La administración tributaria y los administrados

Publicontadores Milagros Pacheco

29 May 201908:58

Summary

TLDRLuz Martín Mamani, estudiante de la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez y de la Escuela Profesional de Contabilidad, presenta un análisis sobre los artículos del Código Tributario. Ella destaca la relación entre el Estado como acreedor y los deudores tributarios, ya sean personas naturales o jurídicas, y la importancia de cumplir con las obligaciones tributarias. Explica los gravámenes arancelarios como protección a los productos nacionales y la administración de tributos por parte de los gobiernos locales. Además, menciona los órganos resolutivos en la materia tributaria, como el Tribunal Fiscal y la Superintendencia de la Administración Tributaria Nacional. Luz también describe las facultades de la administración tributaria, incluyendo la recaudación de tributos y la determinación de la obligación tributaria por parte de los deudores o la propia administración. Finalmente, habla sobre la deuda tributaria, que consiste en el monto adeudado al Estado como resultado de la aplicación de un tributo o multa, y su desglose en elementos principales y accesorios.

Takeaways

📚 El código tributario establece la relación entre el Estado como acreedor y los contribuyentes como deudores.
🏛️ La administración tributaria es responsable de administrar los tributos nacionales y los gravámenes arancelarios para proteger los productos nacionales.
💼 Los gobiernos locales administran las contribuciones y tasas municipales, así como otros impuestos asignados por la ley.
⚖️ El Tribunal Fiscal y la Superintendencia de la Administración Tributaria Nacional son órganos resolutivos en temas tributarios.
📊 La recaudación de tributos es fundamental para contratar servicios financieros y recibir el pago de deudas correspondientes.
📋 La determinación de la obligación tributaria comienza con la declaración del contribuyente y puede ser iniciada por denuncia de terceros.
📜 La resolución de determinación tributaria debe ser escrita y debe incluir detalles específicos como el período y la base imponible.
💡 La administración tributaria puede emitir un solo documento que incluya resoluciones de determinación, multa e orden de pago.
💼 La deuda tributaria es el monto que el contribuyente debe pagar como resultado de la aplicación de un tributo o multa.
📈 Los elementos principales de la deuda tributaria incluyen tributos y multas, mientras que los elementos accesorios son intereses moratorios.
📚 Un ejemplo práctico se proporciona para ilustrar el cálculo y los componentes de la deuda tributaria.

Q & A

¿Quién es Luz Martín Mamani y qué está estudiando?
-Luz Martín Mamani es una estudiante de la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez, cursando la carrera de Contabilidad en el quinto semestre, sección C.
¿Cuál es la finalidad del vínculo establecido entre el Estado y el deudor en el Código Tributario?
-La finalidad del vínculo establecido entre el Estado y el deudor es hacer cumplir la prestación tributaria.
¿Qué es un gravámen y qué propósito cumple en el contexto del Código Tributario?
-Un gravámen es un impuesto o obligación que se aplica sobre un inmueble, una propiedad o bien de una persona. En el contexto del Código Tributario, los gravámenes arancelarios protegen a los productos nacionales y deben soportar las mercancías al atravesar la frontera.
¿Qué es la función principal de la ciudad en términos tributarios?
-La función principal de la ciudad es administrar los tributos del gobierno nacional y, en el caso de los derechos arancelarios, son gravámenes que deben soportar las mercancías.
¿Qué organismos son considerados órganos de resolución en materia tributaria?
-Los órganos de resolución en materia tributaria incluyen el Tribunal Fiscal, la Superintendencia de la Administración Tributaria Nacional y los gobiernos locales.
¿Cuáles son las facultades de la Administración Tributaria?
-Las facultades de la Administración Tributaria incluyen la recaudación de tributos, la determinación de la obligación tributaria, y la emisión de resoluciones de determinación y multa.
¿Cómo se inicia la determinación de la obligación tributaria?
-La determinación de la obligación tributaria se inicia por acto de declaración del deudor tributario y por iniciativa propia o denuncia de terceros.
¿Qué es la deuda tributaria y qué elementos componen su cálculo?
-La deuda tributaria es el monto que el deudor debe pagar al acreedor como consecuencia de la aplicación de un tributo o de una multa. Sus elementos principales incluyen los tributos y las multas, mientras que los elementos accesorios son el interés moratorio.
¿Qué es un orden de pago y cuáles son las circunstancias en las que se exige a un deudor tributario?
-Un orden de pago es el acto que se exige al deudor tributario sobre la cancelación de la deuda tributaria. Se exige en casos de tributos autoliquidados, anticipos o pagos a cuenta, tributos derivados, deudores tributarios que no declararon su obligación, y cuando la administración tributaria realice una verificación de los libros y registros contables del deudor.
¿Qué es la resolución de determinación y cómo se formula?
-La resolución de determinación es un acto por escrito formulado por la administración tributaria que establece la base imponible, la tasa, la cuantía del tributo y sus intereses, así como los motivos determinantes del reparo u observación.
¿Cómo se pueden rectificar las declaraciones tributarias y qué se debe incluir en dicho proceso?
-Las declaraciones tributarias se pueden rectificar cuando se identifican errores o omisiones. En el proceso de rectificación, se deben incluir los fundamentos y disposiciones legales que aparen, así como el carácter definitivo o parcial del procedimiento de fiscalización.
¿Qué es la deuda tributaria y cómo se puede identificar en los elementos principales y accesorios?
-La deuda tributaria es el monto que el deudor debe pagar al Estado como resultado de la imposición. Se compone de elementos principales, como los tributos y las multas, y elementos accesorios, como el interés moratorio por pago extemporáneo del tributo, aplazamiento, fraccionamiento o aplicabilidad a las multas.

Outlines

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📚 Introducción al Código Tributario

El primer párrafo introduce a Luz Martín, estudiante de Contabilidad en la Universidad Andina Néstor Cáceres, quien se presenta y menciona su intención de hablar sobre artículos del Código Tributario. Describe los aspectos generales del código, incluyendo la relación entre el Estado como acreedor y las personas naturales o jurídicas como deudores. Explica la finalidad de hacer cumplir la prestación tributaria y comienza a detallar la estructura del código, incluyendo la administración tributaria y los órganos encargados de administrar tributos y gravámenes arancelarios.

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📋 Proceso Tributario y Deuda Tributaria

El segundo párrafo se enfoca en el proceso tributario, desde la denuncia de hechos generadores de obligaciones tributarias hasta la determinación de la obligación tributaria por parte del deudor o la administración. Detalla los requisitos y el formato de las resoluciones de determinación y multa, así como el acto de orden de pago que exige al deudor tributario. Finalmente, examina la deuda tributaria, sus elementos principales y accesorios, y proporciona un ejemplo para ilustrar el concepto. El párrafo concluye con un agradecimiento y un deseo de que la información sea bien recibida.

Mindmap

Keywords

💡Código Tributario

El Código Tributario es la colección de leyes y regulaciones que rigen la imposición en un país. En el video, se menciona como el marco legal que establece las obligaciones fiscales y los procedimientos para la recaudación de impuestos, y es fundamental para entender las obligaciones de los contribuyentes y las facultades de la administración fiscal.

💡Administración Tributaria

La Administración Tributaria se refiere a la entidad gubernamental encargada de la recaudación de impuestos y la aplicación de las leyes fiscales. En el video, se destaca como el órgano responsable de administrar los tributos del gobierno nacional y los derechos arancelarios, y es clave en el proceso de determinación de obligaciones tributarias.

💡Deudor Tributario

Un deudor tributario es una persona natural o jurídica que tiene la obligación de pagar impuestos al Estado. En el video, se discute cómo la administración fiscal interactúa con los deudores tributarios para determinar y recaudar las obligaciones fiscales correspondientes.

💡Gravámenes

Los gravámenes son impuestos o obligaciones que se aplican sobre un inmueble, propiedad o bien de una persona. En el contexto del video, los gravámenes arancelarios son impuestos que deben pagar las mercancías al cruzar la frontera, con el propósito de proteger a los productos nacionales.

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💡Tribunal Fiscal

El Tribunal Fiscal es la última instancia administrativa en materia tributaria y aduanera. En el video, se presenta como el órgano resolutivo del ministerio que tiene la autoridad para tomar decisiones finales en disputas fiscales.

💡Recaudación de Tributos

La recaudación de tributos es el proceso mediante el cual la administración fiscal recopila los ingresos necesarios para el Estado. En el video, se enfatiza la importancia de esta facultad para garantizar el funcionamiento y la contratación de servicios por parte del gobierno.

💡Déficit Tributario

El déficit tributario hace referencia a la diferencia entre el monto de impuestos que deberían ser recaudados y el monto que realmente se recaudó. No se menciona explícitamente en el video, pero es un concepto relevante al discutir la eficiencia y la efectividad de la recaudación de impuestos.

💡Déficit Tributario

La deuda tributaria es el monto que el deudor debe pagar al acreedor, generalmente el Estado, como resultado de la aplicación de un tributo o multa. En el video, se describe como un elemento central de la relación entre los contribuyentes y la administración fiscal.

💡Elementos de la Deuda Tributaria

Los elementos de la deuda tributaria incluyen tributos, multas e intereses moratorios. En el video, se explica que estos elementos componen el total de la deuda que un deudor tributario debe al Estado, y son esenciales para entender la estructura de las obligaciones fiscales.

💡Interés Moratorio

El interés moratorio es el costo adicional que se carga a una deuda por retraso en el pago. En el video, se menciona como un elemento accesorio de la deuda tributaria que puede aplicarse por pagos extemporáneos, aplazamientos o fraccionamientos de tributos, o por la aplicabilidad a las multas.

💡Declaración Tributaria

Una declaración tributaria es un documento presentado por un deudor tributario al Estado para informar sobre su situación fiscal y sus obligaciones de pago. En el video, se describe cómo inicia el proceso de determinación de la obligación tributaria y es fundamental para la administración de impuestos.

Highlights

Luz Martín, Mamani es estudiante de la Universidad Andina Néstor Cáceres, Velásquez en la escuela profesional de contabilidad.

Actualmente, Luz está cursando el quinto semestre en la sección C.

El tema de la exposición es sobre algunos artículos del Código Tributario.

El Código Tributario establece un vínculo entre el Estado y los contribuyentes.

El objetivo del vínculo es hacer cumplir la prestación tributaria.

La administración tributaria es responsable de administrar los tributos del gobierno nacional y los derechos arancelarios.

Los derechos arancelarios son gravámenes para proteger a los productos nacionales.

Los gobiernos locales administran contribuciones, tasas municipales y otros impuestos asignados por la ley.

El Tribunal Fiscal es la última instancia administrativa en materia tributaria y aduanera.

La Superintendencia de la Administración Tributaria Nacional es otro órgano resolutivo en la materia tributaria.

La facultad de recaudación es fundamental para recaudar los tributos y contratar servicios financieros.

La determinación de la obligación tributaria puede iniciar por declaración del deudor o por denuncia de terceros.

La resolución de la determinación tributaria debe ser formulada por escrito y debe incluir información específica.

La administración tributaria puede emitir en un solo documento las resoluciones de determinación y de multa.

La deuda tributaria es el monto que el deudor debe pagar como consecuencia de un tributo o multa.

Los elementos de la deuda tributaria incluyen tributos, multas y el interés moratorio.

Los intereses moratorios pueden ser por pago extemporáneo, aplazamiento, fraccionamiento o aplicabilidad a las multas.

El ejemplo proporcionado ilustra cómo se calcula la deuda tributaria.

Luz Martín, Mamani agradece y espera que la información sea de interés para los oyentes.