Importancia de identificar las causas de los hallazgos de auditoría
Summary
TLDREl script enfatiza la importancia de identificar las causas de los hallazgos en auditorías para formular acciones correctivas y preventivas. Se destaca que el auditor no administra la organización, sino que apunta hallazgos y riesgos, y emite recomendaciones generales. La administración es la encargada de identificar las causas y diseñar controles para mitigar riesgos. El auditor sugiere comunicación abierta con la gerencia, incluyendo errores y riesgos que afecten la opinión sobre estados financieros, y hace hincapié en la necesidad de seguimiento de las acciones de la administración para mejorar los controles.
Takeaways
- 🔍 La identificación de las causas de los hallazgos es crucial para la formulación de acciones correctivas y preventivas.
- 📋 Los informes de auditoría son importantes para identificar las causas de los hallazgos y deben ser revisados cuidadosamente.
- 👤 El auditor tiene una función importante en la revisión física y en la identificación de riesgos, pero no incluye la administración de la misma.
- 🚫 El auditor no debe administrar los controles ni dictar exactamente cómo mitigar los riesgos, para evitar conflictos de intereses.
- 📝 Es responsabilidad del auditor mencionar los hallazgos, los riesgos y emitir recomendaciones generales, pero no específicas.
- 💡 Las recomendaciones del auditor no deben ser específicas para evitar la ineficiencia o la ineficacia de los controles.
- 🗂️ El auditor debe comunicar a la gerencia los errores, riesgos o deficiencias que considere materialmente significativos.
- 📢 La comunicación con la gerencia es esencial para obtener comentarios y asegurar una doble vía de comunicación.
- 📅 Es recomendable realizar conciliaciones bancarias periódicamente y mencionar los riesgos asociados a su falta de realización.
- 🛠️ La administración es responsable de diseñar o mejorar los controles y de establecer planes de acción basados en los hallazgos del auditor.
- 📚 En casos de ajustes o toma física de inventarios, el auditor explorará las causas de los errores y las diferencias identificadas.
Q & A
¿Por qué es importante identificar las causas de los hallazgos en auditoría?
-Identificar las causas es fundamental para formular acciones correctivas, preventivas y de mejora, ya que permite a la administración establecer controles y mitigar riesgos.
¿Qué función cumple el auditor en la identificación de causas?
-El auditor tiene la función de revisar físicamente y mencionar los hallazgos, riesgos y posibles consecuencias, así como emitir recomendaciones generales, pero no dictar exactamente cómo corregirlos.
¿Cuál es la responsabilidad de la administración en relación con los hallazgos de auditoría?
-La administración es la encargada de identificar las causas de los hallazgos, supervisar los controles y establecer las acciones necesarias para mitigar riesgos.
¿Por qué el auditor no debe especificar el control exacto a implementar?
-Especificar el control exacto podría generar un conflicto de intereses, ya que el auditor debe ser capaz de auditar de manera imparcial sin influir en la eficacia del control.
¿Qué tipos de comunicaciones se deben realizar por el auditor?
-El auditor debe comunicar a la gerencia los errores, riesgos o deficiencias que identifique, distinguiendo aquellos que impactan en la opinión y aquellos que no lo hacen.
¿Cuál es la diferencia entre un memorando a la gerencia y el informe del dictamen?
-El memorando a la gerencia contiene recomendaciones y aclaraciones, mientras que el informe del dictamen presenta la opinión del auditor sobre los estados financieros.
¿Qué se debe hacer con los errores o riesgos identificados por el auditor?
-Se deben comunicar a la gerencia y obtener comentarios para mejorar la comunicación y establecer planes de acción.
¿Qué es una conciliación bancaria y por qué es importante mencionarla en el script?
-La conciliación bancaria es el proceso de verificar y ajustar las transacciones bancarias con los registros contables. Es importante mencionarla porque su falta puede indicar un riesgo de malversación de activos.
¿Qué se debe hacer después de identificar los hallazgos en una toma física de inventarios?
-Se deben explorar las causas de los errores y diferencias identificados, y la administración debe diseñar planes de acción para corregirlos o mejorar los controles existentes.
¿Por qué es recomendable hacer seguimiento a los planes de acción de la administración?
-El seguimiento asegura que se implementen y se mantengan los controles adecuados, mejorando la eficacia y eficiencia de los procesos y mitigando riesgos.
¿Cómo se debe estructurar la comunicación de los hallazgos y riesgos por parte del auditor?
-Se debe mencionar el hallazgo, luego el riesgo, y finalmente, las recomendaciones y planes de acción, asegurando una comunicación clara y efectiva.
Outlines
🔍 Identificación de causas en auditoría
El texto enfatiza la importancia de identificar las causas de los hallazgos durante una auditoría para formular acciones correctivas y preventivas. Se menciona que, aunque el auditor tiene una función crítica en la revisión física y fiscal, no se incluye la administración de la misma. El auditor debe identificar las causas de los hallazgos y mencionar riesgos y consecuencias, pero no dictar exactamente cómo mitigarlos, ya que esto podría entrar en conflicto de intereses. Además, se debe comunicar a la gerencia los errores, riesgos o deficiencias que podrían afectar la opinión en los estados financieros y obtener comentarios para mejorar la comunicación y la toma de decisiones.
Mindmap
Keywords
💡Auditoría
💡Hallazgos
💡Causas
💡Acciones correctivas
💡Acciones preventivas
💡Mejora
💡Recomendaciones
💡Riesgos
💡Conciliación bancaria
💡Planes de acción
💡Dictamen
Highlights
Importancia de identificar las causas de los hallazgos en auditoría para formular acciones correctivas y preventivas
La función del auditor no incluye la administración de la administración, sino la identificación de causas de hallazgos
La administración es responsable de supervisar los controles y establecer las acciones de control necesarias
El auditor debe mencionar los riesgos y posibles consecuencias de los hallazgos, pero no dictar exactamente cómo abordarlos
Conflicto de intereses y ética en la auditoría: no se debe tipificar las causas por parte del auditor
La comunicación de errores o riesgos a la gerencia es crucial para obtener comentarios y mejorar
La diferencia entre los memorandos a la gerencia y el informe del dictamen en términos de contenido y propósito
La necesidad de comunicar solo los errores o riesgos que tienen un impacto material en la opinión del auditor
El proceso de conciliación bancaria y su importancia en la detección de riesgos de malversación de activos
Ejemplo de cómo el auditor debe hacer seguimiento de las acciones de la administración para mejorar los controles
La importancia de la doble vía de comunicación entre el auditor y la administración para el éxito de las auditorías
Identificación de causas y diseño de controles o mejora de controles como responsabilidad de la administración
Ejemplo práctico de ajuste de inventarios y cómo se exploran las causas de diferencias y errores
La obligación del auditor de no mencionar las causas si no se encuentran en el camino del proceso auditor
La importancia de la identificación de riesgos en la auditoría y cómo se relacionan con los hallazgos
Transcripts
suscríbete a nuestro canal y activa la
campana de notificaciones
[Música]
qué importancia tiene identificar las
causas de los hallazgos para la
formulación de acciones correctivas
preventivas y de mejora deben
identificarse desde los informes de
auditoría aquí yo realmente tengo una
función muy importante con mundito de
revisión física pueden además de sabemos
que como auditor tengo una y como
revisor fiscal tengo esas y otras
adicionales
pero claramente dentro de esa función de
estas funciones no se incluyen la
administración de la administración
entonces siempre las causas de las
situaciones de los hallazgos deben ser
identificadas por la administración
porque la responsable de supervisar los
controles de establecer las activas de
control necesarias para mitigar los
riesgos
entonces si yo como auditor además de mi
hallazgo de mencionar los riesgos las
posibles consecuencias que esto tenga y
emitir algunas recomendaciones que son
generalizadas o sea yo no le digo
exactamente cómo hacerlo porque después
como lo voy a auditar acierto si yo digo
mi no se tiene que colocar un control
que sea este control y llegue a ser
ineficiente o en efectivo ineficaz ese
control pues yo no voy a poder después
auditarlo porque entró en un conflicto
de intereses y atento controlar de la
misma el mismo código ética
entonces no es mi responsabilidad en
tipificar las causas mediante mi
responsabilidad es mencionar los
hallazgos si son recomendaciones mirar
qué efectos tienen esos errores que han
sido identificados en los estados
financieros y por ende en mi opinión
entonces hay un esquema que no puede
manejar y es en cada memorando
recomendaciones que se emitan o
cualquier una aclaración uno son los
memorandos a la gerencia y otro es el
informe del dictamen que contiene una
opinión sobre los estados financieros
recordemos que en cuestión de
comunicaciones
comunicó a la gerencia aquellos errores
o riesgos o deficiencias que considero
que no son como para llevar a la opinión
y aquellos que sí vayan a la opinión
también para obtener comentarios
entonces yo puedo comunicar solo a la
gerencia cuando considero que metiendo
impacto material o estado financiera en
la estructura que yo siempre sugiero que
es con la que he aprendido a trabajar
como auditor y hay mencionar siempre el
hallazgo después el riesgo luego
conciliaciones no las no servicio las
conciliaciones bancarias periódicamente
mencionó los riesgos que riesgo para el
riesgo de malversación de activos los
hechos se observó en el mes de enero
febrero marzo que no se realizó la
conciliación no no estaba firmada
debidamente ni revisada la recomendación
la recomendación y hacer seguimiento a
los posibles están escritos y por último
los planes de acción de la
administración para que para que haya
una doble vía una doble comunicación y
se pueda obtener esos planes de acción
ellos estarían los de identificar las
causas y puede diseñar los controles o
mejorar los controles voy a poner un
ejemplo para cerrar este esta pregunta y
es imaginemos en un
ajuste o una toma física de inventarios
donde ya se identifican los ajustes
cierto y las diferencias y los errores
el auditor empezará a explorar porque
las causas a quien no está el error se
mencionan y dentro de los planes de
acción ya le corresponde la
administración hacia ese otro trabajo
bien pues no no mencionamos estamos
obligados si es la no la encontramos en
el camino y la podemos colocar perfecto
pero no estamos obligados a colocar las
causas en lo que tiene que ver con
los riesgos que hemos identificado que
lo que mencionan como hallazgos
تصفح المزيد من مقاطع الفيديو ذات الصلة
NIA 240 Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría
Como hacer una auditoria interna ISO 9001:2015 Sistema de Gestión de Calidad
4 Introducción a las Actividades de Control
Norma Internacional de Auditoría 200 NIA 200
10 tips para auditar tus procesos
NIA 200 Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría
5.0 / 5 (0 votes)