BANCO CONCEPTO Y GENERALIDADES

Summary

La clase aborda el tema de cajigal, enfocándose en bancos y equivalentes de efectivo. Se explica que equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo con alta liquidez, útiles para cumplir con compromisos de pago a corto plazo. Se discute la evolución de las cuentas bancarias y métodos de pago, destacando la transición hacia sistemas digitales y la disminución del uso de cheques. También se menciona la importancia de la gestión y control interno de las cuentas bancarias para evitar fraudes y el manejo adecuado de las finanzas de la entidad.

Takeaways

• 💼 La clase trata sobre bancos y equivalentes de efectivo, después de haber discutido la parte de caja.
• 💸 Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, destinadas a cumplir compromisos a corto plazo.
• ⏳ Para que una inversión se considere equivalente de efectivo, su vencimiento debe ser de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
• 💰 Las cuentas de ahorro y las cuentas corrientes son formas tradicionales de cuentas bancarias, aunque las transacciones digitales están cada vez más extendidas.
• 📱 En Europa, los cheques están casi en desuso, siendo sustituidos por transferencias electrónicas y pagos móviles.
• 🔒 Es crucial tener mecanismos de control interno, como la segregación de funciones y la protección de las claves de acceso de banca en línea.
• ⚠️ La falta de ética en el manejo de cuentas puede llevar a la apropiación indebida de efectivo, lo cual es penado por la ley.
• 🏦 Las empresas deben mantener varias cuentas auxiliares en su contabilidad para cada cuenta bancaria, facilitando un mejor control.
• 📊 Las cuentas bancarias se clasifican en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, y pueden ser remuneradas o no.
• 📋 El plan de cuentas de una empresa debe reflejar todas las cuentas auxiliares relacionadas con las diferentes cuentas bancarias.

Q & A

¿Qué son los bancos y equivalentes de efectivo según la sección 7 de NIIF para PYMES?

Son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con compromisos de pago a corto plazo, no para propósitos de inversión. Estas inversiones deben tener un vencimiento próximo, como tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

¿Cuáles son algunos ejemplos de equivalentes de efectivo?

Algunos ejemplos incluyen depósitos a plazo fijo cuyo vencimiento sea inferior a tres meses y que generen intereses, siempre que puedan convertirse fácilmente en efectivo.

¿Por qué una inversión con vencimiento superior a un año no puede ser considerada como equivalente de efectivo?

Porque no se convierte en efectivo en un periodo igual o menor a un año, por lo que no cumple con los criterios de un activo corriente.

¿Cómo ha cambiado el uso de los cheques en Europa, según la experiencia mencionada en el video?

En Europa, los cheques están cada vez más en desuso debido a la implementación de pagos a través de internet y aplicaciones móviles, lo que ha reemplazado en gran medida el uso de cheques como medio de pago.

¿Qué mecanismos de control interno se recomiendan para la gestión de cuentas bancarias en una entidad?

Se recomienda la segregación de funciones, el resguardo de chequeras, el uso seguro de claves de acceso a internet y la protección frente a posibles fraudes o hackeos.

¿Qué riesgos existen al manejar cuentas bancarias a través de internet o banca móvil?

Existen riesgos inherentes como el hackeo, la visita fraudulenta y la apropiación indebida de fondos, especialmente si el manejo de las cuentas se delega a personas sin la ética adecuada.

¿Qué ocurre si un empleado comete una apropiación indebida de fondos de la empresa?

Además del despido, el empleado podría enfrentar una denuncia formal y penas legales, ya que la apropiación indebida de fondos está tipificada como delito.

¿Cómo se deben registrar varias cuentas bancarias en la contabilidad de una empresa?

Cada cuenta bancaria debe tener su respectiva cuenta auxiliar en la contabilidad para mantener un mejor control. Estas cuentas auxiliares fluirán hacia las cuentas principales como caja o bancos.

¿Qué son las cuentas corrientes remuneradas?

Son cuentas corrientes que, a diferencia de las cuentas tradicionales, generan intereses. Aunque no es común en todas partes, en algunos países de Latinoamérica se pueden encontrar este tipo de cuentas.

¿Qué ventaja tiene clasificar las cuentas bancarias en cuentas auxiliares dentro de la contabilidad?

La clasificación en cuentas auxiliares permite un mejor control de los movimientos de cada cuenta bancaria, facilitando la presentación de los estados financieros y el balance general.