6 1 Supervisión

Summary

El modelo COSO 2013 enfatiza la importancia de la supervisión del control interno para adaptarse a los riesgos y cambios institucionales. La supervisión asegura la alineación con los objetivos, ayuda a detectar fraudes y corrupción, y evalúa el rendimiento. Se abordan principios clave como realizar actividades de supervisión y corregir deficiencias. Un caso práctico muestra la falta de autoevaluaciones, lo que conduce a debilidades en el cumplimiento de principios y componentes del control interno.

Takeaways

• 🔍 Supervisión del modelo COSO 2013: Se detalla la estructura del componente de supervisión del modelo COSO 2013, enfocado en la adaptabilidad continua al cambio y los riesgos.
• 🛠️ Control Interno Dinámico: El control interno es descrito como un proceso que debe adaptarse constantemente a los riesgos y cambios que enfrenta la institución.
• 🏛️ Importancia de la Supervisión: La supervisión del control interno es esencial para asegurar los objetivos institucionales, entorno operativo, disposiciones jurídicas y recursos.
• 🔄 Autoevaluaciones y Evaluaciones Independientes: Se utilizan para determinar si los componentes del control interno están presentes y funcionando de manera sistemática.
• 🛡️ Beneficios de la Supervisión: Ayuda a mantener el control interno alineado con los objetivos, permite conocer el estado del sistema y detectar fraudes y corrupción.
• 📊 Evaluación del Desempeño: Permite evaluar la calidad del desempeño y proporciona datos específicos para conocer dónde se vulnera el sistema.
• 🔍 Detección de Deficiencias: La supervisión permite detectar deficiencias y debilidades para establecer acciones correctivas.
• 📜 Principio 16: Realizar Actividades de Supervisión: Se establecen bases de referencia, se supervisa el control interno y se evalúan los resultados.
• 🔧 Principio 17: Evaluar Problemas y Corregir Deficiencias: Se generan informes sobre problemas, se evalúan y se implementan acciones correctivas.
• 📚 Caso Práctico de la SF: En la auditoría de un municipio, se encontró la falta de autoevaluaciones de control interno, lo que indica debilidades en los principios y componentes del modelo COSO.

Q & A

¿Qué es la supervisión en el contexto del modelo COSO 2013?

La supervisión en el modelo COSO 2013 se refiere a la estructura del componente de supervisión, que es un proceso dinámico que debe adaptarse continuamente a los riesgos y cambios que enfrenta la institución.

¿Cuál es el propósito de la supervisión del control interno?

El propósito de la supervisión del control interno es contribuir a asegurar los objetivos institucionales, adaptándose a los entornos operativos, las disposiciones jurídicas, los recursos asignados y los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos.

¿Cómo se utilizan las autoevaluaciones y las evaluaciones independientes en el control interno?

Las autoevaluaciones y las evaluaciones independientes se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno están presentes y funcionando de manera sistémica.

¿Cuáles son los beneficios de la supervisión del control interno?

Los beneficios incluyen asegurar que el control interno se mantenga alineado con los objetivos institucionales, permitir a la alta dirección conocer el estado del sistema de control interno, detectar fraudes y actos de corrupción, y evaluar la calidad del desempeño.

¿Qué principios del modelo COSO 2013 se relacionan con la supervisión del control interno?

Los principios 16 y 17 del modelo COSO 2013 se relacionan con la supervisión del control interno, que incluyen realizar actividades de supervisión y evaluar los problemas y corregir deficiencias.

¿Qué puntos de interés se desarrollan bajo el principio 16 de realizar actividades de supervisión?

Bajo el principio 16 se desarrollan los siguientes puntos de interés: establecimiento de bases de referencia, supervisión del control interno y evaluación de resultados.

¿Cuáles son los tres puntos de interés relacionados con el principio 17 de evaluar problemas y corregir deficiencias?

Los tres puntos de interés relacionados con el principio 17 son: informes sobre problemas, evaluación de problemas y acciones correctivas.

¿Qué problema encontró la SF en su auditoría del municipio?

La SF encontró que en el último año no se llevaron a cabo autoevaluaciones de control interno en los principales procesos sustantivos y adjetivos en el municipio.

¿Qué debilidades se identificaron en el municipio debido a la falta de autoevaluaciones de control interno?

Las debilidades identificadas incluyen la falta de manuales de operación que especifiquen la necesidad de estas evaluaciones y la falta de comunicación interna en el municipio.

¿Qué se aprenderá en las próximas cápsulas sobre el modelo COSO 2013?

En las próximas cápsulas se conocerán los principios 16 y 17, así como la conclusión de la SF en relación con el estudio de caso del municipio.