ANTECEDENTES DEL IVA

Mariajose Marín

7 Mar 202206:27

Summary

TLDREl texto aborda el origen y evolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se inició en Europa en 1925 como un impuesto en cascada. Se menciona su transformación en Francia en 1954 y su adopción en la Comunidad Económica Europea en 1962. En México, el IVA se estableció en 1980 con una tasa del 10%, ajustándose a lo largo del tiempo, llegando a un 16% en el sexenio de Felipe Calderón y manteniéndose en ese porcentaje en los siguientes gobiernos, con cambios en la tasa de interés en la frontera norte.

Takeaways

📚 El IVA tuvo su origen en 1925 en Europa, siendo una técnica de impuestos en cascada o acumulativa.
🏛 Otro antecedente es la alcabala de la colonia española, reconocida en Alemania como un antepasado del IVA.
📚 En 1921, se menciona el origen de los impuestos en el libro 'Fundamental Problem of Federal Income Tax' de Sesión Thiès Adams.
🌏 La primera proposición concreta para aplicar el IVA fue en 1949 por un experto en Japón, lo que llevó a su implementación en 1953 en Michigan, EE. UU.
🇫🇷 En 1954, Francia transformó el impuesto a las ventas en un impuesto al valor agregado, afectando al sector mayorista.
📈 El informe del comité fiscal y financiero de la Comunidad Económica Europea en 1962 recomendó la adopción del IVA para la integración fiscal del mercado común europeo.
🗓️ A partir de 1968, se implementó el IVA en toda la Unión Europea, y en 1978 se publicó su decreto en México, entrando en vigor en 1980.
💼 La aplicación del IVA en México generó controversia, ya que implicaba un alto costo para el país y la necesidad de capacitar al personal y actualizar la contabilidad.
📉 Con la implementación del IVA, se derogaron impuestos sobre productos especiales y se simplificó el sistema tributario, eliminando 19 impuestos.
💼 Los contribuyentes tuvieron que adaptarse a nuevas obligaciones fiscales y contables, incluyendo el manejo de comprobantes y la expedición de facturas.
📊 La tasa del IVA en México ha cambiado con el tiempo, estableciéndose inicialmente en un 10% y actualmente rondando entre el 10% y el 15%.

Q & A

¿En qué año tuvo su origen el Impuesto al Valor Añadido (IVA) en Europa?
-El IVA tuvo su origen en el año 1925 en Europa.
¿Cuál fue la técnica de impuestos utilizada antes del IVA en Europa?
-La técnica de impuestos utilizada antes del IVA era el impuesto a las ventas aplicándose como una técnica de impuestos en cascada o imposición acumulativa.
¿Cuál es el antecedente histórico del IVA en la colonia española?
-El antecedente histórico del IVA en la colonia española es el gravamen de la alcabala, reconocido en Alemania como un impuesto general a las ventas después de la primera guerra mundial.
¿En qué año se propuso por primera vez la aplicación del IVA en Japón?
-La primera proposición concreta para la aplicación del IVA en Japón fue en el año 1949.
¿Qué estado de EE. UU. adoptó el IVA en 1953 y cómo cambió su implementación en 1954 en Francia?
-El estado de Michigan de EE. UU. adoptó el IVA en 1953. En 1954, Francia transformó el impuesto a las ventas en un impuesto al valor agregado, con enfoque en el sector mayorista.
¿Cuál fue el informe que recomendó la adopción del IVA en la Comunidad Económica Europea en 1962?
-El informe del comité fiscal y financiero de la Comunidad Económica Europea recomendó la adopción del IVA como primera etapa a la integración fiscal del mercado común europeo en 1962.
¿En qué fecha se publicó en el diario oficial de la federación la iniciativa de implantación total del IVA y cuándo entró en vigor?
-La iniciativa de implantación total del IVA se publicó en el diario oficial de la federación el 29 de diciembre de 1978 y entró en vigor el primero de enero de 1980.
¿Cómo se evita que el IVA se acumule en cada etapa de producción y cómo afecta esto al precio final del producto?
-Al efectuar el pago del impuesto, éste se puede recuperar al trasladarse a sus clientes y pagar a proveedores, lo que evita que el impuesto se acumule en cada etapa y por lo tanto, no influirá en el precio final del producto.
¿Qué cambios se dieron en las obligaciones fiscales y contables con la aplicación de la ley del IVA?
-Con la aplicación de la ley del IVA, cambiaron las obligaciones fiscales y contables, se implementó un nuevo manejo de comprobantes y expedición de facturas, y se contempló la separación de ingresos, la aplicación de nuevas tasas y un control minucioso de las nuevas cuentas para su registro.
¿Cuál fue el impacto de la aplicación del IVA en los impuestos sobre productos especiales y cómo se simplificó el sistema tributario?
-Con la aplicación del IVA, se derogaron impuestos sobre productos especiales como bebidas alcohólicas y automóviles, y se complementaron y modificaron tasas para mantener niveles equitativos de carga fiscal,简化了税收系统 y se propuso la derogación de un conjunto de impuestos que ya estaban adecuados en las nuevas reglas de aplicación del IVA, lo que resultó en la desaparición de 19 impuestos.
¿Cómo se estableció la tasa del IVA y la tasa de interés en la frontera norte durante el sexenio de Felipe Calderón?
-Durante el sexenio de Felipe Calderón, se propuso elevar la tasa del IVA a un 17%, pero finalmente se estableció en un 16%, y la tasa de interés en la frontera norte se estableció en un 11%.

Outlines

00:00

📚 Origen y evolución del IVA

El primer párrafo ofrece un recorrido histórico del Impuesto al Valor Añadido (IVA), iniciando en 1925 en Europa con un sistema de impuesto en cascada. Se menciona su desarrollo desde la colonia española con la alcabala, hasta su adopción en Alemania después de la Primera Guerra Mundial. La implementación del IVA se discute con detalles sobre su introducción en Japón en 1949, su transformación en Michigan y Francia, y su expansión a través de la Comunidad Económica Europea en 1962. El párrafo culmina con la adopción del IVA en México el 1 de enero de 1980, destacando su función de no acumular impuestos en cada etapa de producción y su impacto en los precios finales y la simplificación fiscal.

05:01

📈 Cambios en la tasa del IVA y su impacto económico

El segundo párrafo aborda los cambios en la tasa del IVA durante los diferentes sexenios presidenciales en México. Se destaca la propuesta de aumentar la tasa del IVA a 17% durante el sexenio de Felipe Calderón, que finalmente se estableció en 16%, y 11% en la frontera norte. Se mantiene esta tasa en el sexenio de Enrique Peña Nieto, con una reducción a 8% en la frontera norte durante el mandato del presidente actual. El párrafo refleja cómo los cambios en la tasa del IVA han sido parte de las estrategias económicas y respuestas a situaciones como la epidemia AH1N1, y cómo estas modificaciones pueden influir en la deuda y la carga fiscal del país.

Mindmap

Keywords

💡IVA

IVA, o Impuesto al Valor Agregado, es un tributo que se aplica al valor añadido a los productos y servicios a lo largo de la cadena de producción y distribución. Es fundamental en el tema del video, ya que se discute su origen y evolución a lo largo del tiempo. En el guion se menciona que el IVA se originó en Europa en 1925 y se ha adaptado y modificado en diferentes países, incluido México.

💡Impuesto a las ventas

El impuesto a las ventas es un tributo que se aplica sobre la venta de bienes y servicios, y es mencionado en el guion como el régimen tradicional antes de la implementación del IVA. Se destaca cómo este tipo de impuesto se convertía en una técnica de impuestos en cascada, lo que significa que los impuestos se acumulaban a medida que se producían y se vendían los bienes.

💡Alcabala

La alcabala es un impuesto antiguo que se menciona en el guion como un antecedente del IVA, reconocido en Alemania y que gravaba ciertos actos jurídicos y comerciales. En el contexto del video, la alcabala es un ejemplo de un gravamen histórico que influyó en la creación de impuestos modernos como el IVA.

💡Comité Fiscal y Financiero

El Comité Fiscal y Financiero de la Comunidad Económica Europea es un organismo mencionado en el guion que recomendó la adopción del IVA en 1962 como parte de la integración fiscal del mercado común europeo. Este concepto es clave para entender la expansión y la normalización del IVA en la economía europea.

💡Mercado común europeo

El mercado común europeo se refiere a la unión económica que permitía la libre circulación de bienes, servicios, personas y capitales entre los países miembros. En el guion, se establece que la adopción del IVA fue vista como una medida para facilitar esta integración fiscal y económica.

💡Implantación del IVA

La implantación del IVA se refiere al proceso de introducción y puesta en marcha del impuesto en los diferentes países. El guion menciona que en México, la implantación total del IVA se publicó en el diario oficial en 1978 y entró en vigor en 1980, lo que indica un cambio significativo en el sistema fiscal del país.

💡Recuperación del impuesto

La recuperación del impuesto es un concepto clave del IVA que permite a los contribuyentes recuperar el impuesto pagado en las etapas anteriores de producción. En el guion, se destaca cómo esta característica evita que el impuesto se acumule en cada etapa, lo que podría aumentar el precio final del producto.

💡Simplificación tributaria

La simplificación tributaria se refiere a la reducción de la complejidad en el sistema fiscal, lo que facilita la comprensión y la administración del impuesto. En el guion, se menciona que con la implementación del IVA en México, se derogaron 19 impuestos antiguos, lo que resultó en una mayor simplicidad en el sistema tributario.

💡Tasa del IVA

La tasa del IVA es la proporción que se aplica al valor de los bienes y servicios para calcular el impuesto. El guion menciona que la tasa ha cambiado a lo largo del tiempo en México, y que en la época del decreto del IVA, se estableció en un 10%, con una tasa diferente para la zona fronteriza.

💡Crisis económica

La crisis económica es un contexto de disminución de la actividad económica y problemas financieros. En el guion, se indica que la creación y aprobación del IVA en México se dio en un contexto de crisis económica, lo que sugiere que el impuesto fue visto como una medida para abordar desafíos económicos.

Highlights

El origen del IVA se remonta a 1925 en Europa, bajo un régimen de impuesto a las ventas en cascada.

La alcabala, impuesto en la colonia española, es un antecedente del IVA, reconocido en Alemania.

Después de la Primera Guerra Mundial, Alemania difunde los impuestos generales a las ventas.

En 1921, se menciona el origen de los impuestos en el libro 'Fundamental Problem Federal Income Tax'.

En 1949, el experto Card Soup propone el IVA para el sistema fiscal de Japón.

Michigan adopta el IVA en 1953, y Francia lo transforma en un impuesto al valor agregado en 1954.

En 1962, el informe del comité fiscal y financiero de la CEE recomienda la adopción del IVA para la integración fiscal del mercado común europeo.

La implantación total del IVA en la Comunidad Europea comienza en 1968.

El IVA se establece en México el 29 de diciembre de 1978, entrando en vigor el 1 de enero de 1980.

El IVA evita la acumulación de impuestos en cada etapa de producción y no influye en el precio final del producto.

La aplicación del IVA generó controversia por su alto costo y la necesidad de capacitar al personal.

Se derrogaron impuestos sobre productos especiales y se modificaron tasas para mantener niveles equitativos de carga fiscal.

Con la aplicación del IVA, se simplificó el sistema tributario, derogando 19 impuestos innecesarios.

Los contribuyentes obtienen el derecho de reclamar una devolución o un saldo a favor en el cálculo anual del IVA.

La tasa del IVA en México se estableció inicialmente en un 10% y en la zona fronteriza en un 6%.

Durante el sexenio de Felipe Calderón, se propuso aumentar la tasa del IVA a un 17%, estableciéndose finalmente en un 16%.

En el sexenio de Enrique Peña Nieto, se mantuvo la tasa del IVA sin cambios.

En el actual sexenio, se modificó la tasa de interés de la frontera norte a un 8%.