DELITOS FISCALES CFF | ¿Que son? ¿Quiénes lo cometen? Fundamento Legal
Summary
TLDREl video explica qué son los delitos fiscales y quiénes pueden ser responsables según el Código Fiscal de la Federación. Se discute que no solo los contadores o representantes legales, sino también accionistas y empleados pueden ser culpables. Se detalla que los delitos fiscales pueden ser cometidos por la persona que ideó el delito, la que ejecuta la acción, o aquellos que ayudan o inducen a otros a cometerlos. Se enfatiza la importancia de comprender estos roles para evitar implicaciones legales.
Takeaways
- 📚 Los delitos fiscales son acciones que infringen las leyes tributarias y pueden ser cometidos por distintas personas dentro y fuera de una empresa.
- 👤 El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación define a los responsables de los delitos fiscales, incluyendo a personas ajenas a la empresa.
- 🧠 La 'mente maestra', es decir, la persona que ideó el delito fiscal, es considerada responsable, incluso si no ejecuta directamente el acto.
- 🛠 La persona que ejecuta el acto fiscal ilícito también es responsable, ya sea un contador, asesor o cualquier otra persona que realice la acción.
- 🤝 En casos de delitos fiscales, puede haber coautores y personas que ayudan a cometer los actos, aumentando la complejidad de la responsabilidad.
- 🔄 El tercer supuesto menciona la participación de varias personas en la comisión de delitos fiscales, lo que puede incluir a gerentes, contadores y otros colaboradores.
- 👥 El cuarto caso trata sobre personas que no tenían conocimiento previo pero utilizan a terceros para cometer el delito, como podría ser el representante legal.
- 🤑 También se menciona la诱导 o persuasión para que otra persona cometa un delito fiscal, lo que también constituye un delito.
- 💼 Personas que ayudan a otros a cometer un delito fiscal después de que este ya se haya cometido, cumpliendo una promesa previa, también son consideradas responsables.
- 📜 El punto 8 destaca la responsabilidad de aquellos que tienen la calidad de garante en temas tributarios, como podría ser el caso de los representantes legales o directivos.
- 📝 Finalmente, el punto 9 habla de la responsabilidad de quienes, por medio de contratos o convenios, proponen, establecen o llevan a cabo actos que衍生 en la comisión de un delito fiscal.
Q & A
¿Qué son los delitos fiscales y quiénes pueden cometerlos?
-Los delitos fiscales son acciones u omisiones que afectan al sistema fiscal y pueden ser cometidos por personas dentro de una empresa, ajenas a ella o por personas con situaciones específicas que no necesariamente tienen una relación directa con el contribuyente.
Según el artículo 95 del Código Fiscal de la Federación, ¿quiénes son considerados responsables de los delitos fiscales?
-El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación indica que pueden ser responsables de los delitos fiscales no solo los que realizan el acto delictivo, sino también aquellos que lo conciben o lo instigan, así como los que lo ayudan o lo ejecutan como parte de una operación más amplia.
¿Por qué es importante entender quién es la 'mente maestra' detrás de un delito fiscal?
-La 'mente maestra' es la persona que orquesta y planea el delito fiscal. Es importante entender su papel porque aunque no sea la persona que ejecuta el acto, su responsabilidad es crucial en la comisión del delito.
¿Qué hace que una persona sea considerada como la persona que realiza la conducta delictiva en los delitos fiscales?
-Una persona es considerada como la que realiza la conducta delictiva si está ejecutando o llevando a cabo el acto que constituye el delito fiscal, ya sea siguiendo instrucciones de otra persona o actuando por su cuenta.
¿Cómo se define el tercer supuesto de participación en los delitos fiscales?
-El tercer supuesto de participación en los delitos fiscales se refiere a aquellos que, aunque no son los principales instigadores o ejecutores, ayudan o facilitan la comisión del delito, como podría ser un coautor o un auxiliar.
¿Cuál es la diferencia entre elusión y evasión de impuestos según el script?
-El script no define explícitamente la diferencia entre elusión y evasión de impuestos, pero generalmente, la elusión se refiere a la manipulación de la legislación para pagar menos impuestos de lo que se debe, mientras que la evasión es la acción de no pagar impuestos de manera directa y consciente.
¿Cómo se entiende el cuarto caso de participación en los delitos fiscales?
-El cuarto caso se refiere a personas que, sin tener conocimiento directo del delito, utilizan a otras como instrumento para cometer el delito fiscal. Un ejemplo podría ser un gerente o dueño de negocio que instruye a un contador para que realice acciones específicas que resultan en un delito fiscal.
¿Qué se considera cuando una persona induce a otra para que cometa un delito fiscal?
-Cuando una persona induce, instiga o apoya a otra para que cometa un delito fiscal, se considera que también es responsable del delito, incluso si no participa directamente en la ejecución del acto.
¿Qué tipo de personas pueden ser responsables de los delitos fiscales según el octavo punto mencionado en el script?
-Según el octavo punto, las personas que pueden ser responsables de los delitos fiscales incluyen a aquellos que tienen la calidad de garante derivada de una disposición legal, un contrato o los estatutos sociales, especialmente en los delitos de omisión con resultado material, como el incumplimiento de pagar impuestos.
¿Cómo se define la responsabilidad en el noveno punto del artículo 95 del Código Fiscal de la Federación?
-El noveno punto define la responsabilidad de aquellos que, a través de un contrato o convenio que implique la realización de actividades independientes, propongan, establezcan o lleven a cabo actos que resulten en la comisión de un delito fiscal.
Outlines
🧐 ¿Quiénes son responsables de los delitos fiscales?
En este párrafo se plantea la importancia de aclarar quiénes pueden ser responsables de los delitos fiscales según el artículo 95 del Código Fiscal de la Federación. Se enfatiza que no solo el contador o el representante legal, sino también personas ajenas o relacionadas indirectamente con la empresa pueden incurrir en responsabilidad. Se introduce la idea de que aquellos que conciben el delito, como los que venden estrategias fiscales, también son responsables, siendo la 'mente maestra' detrás del acto delictivo.
🔍 Actores en la comisión de delitos fiscales
Este párrafo describe cómo diferentes actores pueden participar en la comisión de delitos fiscales, ya sea concibiendo la idea (la mente maestra) o ejecutando la acción, como puede ser el caso de contadores, asesores o personas con conocimientos legales. Se aborda la distinción entre evasión y elusión fiscal, explicando que ambas son prácticas para evadir el pago de impuestos, pero con consecuencias distintas. También se mencionan escenarios donde varias personas colaboran en la realización del delito, como coautores o asistentes, lo que complica la identificación de responsables.
💼 Uso de terceros para cometer delitos fiscales
En este párrafo se explica cómo personas, como el representante legal o el contador, pueden ser utilizadas como instrumentos por otros (como el dueño o contribuyente) para cometer delitos fiscales. Se hace énfasis en las instrucciones que pueden recibir estos empleados para no pagar impuestos o inflar deducciones. Además, se habla sobre la inducción dolosa, donde alguien empuja a otro a cometer un delito, como cuando un empresario sugiere al contador cómo evitar pagar impuestos, haciendo que ambos sean responsables.
🤝 Auxilio a la comisión de delitos fiscales
Aquí se analiza el caso en que una persona ayuda, de forma dolosa, a cometer un delito fiscal. Se habla de situaciones donde alguien, aunque no entienda completamente el trasfondo del delito, contribuye a su ejecución, como en el caso de la emisión de facturas falsas. El párrafo también aborda cómo un gerente o contador puede cooperar en estas actividades, siendo igualmente responsables de la defraudación fiscal.
💸 Promesas e incentivos en la defraudación fiscal
Este párrafo trata sobre la responsabilidad de aquellos que actúan bajo promesas o incentivos, como bonos o ascensos, para cometer un delito fiscal. Se enfatiza que aceptar estas ofertas también conlleva ser responsable del delito, sin importar si el incentivo parece atractivo. La participación de contadores, auxiliares y representantes legales en estos delitos dentro de las empresas es común y debe ser evitada.
⚖️ Responsabilidad por omisión en los delitos fiscales
Se aborda la responsabilidad penal en casos de omisión, como cuando una persona tiene la obligación de garantizar el cumplimiento de la ley, en especial en relación con el pago de impuestos. Si no se cumple con esta obligación, resultando en la falta de pago de impuestos, dicha persona es considerada responsable. Se menciona cómo el Código Fiscal de la Federación abarca todas las posibilidades de responsabilidad, desde representantes legales hasta contadores y gerentes.
📜 Propuestas y contratos que derivan en delitos fiscales
Este párrafo final aborda cómo ciertas propuestas, contratos o convenios pueden llevar a la comisión de delitos fiscales. Aquellos que proponen, establecen o facilitan la ejecución de operaciones que resulten en un delito fiscal son igualmente responsables. Se advierte que incluso dar una opinión o alentar a alguien a realizar una acción ilícita puede hacer que una persona sea responsable de un delito fiscal, aunque no lo haya ejecutado directamente.
Mindmap
Keywords
💡Delitos fiscales
💡Código Fiscal de la Federación
💡Responsables de los delitos fiscales
💡Mente maestra
💡Evasión de impuestos
💡Elusión de impuestos
💡Representante legal
💡Auxiliar de contador
💡Defraudación fiscal
💡Inducción dolosa
Highlights
Los delitos fiscales pueden ser cometidos por personas ajenas a la empresa o personas con relación directa, como contadores o representantes legales.
El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación establece quiénes son responsables de los delitos fiscales, incluyendo personas que no necesariamente ejecutan la acción pero la conciben.
Las personas que conciertan la realización del delito, como las mentes maestras detrás de estrategias fiscales fraudulentas, son responsables de delitos fiscales.
Existen dos tipos de personas involucradas en delitos fiscales: las que planean el delito y las que ejecutan la acción, como contadores o asesores que buscan eludir el pago de impuestos.
Los delitos fiscales pueden implicar la participación de varios individuos, como un autor principal, un coautor y un colaborador, como el contador y su auxiliar.
Una persona puede ser utilizada como instrumento para cometer un delito fiscal, como un contador que actúa bajo órdenes del dueño o contribuyente.
Aquellos que inducen a otros a cometer delitos fiscales, como empresarios que impulsan la evasión de impuestos, también son responsables según el artículo 95.
Los delitos fiscales incluyen la ayuda dolosa, donde una persona asiste deliberadamente en la ejecución del delito, incluso sin conocimiento completo de los detalles.
El uso de facturas falsas o la simulación de operaciones para defraudar es un ejemplo de delito fiscal donde participan varias personas, como gerentes y contadores.
Los delitos fiscales pueden ser cometidos también por personas que auxilian después de la comisión del delito, cumpliendo una promesa anterior, como un bono o ascenso.
Personas con la obligación de garantizar el cumplimiento de la ley, como representantes legales o contadores, pueden ser responsables por omisión en el pago de impuestos.
El Código Fiscal de la Federación cubre varias aristas en la responsabilidad de delitos fiscales, involucrando a múltiples actores dentro de una empresa.
Los delitos fiscales pueden incluir operaciones que, aunque no parecen ilegales al principio, involucran prácticas que resultan en la comisión del delito.
El artículo 95 también señala que proponer o establecer prácticas fiscales ilícitas puede derivar en la responsabilidad por la comisión de un delito fiscal.
El conocimiento de un acto delictivo y la simple aprobación verbal de su ejecución también pueden hacer responsable a una persona de un delito fiscal.
Transcripts
Cómo están queridos amigos de contador
contado amigos vamos a comenzar a hablar
de lo que son los delitos en materia
fiscal esto porque he visto que existen
muchas dudas de Por ejemplo si el
contador es una una persona que comete
delitos fiscales si el representante
legal es una persona que comete delitos
fiscales si alguna persona ajena como un
accionista como un empleado son personas
responsables de los delitos fiscales
justamente por eso es de que vamos a ver
esta este vídeo de lo que son los
delitos fiscales pero sobre todo quién
los comete Entonces vamos a hablar
propiamente de esto y vamos a empezar
diciendo que los delitos fiscales al
menos en el código fiscal de la
federación y se plantean de varios modos
primero debemos de tener en cuenta que
el artículo 95 de el código fiscal de la
federación nos dice que son responsables
de los delitos fiscales Y a partir de
aquí viene una serie de elementos que
nosotros debemos de considerar es
importante que aclarar que el artículo
95 del de la federación dice Quiénes son
los responsables y quiero que pongas
aquí mucha atención porque pueden ser
personas ajenas a la empresa dentro de
la empresa o personas que tienen
situaciones muy específicas que no
importa cuál sea la relación que tengan
con el contribuyente pueden ser
responsables del delito de de los
delitos fiscales entonces una vez
aclarado este punto vamos a ver el
primero que seguramente es el que ya
estás preguntándote Pues cuál puede ser
primero Debemos entender que se
responsabiliza de ser responsabiliza de
los delitos fiscales a quienes
conciertan la realización del delito
esto no quiere decir que sea
forzosamente la persona que va a
realizar dicho acto delictivo en temas
de delitos fiscales pero si es
importante que lo nosotros lo tomamos en
cuenta porque es la persona que está
pensando es la persona es la mente
maestra de quien está surgiendo la idea
de realizar un acto de delito fiscal
seguramente muchos de ustedes han
conocido a personas que venden
estrategias Fiscales que venden ideas
para con la finalidad disminuir el pago
de impuestos bueno estas personas que
muchas veces solamente venden la idea
son las personas que están en este
primer supuesto donde se concierta la
realización del delito de hecho es la
persona es la mente maestra detrás de
cada uno de los delitos fiscales y aquí
debemos de hacer un poquito más claros
porque en el en el en la fracción
segunda de este artículo 95 nos dice que
son aquellos que realicen la conducta o
el hecho de escritos en la ley esta
segunda fracción es literalmente la
persona que está realizando dicha
conducta es existe la mente maestra la
que se ideó toda la forma en Cómo se va
a cometer este delito fiscal y existe
Por otra parte la persona que va a estar
ejecutando o realizando dicha acción y
no nos vayamos muy lejos puede ser un
asesor o puede ser un contador pueden
ser personas que sepan bastante de leyes
y Que obviamente al conocer cada uno de
los rincones que existen en nuestra
normativa fiscal encuentra huecos
encuentra vacíos con tal manera de poder
realizar determinadas acciones que aquí
es donde vemos de donde debemos de
entender la diferencia entre elusión y
evasión de impuestos entonces recordemos
que muchos de los delitos fiscales es
literalmente dejar de pagar impuestos
con determinadas sanciones o de
determinadas formas luego entonces esta
segunda persona va a ser la persona que
va a realizar la dicha conducta una es
la que otra es la que hace luego tenemos
el tercer supuesto amigos que este
tercer supuesto puede llegar a aparecer
un poco contradictorio y por qué digo
contradictorio porque muchas veces
varios de los delitos al menos en
materia de lo que tiene que ver con los
pagos de impuestos o el pago de
impuestos en tema fiscal se cometen con
varias personas esto quiere decir que
existe un autor existe un coautor y
existe una persona que está ayudando a
realizar dichos actos y aquí no nos
vayamos muy lejos Si por ejemplo el
contador es quien va a realizar dicha
acción o el contribuyente va a ser el
que va a realizar dicha acción en el
primer ejemplo digamos tenemos el
contador y por el otro lado tenemos al
auxiliar o tenemos a otro contador del
mismo Rango Bueno si entre los dos
realizan determinadas acciones estas dos
personas van a ser las que van a estar
implicadas en la realización de los
Fiscales cosa diferente Cuando una
persona que no teniendo el conocimiento
pues lo realiza entonces fíjate Cómo
pueden ser diversas las situaciones
tenemos un cuarto caso esta cuarta
fracción que puede llegar a ser un poco
confusa porque se entiende Como una
persona que no tenía el conocimiento
pero que utilizando a una tercera
persona se comete fíjate muy bien aquí
muchas veces cae el supuesto del
representante legal Fíjate lo que nos
dice esta fracción cuarta es se sirvan
de otra persona como instrumento para
ejecutarlo Imagínate que está el dueño
del negocio que le dice a su contador
cómo tiene que realizar determinadas
acciones o cómo no tiene que realizar
determinadas acciones en el entendido
que el pago de impuestos está la acción
de hacer y de no hacer por ejemplo el no
pagar los impuestos o no realizar las
declaraciones implicaría muy
probablemente un delito de recaudación
fiscal lo cual aquí por medio de una
persona que a lo mejor en ese caso es el
dueño o eso al contribuyente pues se le
dice al contador que no debe de realizar
dicha acción o que a lo mejor debe de
realizar otra acción cuál puede ser otra
acción muy simple la de llenar
información falsa cómo puede ser a lo
mejor tener o inflar el tema de las
deducciones de los gastos o disminuir el
importe de los ingresos muchas de estas
acciones vienen por una instrucción
desde arriba Es decir desde el
contribuyente desde el dueño desde el
gerente y estas personas están
utilizando o están teniendo como
instrumento a otras personas para
ejecutarlo por eso ahí incluso yo coloco
una pequeña analogía de una mano que
tiene como a títere Pues en este caso al
contador que muchas veces es quien es el
el medio por el cual se fraguan este
tipo de delitos fiscales luego también
tenemos a otros que se les llaman
aquellos que induzcan dolorosamente a
otro a cometerlo cómo puede ser esto
amigos fíjense muy bien llevado al plano
fiscal o llevado al tema de lo que son
delitos de defraudación fiscal podemos
hablar de aquella persona Imagínate que
al al empresario le dan una idea de cómo
poder no pagar impuestos Y entonces este
empresario va con su contador le dice
pues la idea de cómo fue que se la
vendieron y el contador le dice sí
adelante tú Hazlo puedes hacerlo ese
simple hecho el hecho de inducirlo de
Casi casi echarle porras de que lo haga
Bueno también se considera una persona
que está cometiendo delitos fiscales que
son responsables entonces fíjate como el
hecho de conocer de una situación que no
está dentro de la ley pero que una
persona lo está empujando lo está
apoyando para que lo realice Pues
también es una situación que entra
dentro estos escenarios de delito de
bueno que son responsables de los
delitos fiscales que ya después
hablaremos de los diferentes tipos de
delitos fiscales porque hay algunos que
son delitos de defraudación fiscal otros
delitos de defraudaciones que de delitos
de defraudaciones fiscal equiparada
entre otros más que ya estaremos
abordandolos aquí mismo en el canal
Entonces si no quieres perdertelos Bueno
pues te invito a que te suscribas al
Canal y que actives la campanita para
que cada vez que hagamos un vídeo y lo
subamos seas de los primeros en poderlo
visualizar tenemos otros que son los que
ayudan dolorosamente a otro para que se
lleven a cabo para su comisión
seguramente algún abogado que esté
viendo el vídeo va a entender esto
perfectamente y aquí básicamente es una
persona que a lo mejor no conoce el
trasfondo de lo que se Está realizando o
no conoce de manera efectiva lo que se
está pues llevando a cabo aún así ayuda
a aquella persona que está cometiendo
este delito de defraudación fiscal o
este delito fiscal a que se realice e
incluso de mano de manera dolosa es
decir si van a desfalcar una empresa por
medio de facturas falsas de simulación
de operaciones muchas veces se ponen de
acuerdo lo que son los gerentes de
operaciones el contador entre otras
personas más que no voy a hablar para no
dar ideas pero que es importante que se
entienda en este contexto teórico para
que entiendas Quiénes son aquellas
personas entonces si por ejemplo el
contador le dice al gerente de
operaciones Oye fíjate que voy a
realizar una emisión de facturas
necesito que tú realices esto lo otro lo
otro y el gerente de operaciones dice ok
Me parece buena idea y yo te ayudo con
la intención A lo mejor defraudar al
socio o a la junta directiva bueno todas
estas personas están ayudando
dolorosamente porque muchas veces
también conocen el trasfondo del asunto
tenemos otro que me parece también
interesante de abordar que es aquellos
que auxilian a otros después de que se
realice el el acto de fiscal cumpliendo
una promesa anterior Imagínate que un
contador le dicen que tiene que realizar
determinada acción con la promesa A lo
mejor de algún ascenso de algún Bono de
alguna gratificación y el contador Pues
a lo mejor no queriendo dice Bueno pues
lo voy a hacer porque me prometió esto
Una vez que lo haga Bueno también estas
personas se consideran aquellos que dan
a orden se consideran responsables de
delitos fiscales entonces si te Proponen
algo así quiero que tengas muy en cuenta
que puede ser una persona que está
cometiendo el delito fiscal ya sea en
diferentes grados para que no te vayan
pues ahora sí que a ver la cara y no te
vayan a dar algo o vayas a aceptar algo
que parezca Bueno pero que en realidad
es malo y esto se da mucho de verdad en
las empresas con los contadores con Los
auxiliares con los representantes
legales entre otros el punto número 8 me
parece por demás importante Porque
además conlleva también unos requisitos
que se consideran en materia penal para
poder tener un tema de delito para que
se pueda dar la tipicidad o en este caso
para que se pueda considerar delitos
fiscal 7 nos dice que tengan la calidad
de garante derivada de una disposición
jurídica de un contrato o de los
estatutos sociales en los delitos de
omisión ojo en los delitos de omisión
con resultado material cuál sería el
resultado aquí material amigos pues
sería simple y sencillamente el tema de
los pagos de impuestos por tener la
obligación de evitar el resultado típico
es decir aquí estamos viendo una persona
que tiene la obligación de garantizar
algún cumplimiento en temas jurídicos o
en este caso de hacer cumplir la ley de
que un de que un pago de impuestos se
pague de manera correcta con los
cálculos correctos y en caso de que no
lo hiciera Y esto tiene como resultado
que no se paguen los que en este caso
estamos hablando de la omisión con
resultado material Bueno pues también
estas personas van a ser responsables de
los delitos fiscales fíjate como la
misma autoridad por medio del código
fiscal de la federación está cubriendo
todas las aristas por eso muchas veces
cuando llegan las autoridades Fiscales y
comienzan a a iniciar un proceso en
materia penal por temas de delitos de
defraudación fiscal equiparada o temas
de delitos de defraudación fiscal normal
muchas veces hay muchas personas
involucradas el representante legal el
contador el auxiliar los gerentes y se
dan los famosos desfalcos Entonces por
qué Porque el mismo código de la
federación está abarcando cada uno de
estos puntos luego tenemos y ya por
último este que es el de la fracción
número 9 que dice derivado de un
contrato o convenio que implique
desarrollo de la actividad independiente
propongan fíjate propongan establezcan o
lleven a por sí o por interpósita
persona actos operaciones o prácticas de
cuya ejecución directamente derive la
comisión de un delito fiscal Entonces no
cabe la menor duda de que muchos de los
supuestos que a lo mejor Tú crees que no
vas a estar porque a lo mejor si supiste
del acto pero pues como no eres
responsable y a lo mejor solamente diste
tu opinión o porque a lo mejor alguien
solamente te te dio su opinión de cómo
se tenía que hacer tú le dijiste sí sí
adelante Hazlo para lo mejor no meterte
en problemas Pues fíjate como ya sí se
está considerando personas responsables
de los delitos fiscales Qué te parece Me
gustaría conocer tus comentarios acerca
de qué es lo que ocurre en tu empresa O
qué es lo que has visto tú como contador
o como contribuyente referente a este
tipo de actos por mi parte son amigos
nos vemos en el próximo vídeo hasta
luego
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