La verdad sobre IGV en la primera venta de inmuebles

Jhonny Mendivil Jimenez

12 Jul 202207:30

Summary

TLDREl video discute el impuesto general a las ventas (IGV) en la primera venta de inmuebles, según la ley del IGV. Se explica que los constructores están sujetos al IGV, pero solo si venden al menos dos inmuebles en 12 meses, lo que define la 'habitualidad'. Se presenta un ejemplo práctico de cómo calcular el IGV para una venta de departamento, incluyendo la base imponible y el porcentaje aplicable. Además, se menciona la exoneración del IGV para ventas de inmuebles de valor inferior a 35 unidades impositivas, siempre y cuando sean exclusivamente para vivienda. El video también aborda la obligación tributaria y el sistema de tracción, con una tasa del 4% sobre el valor de venta más IGV.

Takeaways

🏢 El impuesto general a las ventas (IGV) afecta a los constructores en la primera venta de inmuebles.
👷 Los 'constructores' son personas naturales o jurídicas que habitualmente venden inmuebles construidos por ellas.
🔍 La 'habitualidad' se define por la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses.
📝 El IGV se aplica a partir de la segunda transferencia del inmueble si se cumple la habitualidad.
🏠 Existen exoneraciones del IGV, como la primera venta de inmuebles con un valor no superior a 35 unidades impositivas destinados exclusivamente a vivienda.
🛠️ Un ejemplo práctico se presenta con una empresa constructora que vende un departamento por 200 mil soles, que está sujeto al IGV.
📉 La base imponible para el cálculo del IGV se determina excluyendo el valor del terreno, que representa el 50% del valor total de la transferencia.
💰 El IGV se calcula sobre la base imponible de la edificación, que se determina después de descontar el valor del terreno.
📅 La obligación tributaria surge en la fecha de perfección del ingreso, incluyendo pagos parciales o totales.
🔑 Los bienes futuros también están sujetos al IGV, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.
🔗 El IGV está sujeto a tracción, con una tasa del 4% aplicada sobre el importe total de la operación, incluido el IGV.

Q & A

¿Qué es el impuesto general a las ventas (IGV) y cómo se relaciona con la primera venta de inmuebles?
-El impuesto general a las ventas (IGV) es un impuesto que afecta a las operaciones de venta en Perú. Según el artículo 1 de la ley del IGV, la primera venta de inmuebles realizada por los constructores de dichos inmuebles está sujeta a este impuesto.
¿Quiénes son considerados constructores según el IGV y cuál es el criterio para la actividad habitual?
-Según el IGV, cualquier persona natural con negocios o una persona jurídica que se dedique de forma habitual a la venta de inmuebles construidos por ella son consideradas constructores. La actividad habitual se define como la realización de la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses.
¿Cuál es el caso práctico mencionado en el guion para ilustrar el cálculo del IGV en la primera venta de inmuebles?
-El caso práctico se refiere a una empresa constructora llamada 'Mi Hogar Zach' que ha construido un departamento. Una familia compra el inmueble antes de que se complete, con un valor de venta de 200 mil soles.
¿En qué condiciones podría la primera venta de un inmueble estar exonerada de IGV según el apéndice 1 de la ley?
-La primera venta de inmuebles por parte de los constructores podría estar exonerada de IGV si el valor de venta no supera las 35 unidades impositivas tributarias, siempre que estén destinados exclusivamente a vivienda y cuenten con la solicitud de licencia de construcción admitida por la municipalidad.
¿Por qué la venta de una cochera no estaría exonerada de IGV a pesar de que su valor no supera las 35 unidades impositivas tributarias?
-La venta de una cochera no estaría exonerada de IGV porque, a diferencia de los inmuebles destinados exclusivamente a vivienda, la cochera no cumple con el criterio de destinación exclusiva a vivienda.
¿Cómo se determina el cálculo del IGV para la primera venta de un inmueble según el ejemplo proporcionado?
-Para calcular el IGV, se toma el valor total de la venta del inmueble, se identifica la base imponible de la edificación y del terreno, y se aplica el IGV al valor de la edificación. En el ejemplo, el valor total es de 200 mil soles, y se considera que el 50% de ese valor corresponde al terreno, que no está gravado con IGV.
¿Cuál es la tasa de tracción y cómo se aplica en la primera venta de inmuebles?
-La tasa de tracción es del 4% y se aplica sobre el importe total de la operación, que incluye el valor de venta del inmueble más el IGV.
¿Cuándo surge la obligación tributaria para la primera venta de inmuebles según el reglamento de la ley del IGV?
-La obligación tributaria surge en la fecha de perfección del ingreso por el monto percibido, ya sea parcial o total, y se considera que surge incluso con la percepción de arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.
¿Qué es lo que se entiende por 'bienes futuros' en el contexto del IGV y cómo se ven afectados por este impuesto?
-Los 'bienes futuros' se refieren a bienes que aún no existen físicamente en el momento de la venta. Según el artículo 3 numeral 1 del inciso a, estas ventas están sujetas al IGV, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el límite establecido.
¿Cómo se define la venta de bienes a título oneroso según el IGV y cómo se relaciona con la obligación tributaria?
-La venta de bienes a título oneroso es cualquier operación que transfiera bienes, independientemente de cómo se designen en los contratos. Esta venta, incluida la de bienes futuros, está sujeta al IGV y genera la obligación tributaria desde la percepción de cualquier ingreso relacionado con la venta.

Outlines

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🏢 Impuesto General a las Ventas en Primera Venta de Inmuebles

El video discute el impuesto general a las ventas (IGV) aplicado a la primera venta de inmuebles por constructores. Se menciona que cualquier persona o entidad que venda inmuebles construidos por ella o que se dedique habitualmente a la venta de inmuebles está sujeta a este impuesto. La habitualidad se define como la venta de al menos dos inmuebles en un periodo de 12 meses. Se presenta un ejemplo práctico de una empresa constructora llamada 'Mi Hogar Zach', que vende un departamento por 200 mil soles, y se explica que esta venta está exenta de IGV si el valor no supera 35 unidades impositivas y está destinado exclusivamente a vivienda, con una solicitud de licencia de construcción admitida. Se detalla cómo calcular la base imponible de la edificación y el terreno, y se señala que la base imponible del terreno se excluye del IGV.

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📅 Obligaciones Tributarias y Sistema de Tracción

En este segundo párrafo, se aborda la fecha de nacimiento de la obligación tributaria, que surge en el momento de la percepción de ingresos, ya sea parcial o total, y se destaca que los bienes futuros están sujetos al IGV. Se menciona que las operaciones con condiciones suspensivas y los pagos anticipados, como arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor del inmueble, también están gravadas con el IGV. El video también explica que la primera venta de inmuebles por constructores está sujeta al sistema de tracción desde febrero de 2013, con una tasa del 4% sobre el valor total de la operación, más el IGV correspondiente.

Mindmap

Keywords

💡Impuesto General a las Ventas (IGV)

El Impuesto General a las Ventas es un tributo que grava las operaciones de venta de bienes y servicios en Perú. En el video, se discute cómo este impuesto afecta a las primeras ventas de inmuebles realizadas por constructores, y se menciona en el contexto de la ley del IGV y su aplicación en la venta de un departamento.

💡Primera Venta de Inmuebles

Se refiere a la venta inicial de un inmueble por parte del constructor. En el video, es el escenario principal para explicar cómo se calcula el IGV, y se establece que los constructores están sujetos a este impuesto en la primera venta de sus inmuebles.

💡Constructor

En el contexto del video, un constructor es cualquier persona natural o jurídica que se dedique habitualmente a la venta de inmuebles construidos por ellos. El término se utiliza para identificar a quienes están sujetos al pago del IGV en la primera venta de sus inmuebles.

💡Habitualidad

Hace referencia a la frecuencia con la que una persona o empresa realiza ventas de inmuebles. Según el IGV, la habitualidad se define como la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses. En el video, se utiliza para determinar si un vendedor es considerado un constructor habitual y, por tanto, sujeto al IGV.

💡Exoneración

Es una situación en la que ciertos tipos de ventas de inmuebles no están sujetos al IGV. En el video, se menciona que las primeras ventas de inmuebles con un valor de venta inferior a 35 unidades impositivas tributarias y destinados exclusivamente a vivienda pueden estar exentas del IGV.

💡Unidades Impositivas Tributarias (UIT)

Son una medida utilizada en Perú para determinar el valor tributable de una venta. En el video, se establece que si el valor de venta de un inmueble no supera las 35 UIT, puede haber exoneración del IGV bajo ciertas condiciones.

💡Arras, Depósitos o Garantías

Se refieren a pagos realizados con anterioridad a la finalización de la venta, como una forma de compromiso por parte del comprador. En el video, se indica que estos pagos pueden dar lugar a la obligación tributaria si superan el 3% del valor total del inmueble.

💡Base Imponible

Es el valor sobre el cual se calcula el impuesto. En el video, se explica cómo se determina la base imponible para la edificación y el terreno en la primera venta de inmuebles, excluyendo el valor del terreno para el cálculo del IGV.

💡Reglamento de la Ley del Injuve

Es el conjunto de reglas y disposiciones que complementan y especifican la aplicación de la ley del Impuesto General a las Ventas. En el video, se cita el Reglamento para entender cómo calcular la base imponible y las obligaciones tributarias en la primera venta de inmuebles.

💡Tasa de Tracción

Es el porcentaje que se aplica para calcular el monto del IGV que debe ser retenido por el vendedor y pagado a las autoridades fiscales. En el video, se menciona que la tasa de tracción es del 4% y se aplica sobre el valor total de la venta más el IGV.

💡Obligación Tributaria

Se refiere a la responsabilidad de un contribuyente de declarar y pagar los impuestos correspondientes. En el video, se aclara que la obligación tributaria surge en el momento en que se percibe el ingreso por la venta del inmueble, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.

Highlights

El impuesto general a las ventas (IGV) en la primera venta de inmuebles está afecto a los constructores.

Constructores son personas naturales o jurídicas que se dedican habitualmente a la venta de inmuebles construidos por ellas.

Habitualidad se define como la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses.

La primera venta de inmuebles por constructores está exonerada del IGV si el valor de venta no supera 35 unidades impositivas y son destinados exclusivamente a vivienda.

La venta de una cochera, incluso si su valor no supera las 35 unidades impositivas, está afecta a IGV si no está destinada exclusivamente a vivienda.

Para calcular el IGV en la primera venta de inmuebles, se debe considerar el valor total de la venta, la base imponible de la edificación y la del terreno.

El valor del terreno se considera que representa el 50% del valor total de la transferencia del inmueble.

El IGV se calcula sobre la base imponible de la edificación, que es el 18% del valor total de la venta menos el valor del terreno.

La obligación tributaria surge en la fecha de perfección del ingreso, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.

Los bienes futuros, como departamentos, están sujetos al IGV desde el primero de febrero de 2013.

La tasa de retención del IGV es del 4% y se aplica sobre el importe total de la operación, incluyendo el valor de venta del bien más el IGV.

Las operaciones sujetas a la condición suspensiva, donde el pago se produce con anterioridad a la existencia del bien, también están gravadas con el IGV.

Las arras, depósitos o garantías que superen conjuntamente el 3% del valor total del inmueble también están sujetas al IGV.

La definición de venta para el IGV incluye la transferencia de bienes a título oneroso, independientemente de la designación de los contratos.

El tratamiento del IGV en la primera venta de inmuebles es un tema complejo que requiere una comprensión detallada de las leyes y regulaciones aplicables.