la entidad cumple con el marco normativo.

¿Cuál es el enfoque para conocer a profundidad la entidad y su entorno?

El enfoque incluye comprender cómo las leyes y regulaciones afectan a la empresa, las particularidades de estas para la empresa y el sector, y las actividades de control implementadas para monitorear cambios en regulaciones.

¿Qué tipo de evidencia se busca al evaluar el cumplimiento de las leyes y regulaciones?

Se busca evidencia suficiente y adecuada para estar seguros de que la compañía está cumpliendo con lo dispuesto legal y reglamentariamente, enfocándose en lo que tenga efecto directo en la información financiera.

¿Qué hace si se descubre que una empresa no tiene las licencias de software actualizadas?

Si no se tienen las licencias de software actualizadas, esto puede generar un impacto en la compañía con posibles sanciones y demás, por lo que se debe considerar en la auditoría.

¿Cómo se abordan las revelaciones con respecto a las leyes y regulaciones en la auditoría?

Se debe revelar cualquier aspecto puntual de las leyes y regulaciones que afecten los estados financieros, como el tema de sangre, el tema de programa de ética y transparencia empresarial.

¿Qué proceso se sigue para indagar sobre las leyes y regulaciones aplicables a una empresa?

El proceso de indagación incluye conversaciones con la dirección y, si necesario, con los responsables del gobierno, para verificar si conocen y cumplen con las leyes y disposiciones.

¿Cómo se documentan las comunicaciones con entidades reguladoras durante una auditoría?

Se documenta mediante un acta resumen de los aspectos relevantes y comunicaciones presentadas en el periodo auditado, en lugar de simplemente llevar una carpeta con copias de documentos.

¿Qué se debe hacer si se identifican indicios de incumplimiento de leyes o regulaciones?

Se debe conocer la naturaleza del hecho del incumplimiento y las circunstancias, analizar su efecto en los estados financieros y considerar si afecta la opinión en el informe de auditoría.

¿Cómo se diferencia entre incluir algo en el párrafo de énfasis o en el de otros asuntos en la auditoría?

El párrafo de énfasis se utiliza para aspectos que deben ser aplicados y están bien hechos, mientras que para otros asuntos se hace mención de aspectos que pueden afectar la comprensión de los estados financieros pero no están directamente incluidos.