BANCO CONCEPTO Y GENERALIDADES

Contable Tip

13 Mar 201708:41

Summary

TLDRLa clase aborda el tema de cajigal, enfocándose en bancos y equivalentes de efectivo. Se explica que equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo con alta liquidez, útiles para cumplir con compromisos de pago a corto plazo. Se discute la evolución de las cuentas bancarias y métodos de pago, destacando la transición hacia sistemas digitales y la disminución del uso de cheques. También se menciona la importancia de la gestión y control interno de las cuentas bancarias para evitar fraudes y el manejo adecuado de las finanzas de la entidad.

Takeaways

💼 La clase trata sobre bancos y equivalentes de efectivo, después de haber discutido la parte de caja.
💸 Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, destinadas a cumplir compromisos a corto plazo.
⏳ Para que una inversión se considere equivalente de efectivo, su vencimiento debe ser de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
💰 Las cuentas de ahorro y las cuentas corrientes son formas tradicionales de cuentas bancarias, aunque las transacciones digitales están cada vez más extendidas.
📱 En Europa, los cheques están casi en desuso, siendo sustituidos por transferencias electrónicas y pagos móviles.
🔒 Es crucial tener mecanismos de control interno, como la segregación de funciones y la protección de las claves de acceso de banca en línea.
⚠️ La falta de ética en el manejo de cuentas puede llevar a la apropiación indebida de efectivo, lo cual es penado por la ley.
🏦 Las empresas deben mantener varias cuentas auxiliares en su contabilidad para cada cuenta bancaria, facilitando un mejor control.
📊 Las cuentas bancarias se clasifican en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, y pueden ser remuneradas o no.
📋 El plan de cuentas de una empresa debe reflejar todas las cuentas auxiliares relacionadas con las diferentes cuentas bancarias.

Q & A

¿Qué son los bancos y equivalentes de efectivo según la sección 7 de NIIF para PYMES?
-Son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con compromisos de pago a corto plazo, no para propósitos de inversión. Estas inversiones deben tener un vencimiento próximo, como tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
¿Cuáles son algunos ejemplos de equivalentes de efectivo?
-Algunos ejemplos incluyen depósitos a plazo fijo cuyo vencimiento sea inferior a tres meses y que generen intereses, siempre que puedan convertirse fácilmente en efectivo.
¿Por qué una inversión con vencimiento superior a un año no puede ser considerada como equivalente de efectivo?
-Porque no se convierte en efectivo en un periodo igual o menor a un año, por lo que no cumple con los criterios de un activo corriente.
¿Cómo ha cambiado el uso de los cheques en Europa, según la experiencia mencionada en el video?
-En Europa, los cheques están cada vez más en desuso debido a la implementación de pagos a través de internet y aplicaciones móviles, lo que ha reemplazado en gran medida el uso de cheques como medio de pago.
¿Qué mecanismos de control interno se recomiendan para la gestión de cuentas bancarias en una entidad?
-Se recomienda la segregación de funciones, el resguardo de chequeras, el uso seguro de claves de acceso a internet y la protección frente a posibles fraudes o hackeos.
¿Qué riesgos existen al manejar cuentas bancarias a través de internet o banca móvil?
-Existen riesgos inherentes como el hackeo, la visita fraudulenta y la apropiación indebida de fondos, especialmente si el manejo de las cuentas se delega a personas sin la ética adecuada.
¿Qué ocurre si un empleado comete una apropiación indebida de fondos de la empresa?
-Además del despido, el empleado podría enfrentar una denuncia formal y penas legales, ya que la apropiación indebida de fondos está tipificada como delito.
¿Cómo se deben registrar varias cuentas bancarias en la contabilidad de una empresa?
-Cada cuenta bancaria debe tener su respectiva cuenta auxiliar en la contabilidad para mantener un mejor control. Estas cuentas auxiliares fluirán hacia las cuentas principales como caja o bancos.
¿Qué son las cuentas corrientes remuneradas?
-Son cuentas corrientes que, a diferencia de las cuentas tradicionales, generan intereses. Aunque no es común en todas partes, en algunos países de Latinoamérica se pueden encontrar este tipo de cuentas.
¿Qué ventaja tiene clasificar las cuentas bancarias en cuentas auxiliares dentro de la contabilidad?
-La clasificación en cuentas auxiliares permite un mejor control de los movimientos de cada cuenta bancaria, facilitando la presentación de los estados financieros y el balance general.

Outlines

00:00

💰 Bancos y equivalentes de efectivo: Definición y características

En este párrafo se introduce el tema de los bancos y equivalentes de efectivo, siguiendo la normativa del NIC 1 y la sección 7 de las NIIF para PYMES. Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo y altamente líquidas, que sirven para cumplir compromisos de pago a corto plazo. Estas inversiones deben tener vencimientos próximos, típicamente de tres meses o menos, y pueden generar algún tipo de interés, como en los depósitos a plazo fijo. El párrafo también explica que inversiones con vencimientos mayores a un año no se consideran activos corrientes. Se mencionan las diferentes opciones bancarias y cómo la tecnología ha revolucionado el manejo de cuentas, disminuyendo el uso de cheques en lugares como Europa, mientras que en América Latina el uso de cheques aún es común.

05:01

🔐 Control interno y seguridad en cuentas bancarias

Este párrafo trata sobre los riesgos inherentes al manejo de cuentas bancarias, como el hackeo y la apropiación indebida de efectivo. Se destaca la importancia de mecanismos de control interno como la segregación de funciones, el resguardo de chequeras, y las claves de acceso a la banca por internet. El mal manejo de cuentas por parte de empleados sin ética puede llevar a denuncias formales y consecuencias legales, incluyendo la cárcel. Además, se responde a una pregunta sobre cómo manejar varias cuentas bancarias en la contabilidad, recomendando el uso de cuentas auxiliares para llevar un control más detallado en los estados financieros.

Mindmap

Keywords

💡cajigal

Cajigal hace referencia a la cantidad de dinero que una empresa tiene disponible en efectivo o en bancos para cubrir sus necesidades inmediatas. En el vídeo, se menciona que el cajigal incluye tanto el efectivo físico como los equivalentes de efectivo, como parte de la gestión del flujo de efectivo en PYMES.

💡equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo con alta liquidez que se pueden convertir en efectivo rápidamente. En el vídeo, se explica que estos incluyen depósitos a plazo fijo de hasta tres meses y son importantes para cumplir con compromisos de pago a corto plazo.

💡flujo de efectivo

El flujo de efectivo se refiere al movimiento de dinero entrante y saliente de una empresa. En el contexto del vídeo, se enfatiza la importancia de gestionar el flujo de efectivo para asegurar que las PYMES puedan cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo.

💡instituciones bancarias

Las instituciones bancarias son entidades financieras que ofrecen servicios como el almacenamiento de efectivo, créditos y transferencias. En el vídeo, se discute cómo estas instituciones manejan el efectivo y los equivalentes de efectivo para las empresas.

💡contabilidad tradicional

La contabilidad tradicional es el método estándar de registrar y reportar la información financiera de una empresa. En el vídeo, se menciona cómo la contabilidad tradicional aborda la clasificación de cuentas bancarias y la gestión del efectivo.

💡cuentas de ahorro

Las cuentas de ahorro son una forma de mantener el efectivo que genera intereses. En el vídeo, se menciona que tradicionalmente estas cuentas no pagaban intereses, pero ahora existen cuentas de ahorro que si lo hacen, lo que se conoce como cuentas corrientes remuneradas.

💡cuentas corrientes

Las cuentas corrientes son cuentas bancarias diseñadas para manejar transacciones diarias y pagar cuentas. En el vídeo, se discute cómo algunas cuentas corrientes ahora ofrecen remuneraciones, lo que las hace más atractivas para los negocios.

💡tecnología bancaria

La tecnología bancaria se refiere a los avances en el sector bancario que permiten operaciones financieras más eficientes y seguras. En el vídeo, se destaca cómo la tecnología ha revolucionado los métodos de pago y la gestión de cuentas bancarias.

💡seguridad bancaria

La seguridad bancaria implica proteger los activos financieros y la información de los clientes. En el vídeo, se aborda la importancia de proteger las claves de acceso y el resguardo de chequeras para evitar el fraude y el robo de información.

💡gestión del efectivo

La gestión del efectivo es el proceso de administrar el flujo de efectivo de una empresa para asegurar que tenga suficiente liquidez para sus operaciones. En el vídeo, se discute cómo las empresas deben elegir el tipo de cuenta bancaria que mejor se adapte a sus necesidades de gestión de efectivo.

💡cuentas auxiliares

Las cuentas auxiliares son cuentas en la contabilidad que se utilizan para rastrear transacciones específicas y mejorar el control financiero. En el vídeo, se menciona que cada cuenta bancaria de una empresa debe tener una cuenta auxiliar correspondiente en la contabilidad.

Highlights

La sección 7 de las NIIF para PYMES aborda el flujo de efectivo y los equivalentes de efectivo.

Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo y alta liquidez, utilizadas para cumplir con compromisos de pago a corto plazo.

Una inversión se clasifica como equivalente de efectivo si tiene un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

Las cuentas bancarias tradicionales incluyen cuentas de ahorros, que generan intereses, y cuentas corrientes, manejadas con chequera.

En Europa, el uso de cheques está en desuso, y las transferencias electrónicas y pagos móviles son cada vez más comunes.

El avance de la tecnología ha permitido pagos a través de aplicaciones móviles sin necesidad de tarjetas físicas.

En Latinoamérica, el uso de cheques sigue siendo común para pagos a proveedores y freelancers.

Existen cuentas corrientes remuneradas, que generan intereses, a diferencia de las cuentas corrientes tradicionales.

Las empresas deben seleccionar el tipo de cuenta bancaria que mejor se adapte a sus operaciones diarias.

Las cuentas bancarias tienen más movimiento que las cuentas de caja y requieren controles internos rigurosos.

La seguridad en el acceso a las cuentas bancarias por internet es fundamental para prevenir fraudes y hackeos.

El manejo indebido de efectivo por parte de empleados puede resultar en denuncias formales y acciones legales.

Las empresas deben crear cuentas auxiliares en su contabilidad para cada cuenta bancaria que manejan.

Las cuentas auxiliares permiten un mejor control de los movimientos financieros en la contabilidad.

El plan de cuentas se estructura de acuerdo con las cuentas bancarias y sus respectivas clasificaciones.