5 3 Principio 14

ICADEFIS Sitio Oficial

3 Feb 201604:30

Summary

TLDREsta cápsula aborda el principio 14 del componente de información y comunicación del modelo COSO 2013, que trata sobre la comunicación interna en una organización. Explica que la organización debe compartir internamente la información relevante para respaldar el control interno, incluyendo objetivos y responsabilidades. Se destacan cuatro puntos de interés, como la comunicación de información, la comunicación entre mandos y la administración, el uso de canales independientes, y la selección de métodos adecuados. El estudio de caso menciona la falta de disposiciones internas y planes de recuperación de información, sugiriendo mejoras para fortalecer el control interno.

Takeaways

📖 El principio 14 del modelo COSO 2013 se centra en la comunicación interna de la información, incluyendo objetivos y responsabilidades para el control interno.
🗣️ La organización debe compartir información interna que respalde el funcionamiento de otros componentes de control interno.
🔍 Existe un proceso para comunicar la información de control interno, asegurando que el personal comprenda y ejecute sus responsabilidades.
📋 Se deben establecer políticas y procedimientos, objetivos específicos, y roles y responsabilidades claros para la efectividad del control interno.
📈 La comunicación debe ser ascendente, con expectativas claras de la organización para informar al personal sobre su papel en el control interno.
💬 Se debe fomentar una comunicación efectiva en toda la institución, entre el personal y la administración, para cumplir con los roles y objetivos institucionales.
📞 Se deben establecer canales de comunicación independientes, como líneas de denuncia, para proteger el anonimato y la confidencialidad cuando los canales normales no son efectivos.
📢 Se deben seleccionar métodos de comunicación relevantes, considerando la oportunidad, la audiencia y la naturaleza de la información, utilizando diversos medios como correos electrónicos, presentaciones, sitios web, etc.
⚠️ En el caso práctico mencionado, no existían disposiciones internas para reportar el avance y cumplimiento del plan estratégico al titular del municipio, lo que impacta en la integridad y confiabilidad.
💡 Se recomienda elaborar un plan de recuperación de información para equipos y sistemas informáticos, y establecer disposiciones internas para reportar el avance del plan estratégico al presidente municipal.

Q & A

¿Qué es el principio 14 del modelo COSO 2013?
-El principio 14 del modelo COSO 2013 se refiere a 'Comunicar internamente', que implica que la organización debe compartir internamente la información, incluyendo objetivos y responsabilidades, necesaria para respaldar el funcionamiento de otros componentes de control interno.
¿Cuáles son los cuatro puntos de interés que se mencionan en el principio 14?
-Los cuatro puntos de interés son: 1) Comunicar la existencia de controles internos, 2) Proceso para comunicar la información requerida, 3) Comunicación en toda la institución, y 4) Seleccionar los métodos de comunicación relevantes.
¿Qué es el proceso para comunicar la información requerida según el principio 14?
-El proceso debe permitir que todo el personal comprenda y ejecute sus responsabilidades del control interno, incluyendo políticas y procedimientos, objetivos específicos, y expectativas de la organización.
¿Qué es la comunicación en toda la institución en el contexto del principio 14?
-Es la comunicación entre el titular, los mandos superiores y la administración, asegurando que cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación con los objetivos de la institución.
¿Cuáles son algunos ejemplos de métodos de comunicación relevantes según el principio 14?
-Algunos métodos incluyen cuadros de control, mails, entrenamiento personal o en línea, memorandos, discusiones personales, evaluaciones de rendimiento, políticas y procedimientos, presentaciones, medios de comunicación social, publicaciones, mensajes de texto, presentaciones en vídeo y webcast, sitios web o colaborativos.
¿Qué problemas se identificaron en la SEF en relación con la comunicación interna?
-No existían disposiciones internas que obligarán a reportar al titular del municipio el avance y cumplimiento del plan estratégico y sus objetivos y metas institucionales, y no había un plan de recuperación de información en caso de desastre.
¿Qué recomendaciones se hicieron en la SEF para mejorar la comunicación interna?
-Se recomendó elaborar un plan de recuperación de información en equipos y sistemas informáticos y establecer disposiciones internas para reportar al presidente municipal el avance y cumplimiento del plan estratégico.
¿Cómo afecta la falta de comunicación interna la integridad y confiabilidad de una organización?
-La falta de comunicación interna puede comprometer la integridad y confiabilidad, ya que impide que la información necesaria para el control interno fluya adecuadamente y se tome en cuenta para la toma de decisiones.
¿Qué es un canal de comunicación independiente y por qué es importante?
-Un canal de comunicación independiente es una vía que permite a los empleados comunicar preocupaciones o irregularidades sin temer represalias, lo cual es importante para salvaguardar el anonimato y la confidencialidad cuando los canales normales son inoperantes o inefectivos.
¿Cuál es la relación entre la comunicación interna y la protección de la información en una organización?
-La comunicación interna es crucial para la protección de la información, ya que asegura que la información confidencial y estratégica se maneje y comparta de manera segura y apropiada dentro de la organización.