NCI Procesos: Control Interno

Capacitación Virtual

24 Nov 202311:48

Summary

TLDREl módulo 1 de 'Normas de Control Interno con enfoque a procesos', impartido por José María Saldun y Adriana Cruz, explica la base legal y normativa del sistema de control interno en instituciones públicas ecuatorianas. Se resalta la importancia de su implementación, vigencia y actualización, así como los componentes clave del control interno, incluyendo el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y seguimiento. El objetivo es garantizar la protección de recursos públicos y la eficiencia en la gestión, bajo principios éticos y de transparencia.

Takeaways

📚 El módulo 1 de la sesión 1 se centra en el control interno, su base conceptual y legal, y su importancia en los procesos institucionales.
👤 José María Saldun y Adriana Cruz son los presentadores del curso de normas de control interno enfocado en procesos.
🗓️ El marco de control interno en Ecuador está regido por las normas expedidas por el Contralor General del Estado, según el acuerdo 004 CG 2023.
🏛️ La Contraloría General del Estado tiene la función de dirigir el sistema de control administrativo, que incluye el control interno, la auditoría interna y la auditoría externa.
🛡️ El control interno es un proceso que proporciona seguridad razonable de que los recursos públicos están protegidos y los objetivos institucionales se alcanzan.
🔑 Se destacan elementos del sistema de control interno, como orientación, finalidad, objetivos, componentes, responsables, tiempos y criterios.
👥 Las autoridades y personal de las instituciones son responsables de implementar y mantener el control interno en todos los procesos.
🔍 El sistema de control interno tiene como objetivo facilitar la auditoría externa y promover eficiencia, eficacia y economía en las operaciones.
📈 El control interno se aplica de manera obligatoria en todos los niveles de las instituciones y se estructura por elementos, objetivos y criterios.
⏱️ El control interno se realiza de forma previa, continua y posterior para asegurar la legalidad y conformidad de las operaciones.
🔄 La implementación y actualización del sistema de control interno es responsabilidad de la máxima autoridad, y se debe realizar con integridad y valores éticos.

Q & A

¿Qué es el módulo 1 sesión 1 del curso de normas de control interno?
-Es el primer módulo y sesión de un curso enfocado en el control interno, que busca enseñar a los servidores públicos la base legal normativa y conceptual que rige el sistema de control interno, sus elementos, componentes, tiempos y responsables.
¿Quiénes son los instructores del módulo mencionado en el guion?
-José María Saldun y Adriana Cruz son los instructores que acompañan a los participantes a través del módulo.
¿Cuál es el marco integrado de control interno al que se hace referencia en el guion?
-El marco integrado de control interno es el que está regido en las normas de control interno expedidas por el Contralor General del Estado en acuerdo 004 CG 2023.
¿Qué función tiene la Contraloría General del Estado en el control interno?
-La Contraloría General del Estado tiene la función de dirigir el sistema de control administrativo, que incluye el control interno, la auditoría interna y la auditoría externa.
¿Cómo se define el control interno según el guion?
-El control interno es un proceso aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada institución que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos públicos y se alcanzan los objetivos institucionales.
¿Cuáles son los elementos que se mencionan para implementar el sistema de control interno?
-Los elementos para implementar el sistema de control interno son orientación finalidad, objetivos, componentes, responsables, tiempos y criterios.
¿Qué es el entorno o ambiente propicio para el control según el guion?
-El entorno o ambiente propicio para el control es el contexto en el que se implementa el control interno, incluyendo la actitud de la alta dirección y de todos los servidores hacia su implementación y su incidencia en las actividades y resultados.
¿Cuál es la finalidad y los objetivos fundamentales del sistema de control interno?
-La finalidad fundamental es la prevención en el uso legal y apropiado de los recursos públicos y la adopción de medidas oportunas para corregir deficiencias, manteniendo el ordenamiento jurídico técnico y administrativo.
¿Qué componentes constituyen el marco que regula y garantiza las acciones de todo el personal para desarrollar controles internos?
-Los componentes son el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y el seguimiento.
¿Quiénes son los responsables de la implementación, vigencia y actualización del control interno según el guion?
-El titular de la entidad, las autoridades de las unidades administrativas, las autoridades de la unidad financiera y todos los servidores son responsables de la implementación, vigencia y actualización del control interno.
¿En qué se enfoca el control previo, continuo y posterior según el guion?
-El control previo se enfoca en analizar la legalidad, veracidad y conformidad de las actividades antes de su autorización o ejecución. El control continuo inspecciona la oportunidad, calidad y cantidad de las obras, bienes y servicios. El control posterior revisa las actividades después de su ejecución.

Outlines

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📚 Introducción al Control Interno

El primer párrafo presenta el módulo de normas de control interno enfocado en procesos, impartido por José María Saldun y Adriana Cruz. Se menciona la importancia de entender la base legal y normativa que rige el sistema de control interno, así como sus componentes y responsables. Se destaca la necesidad de implementar un sistema de control interno en instituciones públicas, siguiendo un marco integrado de control interno internacional, regulado en Ecuador por las normas expedidas por el Contralor General del Estado. El control interno es descrito como un proceso que proporciona seguridad razonable de protección de recursos públicos y alcance de objetivos institucionales, y se enfatiza la importancia de su implementación, vigencia y actualización en todos los procesos.

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🔍 Componentes y Responsabilidades del Control Interno

El segundo párrafo profundiza en los elementos esenciales del sistema de control interno, como el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, los sistemas de información y comunicación, y el seguimiento. Se señala quiénes son los responsables de la implementación, vigencia y actualización del control interno, según lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. El titular de la entidad, las autoridades de las unidades administrativas y los servidores públicos tienen roles específicos en la gestión y aplicación del control interno. Se resalta la importancia de la aplicación de controles previos, continuos y posteriores para garantizar la legalidad, veracidad y conformidad de las operaciones con los planes y presupuestos institucionales.

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🛠 Aplicación y Objetivos del Control Interno

El tercer párrafo resume el control interno como un sistema definido por la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y las normas emitidas por el organismo técnico. Se describe cómo el control interno aporta un grado de seguridad razonable para cumplir objetivos, proteger recursos, cumplir la ley y generar información oportuna y confiable. Se aplica obligatoriamente en todos los niveles de las instituciones y es responsabilidad de la máxima autoridad asegurar su implementación, mantenimiento y actualización. Se invita a los participantes a revisar el material disponible en la plataforma y a continuar con el análisis de las normas de control interno, enfocado en la administración financiera y bienes.

Mindmap

Keywords

💡Control Interno

El 'Control Interno' es un sistema que proporciona seguridad razonable de que los recursos públicos están siendo protegidos y los objetivos institucionales se alcanzan. Es un proceso aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada institución. En el video, se menciona que el control interno es obligatorio y es fundamental para la implementación y actualización de los procesos gobernantes y misionales.

💡Normas de Control Interno

Las 'Normas de Control Interno' son regulaciones expedidas por el Contralor General del Estado que rigen el sistema de control interno en las instituciones públicas. En el script, se destaca que estas normas, publicadas en el acuerdo 004 CG 2023, son la base para la implementación del control interno en el país.

💡Constitución y Leyes

La Constitución y las leyes establecen el marco legal dentro del cual solo se puede realizar lo que esté dispuesto. En el contexto del video, estas normativas son la base para la dirección del sistema de control administrativo, que incluye el control interno, la auditoría interna y la auditoría externa.

💡Contraloría General del Estado

La 'Contraloría General del Estado' es la entidad encargada de dirigir el sistema de control administrativo en el país. En el video, se menciona que esta entidad tiene entre sus funciones la dirección del sistema de control interno y es la emisora de las normas de control interno.

💡Sistema Integrado de Control Interno

El 'Sistema Integrado de Control Interno' es un marco que incluye componentes como el control interno, la auditoría interna y la auditoría externa. Se destaca en el video como la referencia necesaria para implementar un control interno en las instituciones públicas.

💡Responsables del Control Interno

Los 'Responsables del Control Interno' son aquellos que tienen la obligación de dirigir, asegurar la implementación y mantener el sistema de control interno. El video especifica que incluye al titular de la entidad, autoridades de las unidades administrativas, y a todos los servidores públicos.

💡Ambiente de Control

El 'Ambiente de Control' se refiere al entorno que influye en la implementación del control interno. Es el contexto en el que se desarrolla la entidad y la actitud de su personal hacia el control interno. En el video, se menciona como uno de los componentes del sistema de control interno.

💡Evaluación de Riesgos

La 'Evaluación de Riesgos' es el proceso de identificar, valorar y responder a los riesgos a los que se enfrenta una organización. Es un mecanismo clave dentro del control interno, como se describe en el video, para asegurar que se manejen adecuadamente los riesgos para lograr los objetivos institucionales.

💡Actividades de Control

Las 'Actividades de Control' son políticas y procedimientos destinados a manejar los riesgos y establecer controles en los procesos de la organización. En el video, se mencionan como un componente esencial del sistema de control interno que se enfoca en el desarrollo de procesos administrativos, financieros y tecnológicos.

💡Sistemas de Información y Comunicación

Los 'Sistemas de Información y Comunicación' definen los controles para identificar, capturar y comunicar información relevante y oportuna. Son importantes para facilitar la toma de decisiones dentro del marco del control interno, tal como se destaca en el video.

💡Seguimiento

El 'Seguimiento' es el proceso de monitorear continuamente y realizar evaluaciones periódicas del sistema de control interno. Es un componente crítico para garantizar la eficacia y la actualización del control interno, como se describe en el video.

Highlights

El módulo 1 se enfoca en el control interno con base conceptual y legal, dirigido a servidores públicos.

El objetivo es que los servidores conozcan la normativa y metódica del sistema de control interno.

Se menciona la importancia de la implementación obligatoria y actualización del control interno en procesos gobernantes y misionales.

El marco integrado de control interno en Ecuador está regido por las normas expedidas por el Contralor General del Estado.

El control interno es definido como un proceso que proporciona seguridad razonable para alcanzar objetivos institucionales y proteger recursos públicos.

Se destaca la función de la Contraloría General del Estado en la dirección del sistema de control administrativo.

El control interno incluye componentes como ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y seguimiento.

Las autoridades de las instituciones delegan parte de su gestión y deben velar por la aplicación del control interno.

El sistema de control interno tiene como finalidad la prevención y la corrección de deficiencias en el uso de recursos públicos.

El control interno promueve eficiencia, eficacia y economía en las operaciones bajo principios éticos y de transparencia.

El control interno sólido reduce riesgos de errores e irregularidades en la auditoría gubernamental.

Se describen los componentes del ambiente de control, incluyendo la actitud de la alta dirección y su incidencia en las actividades.

Las actividades de control son políticas y procedimientos para manejar riesgos y establecer controles en procesos administrativos y financieros.

Los sistemas de información y comunicación son fundamentales para identificar y comunicar información relevante para la toma de decisiones.

El seguimiento es esencial para el monitoreo continuo y evaluación periódica del sistema de control interno.

El artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado establece responsabilidades específicas para la implementación y mantenimiento del control interno.

El control previo, continuo y posterior son aspectos clave del sistema de control interno para garantizar legalidad y conformidad con planes y presupuestos.

La unidad de auditoría interna es responsable del control posterior interno y su aplicación a las actividades institucionales.

El control interno es un sistema definido en la Ley Orgánica que aporta seguridad para cumplir objetivos, proteger recursos y generar información confiable.

El material de estudio en la plataforma invita a la revisión y evaluación continua del control interno en la administración financiera y bienes.