Obligaciones de los Contribuyentes - Hablemos De Derecho
Summary
TLDREl video explica las obligaciones de los contribuyentes en México, destacando la importancia del registro fiscal, la contabilidad y la conservación de documentos. Se menciona la identificación de contribuyentes y cómo se extinguen las obligaciones tributarias a través del pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación. El mensaje enfatiza la responsabilidad de los contribuyentes y el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Takeaways
- 📜 Los contribuyentes son personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas o laborales que generan impuestos.
- 🏢 La obligación tributaria es un vínculo legal entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor) para cumplir con una prestación tributaria.
- 📝 La obligación tributaria se establece en el artículo 31 constitucional, que obliga a contribuir proporcional y equitativamente a los datos públicos.
- 📋 El registro federal de contribuyentes es un requisito para personas morales y físicas que presentan declaraciones periódicas o expeden comprobantes, según el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.
- 💼 La contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación es otra obligación de los contribuyentes, señalada en el artículo 28.
- 🗂️ La conservación de documentos es también una obligación para los contribuyentes, como se menciona en el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación.
- 🆔 La identificación de contribuyentes es obligatoria para realizar actividades tributarias, y se debe inscribir en el registro federal de contribuyentes para obtener una cédula de identificación fiscal.
- 💼 Los elementos de la obligación tributaria incluyen al sujeto activo (acreedor) y al sujeto pasivo (deudor), donde el último tiene la carga de cumplir la prestación.
- 💵 La extinción de la obligación tributaria puede ocurrir por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación, según se describe en el Código Fiscal de la Federación.
- 🚫 La condonación del pago de contribuciones puede aplicarse en situaciones de catástrofes naturales, plagas o epidemias, o para proteger la economía de una región, según el artículo 39.
Q & A
¿Qué es un contribuyente según el guion?
-Un contribuyente es una persona física o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que genera el pago de un impuesto.
¿Cuál es el vínculo que se establece entre el Estado y el contribuyente?
-El vínculo que se establece es una obligación tributaria, donde el Estado es el acreedor y el contribuyente es el deudor.
¿De dónde emana la obligación tributaria de los contribuyentes?
-La obligación tributaria emana del artículo 31 constitucional, que establece que los mexicanos tienen la obligación de contribuir a los datos públicos de manera proporcional y equitativa.
¿Qué significa el registro federal de contribuyentes y qué se establece en el artículo 27 del código fiscal de la federación?
-El registro federal de contribuyentes es un sistema donde las personas morales y físicas que deben presentar declaraciones periódicas o expedir comprobantes por sus actividades solicitan su inscripción en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
¿Qué obliga la contabilidad según el artículo 28 del código fiscal de la federación?
-Las personas físicas y morales tienen la obligación de llevar contabilidad de conformidad con el código fiscal de la federación además de efectuar los pagos de impuestos.
¿Cuál es la importancia de la conservación del documento según el artículo 30 del código fiscal de la federación?
-La conservación del documento es una obligación para los contribuyentes, ya que deben estar inscritos en el registro federal de contribuyentes y proporcionar información relacionada con su identidad, domicilio y situación fiscal.
¿Qué es la identificación de contribuyentes y por qué es importante?
-La identificación de contribuyentes es la obligación impuesta por la autoridad fiscal a las personas físicas y morales de contar con un documento que les identifique durante la realización de actividades tributarias, lo cual se registra en el registro federal de contribuyentes.
¿Qué elementos componen la obligación tributaria y cómo se extinguen?
-La obligación tributaria se compone del sujeto activo (acreedor) y el sujeto pasivo (deudor). Se extingue por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación.
¿Qué significa el pago en el contexto de la extinción de la obligación fiscal?
-El pago es la forma más común y efectiva para extinguir la obligación fiscal, cumpliendo plenamente con los fines y propósitos de la ley tributaria.
¿Cuál es el efecto de la compensación en la obligación fiscal según el artículo 23 del código fiscal de la federación?
-La compensación tiene efecto en la medida en que el importe de una deuda se encuentra comprendido en el de otra, permitiendo la disminución de la deuda.
¿En qué casos se puede aplicar la condonación de la obligación fiscal según el artículo 39 del código fiscal de la federación?
-La condonación puede aplicarse para eximir total o parcialmente el pago de las contribuciones y sus accesorios, en situaciones que afecten la situación de algún lugar o región del país o en casos de catástrofes naturales.
Outlines
💼 Obligaciones Fiscales de los Contribuyentes
El primer párrafo explica las obligaciones de los contribuyentes en México, que son las personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas o laborales que generan impuestos. Se menciona que la obligación tributaria es un vínculo legal entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor), y que se establece en el artículo 31 de la Constitución. Se habla de la importancia del registro fiscal, la contabilidad conforme al código fiscal y la conservación de documentos. También se menciona la identificación de contribuyentes a través del registro federal y la cédula de identificación fiscal. Finalmente, se discute la extinción de la obligación tributaria a través del pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación.
💸 Cancelación de Créditos por Insolvencia
El segundo párrafo se centra en la cancelación de créditos por insolvencia o inestabilidad en la recaudación. Se describe cómo un crédito puede ser dado de baja debido a que es incobrable o incosteable. Esto implica que el cobro se considera no factible y se elimina de la deuda por estas razones.
Mindmap
Keywords
💡Contribuyente
💡Impuesto
💡Registro Federal de Contribuyentes
💡Contabilidad
💡Documento
💡Identificación de contribuyentes
💡Sujeto activo y pasivo
💡Extinción de la obligación tributaria
💡Prescripción
💡Compensación
💡Condonación
💡Cancelación
Highlights
Definición de contribuyente: Persona física o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que genera el pago de un impuesto.
La obligación tributaria es el vínculo establecido por ley entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor).
Origen de la obligación tributaria: Artículo 31 constitucional que establece la contribución para los datos públicos.
Registro Federal de Contribuyentes: Obligatorio para personas físicas y morales que presenten declaraciones periódicas o expedan comprobantes.
Contabilidad: Deber de llevar contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación.
Conservación del documento: Contribuyentes deben conservar documentos relacionados con sus actividades tributarias.
Identificación de contribuyentes: Obligación de contar con un documento que permita la identificación en actividades fiscales.
Cédula de Identificación Fiscal: Documento que acredita la calidad de contribuyente.
Elementos de la obligación tributaria: Sujeto activo (acreedor), sujeto pasivo (deudor) y la prestación tributaria.
Extinción de la obligación tributaria: Puede ocurrir por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación.
Pago: Modo principal para extinguir la obligación tributaria, satisfaciendo los fines y propósitos de la ley.
Prescripción: Extinción del derecho de crédito por el transcurso de un tiempo determinado.
Compensación: Extinción de la obligación tributaria cuando el importe de una se encuentra comprendido en el de otra.
Condonación: Prevista para eximir parcialmente o totalmente el pago de contribuciones en casos de catástrofes o para mejorar la situación de un lugar o región.
Cancelación: Consiste en dar de baja un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad del cobro.
Transcripts
[Música]
obligaciones de los contribuyentes
cuáles son tus obligaciones como
contribuyente
qué es un contribuyente esto la persona
física o jurídica que realiza una
actividad económica o laboral que genera
el pago de un impuesto
que es una obligación es el vínculo que
se establece por ley entre el acreedor
que es el estado y el deudor que es el
contribuyente cuyo objeto es el
cumplimiento de una prestación
tributaria
de donde emana esta obligación esta
obligación emana del artículo 31
constitucional que dice son obligaciones
de los mexicanos fracción 4 contribuir
para los datos públicos así de la
federación como de los estados de la
ciudad de mexico y del municipio en que
resida
de la manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes
[Música]
cuando si tus obligaciones como
contribuyente empecemos con el registro
federal de contribuyentes eso se
encuentra plasmado en el artículo 27 del
código fiscal de la federación
el cual nos establece que las personas
morales así como las personas físicas
que deban presentar declaraciones
periódicas o que sean obligadas a
expedir comprobantes por las actividades
que realicen deberán solicitar su
inscripción en el registro federal de
contribuyentes de la secretaria de
hacienda y crédito público otra
obligación es la contabilidad
esto se encuentra en el artículo 28 en
este capítulo
además de efectuar los pagos de este
impuesto tendrán la obligación de llevar
contabilidad de conformidad con el
código fiscal de la federación otra
obligación es la conservación del
documento se encuentra en el artículo 30
del código fiscal de la federación los
contribuyentes deberían o deben estar
inscritos en el registro federal
de contribuyentes cuando deban presentar
declaraciones periódicas así como
proporcionar la información relacionada
con su identidad su domicilio y en
general sobre su situación fiscal otra
obligación de relevancia es la
identificación de contribuyentes la
autoridad fiscal ha impuesto a las
personas físicas y morales la obligación
de contar con un documento mediante el
cual se identifiquen cuando realicen
determinadas actividades
para lo cual ha creado la institución
del registro federal de contribuyentes
donde deben inscribirse las personas
obligadas a ello se les expida la cédula
de identificación fiscal que acrediten
su calidad de contribuyentes
los elementos de la obligación
tributaria se dividen en dos sujeto
activo el sujeto pasivo y el sujeto
activo es el acreedor de la deuda es
decir el que tiene la facultad de exigir
el cumplimiento el acreedor tiene un
derecho personal que se encuentra en el
activo de su patrimonio el sujeto pasivo
es el deudor o sea aquella persona que
tiene la carga de cumplir la prestación
convenida para el deudor existe un deber
jurídico que se encuentra en el pasivo
de su patrimonio la obligación
tributaria se extingue cuando la o el
contribuyente cumple con la obligación y
satisface la prestación tributaria o
cuando la ley extinguió autorizada a
declarar extinguida la obligación en el
derecho fiscal sólo se admiten como
formas de extinción de la obligación
fiscal el pago la prescripción la
compensación la condonación en la
cancelación el pago es el modo por
excelencia para extinguir la obligación
fiscal que satisface plenamente que los
fines y propósitos de la ley
tributaria la prescripción es la
extinción del derecho de crédito por el
transcurso de un tiempo determinado esta
se inicia a partir de la fecha en que el
pago pudo hacer legalmente extinguido
compensación produce su efecto en la
medida en que el importe de una se
encuentra comprende comprendido en el de
la otra su efecto se dispone en el
artículo 23 del código fiscal de la
federación
la condonación ésta está prevista en el
artículo 39 en fracción primera en el en
el código fiscal de la federación
condonar o eximir total o parcialmente
el pago de las contribuciones y sus
accesorios autorizar su pago oa plazo
diferido o en parcialidades cuando se
haya afectado o se trate de impedir que
se afecte la situación de algún lugar o
región del país la realización de una
actividad así como en casos de
catástrofes sufridas por fenómenos
meteorológicos plagas o epidemias
la cancelación consiste en el castigo de
un crédito por insolvencia del deudor o
incosteabilidad del cobro es decir
consiste en dar de baja por una cuenta
por ser incobrable o incosteable su
cobro
[Música]
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