FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES | INFiscal

Summary

En este vídeo, se explican las facultades de comprobación de la autoridad fiscal en México, basadas en la Constitución Política y el Código Fiscal de la Federación. Se discuten las finalidades, como verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales y detectar delitos fiscales, y las acciones que las autoridades pueden tomar, como rectificar errores, requerir documentación y practicar visitas domiciliarias. Además, se mencionan los derechos de los contribuyentes y la importancia de la transparencia y la comunicación durante el proceso de fiscalización.

Takeaways

• 📚 La autoridad fiscal en México tiene facultades de gestión, asistencia, control, vigilancia y comprobación, según lo establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• 🔍 Las facultades de comprobación de la autoridad fiscal buscan inspeccionar, verificar, determinar o liquidar las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
• 📖 El Artículo 42 del Código Fiscal de la Federación detalla las facultades de comprobación, incluyendo la rectificación de errores en declaraciones, la revisión de contabilidad y la realización de visitas domiciliarias.
• 👀 Las autoridades fiscales pueden requerir la presentación de documentación y la exhibición de la contabilidad para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• 🏠 Se pueden practicar visitas domiciliarias a contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• 🔗 Las autoridades fiscales también pueden revisar dictámenes de contadores públicos y verificar la operación de sistemas y registros electrónicos.
• 📈 Las facultades de comprobación pueden ser ejercidas conjuntamente, indistintamente o sucesivamente, y se inician con el primer acto notificado al contribuyente.
• ⏱️ Existen plazos y formalidades específicas que deben ser observadas por las autoridades fiscales al ejercer sus facultades de comprobación.
• 💡 Los contribuyentes tienen derechos informados al inicio de las facultades de comprobación, incluyendo la entrega de una carta de derechos del contribuyente.
• 📢 La autoridad fiscal puede notificar a los contribuyentes por diferentes medios, y estas notificaciones surten efecto al día hábil siguiente a su realización.

Q & A

¿Qué facultades puede ejercer la autoridad fiscal según el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos?

La autoridad fiscal puede ejercer facultades de gestión, asistencia, control o vigilancia y de comprobación, inspección, verificación, determinación o liquidación de la obligación de contribuir, según lo previsto en el numeral 31 fracción cuarta de la Constitución.

¿Cuáles son las finalidades de las facultades de comprobación de la autoridad fiscal según el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación?

Las finalidades son inspeccionar, verificar, determinar o liquidar las obligaciones fiscales, comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, determinar contribuciones omitidas o créditos fiscales, comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales.

¿Qué acciones específicas pueden realizar las autoridades fiscales durante el ejercicio de sus facultades de comprobación?

Pueden rectificar errores, requerir la presentación de documentación, exhibir contabilidad, practicar visitas domiciliarias, revisar bienes y mercancías, verificar la operación de sistemas electrónicos, solicitar la exhibición de documentación o comprobantes, y realizar prácticas de revisión electrónica, entre otras.

¿Cuáles son los requisitos que deben cumplir las autoridades fiscales al notificar a los contribuyentes sobre la comprobación de sus obligaciones fiscales?

Las autoridades fiscales deben informar al contribuyente sobre sus derechos y obligaciones, entregar una carta de los derechos del contribuyente y proporcionar copia del acto administrativo que se notifique.

¿Cuál es el plazo mínimo que las autoridades fiscales deben dar a los contribuyentes para que puedan conocer los hechos y omisiones detectadas en una revisión electrónica?

Las autoridades fiscales deben dar un plazo de al menos diez días hábiles a los contribuyentes para que puedan conocer los hechos y omisiones detectadas antes del levantamiento de la última acta parcial del oficio de observaciones o la resolución definitiva.

¿Qué ocurre si las autoridades fiscales no informan adecuadamente a los contribuyentes sobre sus derechos y obligaciones durante una comprobación?

Si las autoridades fiscales no informan adecuadamente a los contribuyentes, no afectará la validez de las actuaciones, pero dará lugar a que se finque responsabilidad administrativa al servidor público que incurrió en la omisión.

¿Cuáles son los medios por los cuales las autoridades fiscales pueden notificar a los contribuyentes?

Las notificaciones pueden ser hechas personalmente, por correo certificado con acuse de recibo, en el buzón tributario, por correo ordinario, por estrados edictos o instructivos.

¿Qué derechos tiene un contribuyente al inicio de cualquier actuación de la autoridad tributaria?

Un contribuyente tiene derecho a ser informado sobre sus derechos y obligaciones, a recibir una carta de los derechos del contribuyente y a ser asistido de manera presencial cuando acudan a las oficinas de las autoridades fiscales.

¿Qué consecuencias legales pueden surgir si un funcionario de la autoridad fiscal actúa de manera irregular durante una visita domiciliaria?

Si un funcionario actúa de manera irregular, como no explicar los derechos y obligaciones o prolongar la visita más de lo establecido sin justificación legal, puede ser sujeto de responsabilidad administrativa, lo que implica un procedimiento de revisión de su actuación y posibles sanciones.

¿Cómo pueden los contribuyentes verificar si han cumplido con sus obligaciones fiscales según lo establecido en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación?

Los contribuyentes pueden verificar su cumplimiento fiscal mediante la rectificación de errores en declaraciones, la exhibición de contabilidad, la presentación de documentación requerida, y la colaboración con las visitas y revisiones realizadas por las autoridades fiscales.