EPISODIO 014: Régimen Temporal para Elaboración Transformación y Reparación

Summary

El video explica el régimen de importación temporal para elaboración, transformación y reparación, así como la exportación temporal bajo el mismo esquema. Este régimen permite enviar maquinaria o productos al extranjero para su reparación o procesamiento, pagando impuestos solo sobre el valor añadido y no sobre el valor total del bien. También se mencionan los requisitos para las empresas IMMEX, los beneficios fiscales anteriores a 2013, y las modificaciones actuales, como la necesidad de certificaciones para no pagar IVA e IEPS en importaciones temporales.

Takeaways

• 🚚 El régimen de importación temporal permite importar maquinaria para su reparación en el extranjero y luego reingresarla, pagando solo por el valor de la reparación.
• 🔧 La modalidad de exportación temporal aplica cuando se envían bienes al extranjero para su reparación, transformación o elaboración y luego regresan al país.
• 📄 Para operar bajo el régimen de importación temporal para elaboración, transformación y reparación, se requiere inscripción en el programa IMMEX de la Secretaría de Economía.
• ⚙️ Al regresar maquinaria al país después de una reparación, solo se pagan contribuciones sobre el costo de la reparación, no sobre el valor total del equipo.
• 💡 La exportación temporal también aplica para productos semimanufacturados que requieren procesos específicos en el extranjero, como costura en prendas de vestir.
• 🧾 La modalidad de importación temporal para la elaboración y transformación requiere de permisos y el cumplimiento de normativas, a diferencia de la exportación temporal.
• 🏢 El programa IMMEX beneficia a empresas manufactureras al permitirles importar insumos y maquinaria sin pagar IVA y otras contribuciones, siempre que el producto sea reexportado.
• 🔍 La inscripción en IMMEX obliga a cumplir con ciertos requisitos de exportación, como exportar al menos el 10% de las ventas totales anuales o alcanzar un mínimo de $500,000 USD.
• ⏲️ El plazo de permanencia de bienes importados temporalmente varía según el tipo de bien y puede extenderse hasta dos años en algunos casos, como contenedores.
• 📊 Las empresas IMMEX deben presentar auditorías preventivas de comercio exterior y reportar operaciones al INEGI antes del 31 de mayo de cada año.

Q & A

¿Qué es el régimen de importación temporal para elaboración, transformación y reparación?

Es un régimen aduanero que permite la importación temporal de maquinaria o insumos extranjeros para que sean elaborados, transformados o reparados en territorio nacional y luego retornados al extranjero. Solo se pagan impuestos sobre el valor de la reparación o transformación, no sobre el valor total del bien.

¿Cuáles son las diferencias entre elaboración, transformación y reparación?

La diferencia radica en el tipo de proceso aplicado al bien. La elaboración implica agregar componentes o realizar trabajos que modifiquen significativamente el producto; la transformación altera la naturaleza del bien, y la reparación restaura la funcionalidad de algo dañado. Se pueden consultar más detalles en el episodio 9 del canal mencionado en el video.

¿Cuál es el beneficio de usar este régimen para la reparación de maquinaria extranjera?

El beneficio principal es que al retornar la maquinaria reparada a México, solo se pagan impuestos sobre el valor de la reparación, no sobre el valor total de la máquina, lo que reduce considerablemente los costos aduaneros.

¿Qué sucede si la maquinaria no regresa a tiempo al país dentro del plazo establecido?

Si la maquinaria no regresa a México dentro del plazo establecido, la empresa deberá pagar los impuestos correspondientes al valor total de la máquina, además de posibles multas o recargos por exceder el tiempo permitido en el régimen temporal.

¿Qué es el programa IMMEX y por qué es necesario en este régimen?

El programa IMMEX (Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación) permite a las empresas importar temporalmente insumos y maquinaria sin pagar impuestos, con el fin de elaborar productos para su exportación. Este programa es necesario para acceder al régimen de importación temporal para elaboración, transformación y reparación.

¿Cómo afecta la reforma fiscal de 2013 a las empresas registradas en IMMEX?

La reforma fiscal de 2013 eliminó algunos de los beneficios fiscales que antes disfrutaban las empresas IMMEX, como la exención del IVA e IEPS en las importaciones. Ahora, las empresas deben estar certificadas por la Secretaría de Hacienda como Organismos Económicamente Acreditados para evitar pagar esos impuestos al momento de la importación.

¿Cuáles son las opciones para las empresas que no están certificadas para no pagar el IVA e IEPS al importar?

Las empresas no certificadas tienen tres opciones: pagar el IVA e IEPS al momento de la importación y luego solicitar su devolución, contratar una fianza para cubrir los impuestos y cancelarla tras la exportación, o bien obtener la certificación para no pagarlos al importar.

¿En qué casos es útil el régimen de exportación temporal para elaboración?

Este régimen es útil cuando se necesita enviar un bien semielaborado al extranjero para que se le realicen procesos especializados, como costura o ensamblaje, que no pueden hacerse en México. Solo se pagan impuestos sobre el valor del proceso realizado en el extranjero.

¿Qué requisitos debe cumplir una empresa para ser elegible al programa IMMEX?

La empresa debe exportar al menos el 10% de sus ventas totales o tener exportaciones anuales de al menos 500,000 dólares norteamericanos. En el primer año, no se requiere cumplir este monto, pero a partir del segundo año, se debe cumplir con este requisito.

¿Es recomendable que todas las empresas se inscriban en IMMEX?

No todas las empresas necesitan registrarse en IMMEX. Solo aquellas que importan insumos o maquinaria del extranjero para realizar procesos de manufactura y luego exportar los bienes finales. Empresas que solo compran insumos nacionales no se benefician del programa.