EL PLAN CONTABLE | Revisando el Catálogo de Cuentas

Dynamo Class

7 Aug 202012:19

Summary

TLDREl guion del video ofrece una detallada explicación del catálogo de cuentas contables y su agrupación en función de su rol en los estados financieros. Se discuten las cuentas de balance, como el efectivo, equivalentes del efectivo, cuentas por cobrar y el inventario, así como las cuentas de resultados y patrimonio. El guion destaca la importancia de la estructuración de los estados financieros y resultados, y la adaptabilidad de las cuentas analíticas de explotación a las necesidades de cada entidad.

Takeaways

📑 El guion describe el proceso de agrupación de cuentas contables según su función en estados financieros.
💼 Los elementos del 1 al 3 forman parte del balance general y proporcionan información sobre activos.
💰 El elemento 1 incluye efectivo, cheques y cuentas corrientes que son equivalentes de efectivo.
📈 La cuenta 11 se utiliza para registrar la compra de acciones, bonos u otros valores a corto plazo.
🔄 Las cuentas por cobrar, desde la 12 hasta la 17, incluyen cuentas comerciales y otras que no están relacionadas con la actividad principal de la empresa.
💼 La cuenta 18 se utiliza para el devengado, es decir, el dinero que se ha desembolsado pero aún no se ha convertido en un gasto.
📉 La cuenta 19 se utiliza para el deterioro de cuentas por cobrar, acumulando cualquier disminución de valor que no se refleje en las cuentas origen.
🛒 El inventario propio, productos terminados, subproductos y materias primas se agrupan bajo el elemento 2.
🏭 La cuenta 27 se utiliza para re clasificar bienes de propiedad, planta y equipo destinados a la venta.
🏢 Las cuentas 32 y 33 se refieren a la propiedad, planta y equipo adquirida a través de arrendamientos y adquisiciones directas.
📈 La cuenta 37 se utiliza para registrar la desvalorización de activos inmovilizados que no se deprecian de la misma manera.
💼 El elemento 4 se refiere a los pasivos, incluyendo obligaciones fiscales y con el estado, registradas en la cuenta 40.
💼 La cuenta 41 se refiere a las deudas con los trabajadores, mientras que la cuenta 44 se refiere a las deudas con los accionistas.
📋 La cuenta 48 se utiliza para las provisiones, reconociendo pasivos estimados para gastos como juicios.
💰 El elemento 5 se refiere al patrimonio, incluyendo el capital inicial y adicional, así como las acciones de inversión.
📈 La cuenta 59 se refiere al resultado neto del período, trasladando el saldo de ingresos y gastos.
📊 El elemento 6 y 7 se refieren a los gastos y los ingresos, respectivamente, mientras que el elemento 8 se refiere a las cuentas de cierre contable.
🏦 La cuenta 77 se refiere a los ingresos financieros, como intereses ganados.
📝 El elemento 9 permite a las empresas estructurar sus cuentas analíticas de explotación según sus necesidades específicas.
📘 El elemento 0 se utiliza para registrar información interna que no impacta directamente el estado financiero.

Q & A

¿Qué elementos se encuentran en el grupo de cuentas de balance y qué información alimentan?
-El grupo de cuentas de balance se compone de los elementos del 1 al 3 y alimentan la información de los activos, incluyendo el efectivo, equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, inventario propio, y otros activos fijos.
¿Cuál es la función de la cuenta 11 en el estado financiero?
-La cuenta 11 se utiliza para registrar la compra de acciones, bonos u otros valores que se utilizan a corto plazo.
¿Cómo se diferencian las cuentas por cobrar comerciales de las cuentas por cobrar a terceros?
-Las cuentas por cobrar comerciales, que se encuentran en las cuentas 12 y 13, son parte del giro de la empresa, mientras que las cuentas por cobrar a terceros no tienen relación con la actividad principal de la empresa.
¿Para qué sirve la cuenta 18 en el estado financiero?
-La cuenta 18 se utiliza para cumplir con el devengado, es decir, para registrar los desembolsos que aún no se han convertido en gastos y se mantienen como un activo hasta que el gasto ocurra.
¿Qué se registra en la cuenta 19 y cómo afecta a las cuentas por cobrar?
-La cuenta 19 se utiliza para registrar el deterioro de las cuentas por cobrar, acumulando todo el deterioro que no se refleja directamente en la disminución de las cuentas origen.
¿Cuál es el propósito de la cuenta 27 en el inventario?
-La cuenta 27 se utiliza para reclasificar las partidas que se encuentran en el elemento 3, como propiedades, plantas y equipos, que se destinan a la venta, dejando de depreciarse y reflejándose a su costo.
¿Qué se registra en la cuenta 29 y cómo se relaciona con el inventario?
-La cuenta 29 acumula toda la desvalorización del inventario, registrando el descenso en el valor de los inventarios que no se ha causado por depreciación.
¿Cuáles son las obligaciones registradas en la cuenta 40 y cómo se relacionan con las operaciones de la empresa?
-La cuenta 40 registra las obligaciones con el estado, incluyendo todos los tributos. Es común utilizar impuestos en varias operaciones y registrarlos en esta cuenta.
¿Para qué sirve la cuenta 48 en el estado financiero y qué tipos de pasivos se registran allí?
-La cuenta 48 se utiliza para registrar provisiones, es decir, reconocer pasivos que no tienen un monto o fecha de vencimiento claro, como los juicios o gastos estimados.
¿Qué se entiende por patrimonio en el contexto del elemento 5 y cómo se ve reflejado en las cuentas?
-El patrimonio se refiere al capital invertido por los accionistas, incluyendo el capital inicial y adicional, y se refleja en las cuentas 50, 51 y 52, que registran el capital, acciones de inversión y capital adicional acordado por la junta de accionistas.
¿Cuál es la función de la cuenta 59 en el estado financiero y cómo se relaciona con el resultado del periodo?
-La cuenta 59 registra el resultado de cada periodo, reflejando el saldo de la cuenta de resultados acumulados y es el punto de registro final del patrimonio afectado por el resultado operativo.
¿Cómo se registran los gastos financieros y cuál es la cuenta correspondiente?
-Los gastos financieros, como el pago de intereses a los bancos, se registran en la cuenta 67, que es específica para este tipo de gastos.
¿Cuál es la diferencia entre la cuenta 66 y la cuenta 76 en términos de registro de valor de inventarios y activos?
-La cuenta 66 registra la pérdida de valor de los inventarios y otros activos, mientras que la cuenta 76 registra la ganancia por los activos que se encuentran registrados al valor razonable.
¿Para qué se utilizan las cuentas de transferencia 78 y 79 y cuál es la más comúnmente utilizada?
-Las cuentas 78 y 79 son utilizadas para transferencias entre cuentas, siendo la cuenta 79 la más comúnmente utilizada para este propósito, aunque su aplicación específica se explicará en un video posterior.
¿Cuál es el propósito de la cuenta 88 y cómo se relaciona con el impuesto a la renta?
-La cuenta 88 se utiliza para registrar el único gasto directo en la cuenta de resultados, que es el impuesto a la renta, considerado un gasto de cierre que se determina al final del año.
¿Cómo se relaciona la cuenta 89 con el patrimonio y el cierre contable?
-La cuenta 89 acumula el saldo de las cuentas de resultados y el impuesto a la renta, trasladando estos saldos al patrimonio reflejado en la cuenta 59, como parte del proceso de cierre contable.

Outlines

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📊 Organización de Cuentas de Balance

El primer párrafo explica cómo se agrupan las cuentas en función de su rol en los estados financieros. Se mencionan los elementos del 1 al 3, que afectan a la información de activos, incluyendo el efectivo y sus equivalentes, la compra de acciones y bonos a corto plazo, cuentas por cobrar comerciales y cuentas por cobrar a trabajadores. Se discute también el deterioro de cuentas por cobrar y se describen las cuentas relacionadas con el inventario, propiedades, plantas y equipos, así como la desvalorización de los mismos.

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📋 Análisis de Elementos de Pasivos y Patrimonio

El segundo párrafo se enfoca en el elemento 4, pasivos, y describe las obligaciones tributarias, pagos a trabajadores, cuentas por pagar comerciales y diversas, así como provisiones y devengado diferido. El elemento 5, patrimonio, incluye el capital inicial y adicional, acciones de inversión y otros incrementos de patrimonio. Se menciona la cuenta 59 para el resultado del periodo y se describen las cuentas de resultados que registran gastos y ingresos.

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🔄 Proceso de Cierre Contable y Cuentas Analíticas

El tercer párrafo cubre el proceso de cierre contable, donde se trasladan los saldos de ingresos y gastos a las partidas del patrimonio. Se destaca la cuenta 88 para el único gasto directo en impuestos a la renta y la cuenta 89 que acumula el saldo de resultados. Se menciona el elemento 9 para las cuentas analíticas de explotación y el elemento 0 para información interna de la empresa, concluyendo con la importancia de entender la estructura del estado financiero y de resultados sin necesidad de memorizar cada cuenta.

Mindmap

Keywords

💡Estado de situación financiera

El 'Estado de situación financiera' es un informe que presenta la situación económica de una empresa en un momento dado, reflejando sus activos, pasivos y patrimonio. Es fundamental para entender la salud financiera de una empresa y es el eje central del video, donde se discuten diferentes elementos que lo componen, como los activos (efectivo, equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, etc.) y el patrimonio (capital, reservas, resultados).

💡Activos

Los 'Activos' son recursos económicos que una empresa posee o controla y que están destinados a generar beneficios futuros. En el video, se mencionan distintos tipos de activos, como el efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y propiedades, plant and equipment, que son esenciales para la elaboración del balance general.

💡Cuentas por cobrar

Las 'Cuentas por cobrar' son deudas que se esperan recuperar de terceros por bienes o servicios prestados. El video explica que estas se agrupan desde la cuenta 12 hasta la 17, distinguiendo entre comerciales, a trabajadores y diversas, y se relacionan con el giro de la empresa o son de terceros.

💡Inventario

El 'Inventario' se refiere a los bienes que una empresa tiene para revender, como mercaderías o productos en proceso. Es un activo circulante que es crucial para la operatividad de la empresa y se menciona en el video como parte del elemento 2 para la estructuración del estado financiero.

💡Depreciación

La 'Depreciación' es el proceso de reducir el valor contable de un activo fijo a lo largo del tiempo debido al desgaste físico o obsoleto. En el video, se habla de la cuenta 39 para registrar la depreciación de la propiedad, planta y equipo, lo que es vital para reflejar el valor real de los activos en el estado financiero.

💡Pasivos

Los 'Pasivos' son las obligaciones financieras de una empresa que deben ser pagadas en el futuro. El video cubre varios tipos de pasivos, como las obligaciones fiscales (cuenta 40), pagos a trabajadores (cuenta 41), y cuentas por pagar comerciales (cuentas 42 y 43), que son esenciales para entender las responsabilidades financieras de la empresa.

💡Patrimonio

El 'Patrimonio' es la diferencia entre los activos y los pasivos de una empresa y representa la parte del valor neto que le pertenece a los propietarios. En el video, se discute cómo el patrimonio se ve reflejado en el elemento 5, incluyendo el capital, las reservas y los resultados acumulados.

💡Resultados

Los 'Resultados' son la expresión de la rentabilidad de una empresa y se componen de ingresos y gastos. El video menciona el elemento 6 para los gastos y el elemento 7 para los ingresos, que son claves para determinar el beneficio o pérdida de la empresa en un período determinado.

💡Cierre contable

El 'Cierre contable' es el proceso de transferir los saldos de las cuentas de ingresos y gastos al patrimonio a fines del ejercicio fiscal. El video habla del elemento 8, donde se realiza esta transferencia, y la cuenta 89, que acumula los resultados antes de pasarlos al patrimonio.

💡Plan contable

El 'Plan contable' es un sistema organizado de cuentas que una empresa utiliza para registrar todas sus transacciones financieras. El video destaca la importancia del plan contable para estructurar y referenciar adecuadamente los elementos del estado financiero y de resultados.

Highlights

El grupo de elementos que ayudan a elaborar el estado de situación financiera, comúnmente conocido como cuentas de balance.

Elemento 1: Registro de efectivo y equivalentes del efectivo como cheques y cuentas corrientes.

Cuenta 11: Registro de la compra de acciones, bonos u otros valores a corto plazo.

Cuentas por cobrar (12 a 17): Diferenciación entre comerciales, a trabajadores y diversas.

Cuenta 18: Registro del devengado, es decir, desembolsos que aún no se han convertido en gastos.

Cuenta 19: Registro del deterioro de cuentas por cobrar.

Elemento 2: Inventario propio, productos comprados para vender y distintas cuentas para producción.

Cuenta 27: Reclasificación de propiedades, plantas y equipos destinadas a la venta.

Cuenta 28: Registro de productos en tránsito, que forman parte de las propiedades pero no han ingresado al almacén.

Cuenta 29: Acumulación de la desvalorización del inventario.

Elemento 3: Registro de partidas con periodicidad mayor a 12 meses, como inversiones a largo plazo.

Cuentas 32 y 33: Registro de la propia plantilla y equipo adquiridos a través de arrendamientos y adquisición directa.

Cuenta 34: Registro de propiedades sin sustancia física, como marcas.

Cuenta 35: Registro de desvalorización de activos inmovilizados.

Elemento 4: Pasivo, incluye obligaciones con el estado y tributos.

Cuenta 40: Registro de impuestos y tributos.

Cuenta 41: Registro de cuentas por pagar a los trabajadores.

Cuentas 42 y 43: Registro de cuentas comerciales por pagar, diferenciadas por terceros y relacionadas.

Cuenta 44: Registro de cuentas por pagar a los accionistas y pagos de dividendos.

Cuenta 45: Registro de obligaciones con los bancos.

Cuenta 46: Registro de diversas obligaciones diferentes a las comerciales y a los pagos a los accionistas y bancos.

Cuenta 47: Registro de cuentas por pagar relacionadas a empresas con conexión con la compañía.

Cuenta 48: Registro de provisiones, reconociendo pasivos estimados como juicios.

Cuenta 49: Registro de ingresos diferidos, como ingresos que aún no cumplen con los requisitos de reconocimiento.

Elemento 5: Patrimonio, incluye capital inicial de los accionistas y capital adicional.

Cuenta 51: Registro de acciones de inversión vendidas a trabajadores.

Cuenta 52: Registro de capital adicional acordado en junta de accionistas, no suscrito en registros públicos.

Cuenta 56: Registro de incrementos del patrimonio que impactan directamente y no pasan por ingresos ni gastos.

Cuenta 57: Registro de excedente reevaluación, aumento de valor de propiedad, planta y equipo.

Cuenta 58: Registro de reservas legales sobre utilidades para salvaguardar eventos posteriores.

Cuenta 59: Registro del resultado de cada periodo.

Elemento 6 y 7: Cuentas de resultados, registro de gastos y ingresos.

Cuenta 60: Registro de compras y su relación con la cuenta 61.

Cuenta 62: Registro del sueldo y otras cargas laborales de los trabajadores.

Cuenta 63: Registro de servicios prestados por terceros.

Cuenta 64: Registro de gastos por tributos que no se utilizan como crédito fiscal.

Cuenta 65: Registro de todos los gastos diferentes a servicios prestados, gastos del personal y tributos.

Cuenta 66: Registro de la pérdida de valor de inventarios y otros activos.

Cuenta 67: Registro de gastos financieros, como pago de intereses a bancos.

Cuenta 68: Registro de depreciación y provisiones.

Cuenta 69: Registro de ventas y su uso en la cuenta 70.

Cuenta 71: Registro de valoración de productos terminados, sueldos o desperdicios.

Cuenta 72: Registro de elaboración o construcción de activos inmovilizados.

Cuenta 73: Registro de descuentos, rebajas y bonificaciones fuera de factura.

Cuenta 74: Registro de descuentos, rebajas y bonificaciones otorgados a clientes.