Cómo Calcular el ISR a un Trabajador con Subsidio al Empleo

Summary

Este tutorial explica cómo calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) o subsidio al empleo que se debe retener o entregar a un trabajador en México, dependiendo de sus ingresos. Se utiliza un ejemplo práctico con un trabajador que cobra quincenalmente 2500 pesos, y se sigue el procedimiento para determinar si se le debe retener ISR o aplicar subsidio, utilizando las tarifas actualizadas publicadas por el SAT. Se detallan los pasos para calcular el ingreso excedente, el impuesto marginal y la cuota fija, y cómo restar el subsidio al empleo para obtener el neto a pagar. Además, se menciona la posibilidad de acreditar el subsidio en futuras retenciones de ISR.

Takeaways

• 😀 Este tutorial enseña cómo calcular el ISR o subsidio al empleo que se debe retener o entregar a un trabajador en el área de nómina.
• 💼 Se asume que el trabajador cobra quincenalmente y se utiliza un salario quincenal de 2500 pesos para el ejemplo.
• 📊 Se utiliza una fórmula que resta un límite inferior al salario para determinar el ingreso excedente, el cual se multiplica por un porcentaje para obtener el impuesto marginal.
• 📉 El límite inferior se obtiene de las tarifas publicadas por el SAT, específicamente en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.
• 📈 Las tarifas se actualizan cuando la inflación acumulada es igual o más de 10%, lo que ha provocado actualizaciones en 2018 debido a una inflación superior al 16%.
• 🔍 Se recomienda descargar las tarifas actualizadas del SAT desde el blog del presentador para tener la información más reciente en formato Word, PDF y Excel.
• 📝 El cálculo del ISR se basa en la cantidad de trabajo realizado, no en los días laborados, y se aplica la tarifa correspondiente al periodo de pago (en este caso, quincenal).
• 💹 Se explica cómo se calcula el subsidio al empleo, que se entrega a trabajadores con ingresos dentro de un rango específico, y se muestra cómo restarlo al ISR para determinar la cantidad final a retener o entregar.
• 🏢 Se menciona que los empleadores pueden acreditar el subsidio al empleo en otras retenciones de ISR, lo que reduce la cantidad que se debe pagar al SAT.
• 📚 Se invita a los asistentes a un curso experto en nóminas para aprender más sobre el cálculo de cuotas, seguridad social, infonavit, y otros temas relacionados con la nómina.

Q & A

¿Qué es el ISEE y cómo se calcula para un trabajador en el área de nómina?

El ISEE (Impuesto Sobre la Renta de las Empresas) es un impuesto que se retiene de los salarios de los trabajadores. Se calcula basándose en el ingreso percibido por el trabajador, restándole un límite establecido por el SAT y aplicando un porcentaje a la diferencia, más una cuota fija.

¿Dónde se pueden encontrar las tarifas actuales para el cálculo del ISEE?

Las tarifas actuales para el cálculo del ISEE se encuentran en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, que se actualizaron debido a la inflación acumulada. Estas tarifas pueden descargarse en formato Word, PDF y Excel desde el blog mencionado en el tutorial.

¿Cuál es la diferencia entre las tarifas aplicables a pagos provisionales y las retenciones?

Las tarifas aplicables a pagos provisionales están relacionadas con la enajenación de inmuebles, mientras que las retenciones se refieren a los impuestos que se deben retener de los salarios de los trabajadores, como el ISEE.

¿Cómo se determina si un trabajador recibe un subsidio al empleo o no?

Se determina si un trabajador recibe un subsidio al empleo comparando su ingreso con los límites establecidos en la tabla del subsidio al empleo. Si el ingreso del trabajador cae dentro de los rangos especificados, entonces es elegible para recibir el subsidio.

Si un trabajador gana 2500 pesos quincenalmente, ¿cuál sería el procedimiento para calcular el ISEE que se le retendrá?

Primero, se ubica el salario quincenal de 2500 pesos en la tabla de retenciones correspondiente al periodo de 15 días. Luego, se resta el límite inferior correspondiente y se multiplica el ingreso excedente por el porcentaje de retención aplicable, sumando la cuota fija.

¿Qué sucede si el cálculo del ISEE resulta en un valor negativo?

Si el cálculo del ISEE resulta en un valor negativo, esto significa que en lugar de retenerle al trabajador, se le debe pagar un subsidio al empleo. En este caso, se le agrega el subsidio al salario del trabajador.

¿Cómo se puede acreditar el subsidio al empleo en otras retenciones que se realicen?

El subsidio al empleo se puede acreditar en otras retenciones, como la retención de ISR a personas físicas, restándolo del monto que se debe entregar al SAT, lo que reduce la cantidad que la empresa tendría que pagar.

¿Cuál es la importancia de conocer el cálculo del ISEE y el subsidio al empleo para una empresa?

El cálculo del ISEE y el subsidio al empleo es crucial para una empresa ya que afecta directamente a la nómina y a la planificación fiscal. Conocer estos cálculos permite a las empresas administrar adecuadamente sus obligaciones fiscales y beneficios para los trabajadores.

¿Qué se trata de los cursos expertos en nómina mencionados en el tutorial?

Los cursos expertos en nómina son una formación que abarca temas como el cálculo de cuotas de seguridad social, el uso de plataformas de nómina, y el análisis de la ley de seguridad social y de Infonavit, con el objetivo de capacitar a los participantes en la administración de nóminas.

¿Cómo se puede determinar si un trabajador gana más de lo que le corresponde para recibir un subsidio al empleo?

Se compara el salario del trabajador con los límites superior e inferior de ingresos establecidos en la tabla del subsidio al empleo. Si el salario del trabajador excede el límite superior, entonces no es elegible para recibir el subsidio.