CÁLCULO DE IMPUESTOS PERSONAS FÍSICAS RÉGIMEN ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL 2025

Contabilidad e impuestos México

12 Feb 202311:37

Summary

TLDREste video explica detalladamente cómo calcular los impuestos de las personas físicas que tributan bajo el régimen de actividades empresariales y profesionales en México. A lo largo del tutorial, se analiza el proceso de cálculo del ISR, destacando la importancia de los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas y la aplicación de la tarifa vigente para el cálculo mensual. Además, se ofrece un archivo de Excel formulado para facilitar el cálculo, así como información sobre el IVA. Es un recurso práctico para quienes necesitan entender y aplicar la normativa fiscal de manera efectiva.

Takeaways

😀 El video aborda el cálculo de impuestos para personas físicas que tributan en el régimen de actividades empresariales y profesionales en México.
😀 Se explica la obligación de contribuir al gasto público según el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de México.
😀 El cálculo de impuestos se basa en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), específicamente en el título IV, capítulo II, sección 1, aplicable a personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
😀 Los pagos provisionales deben hacerse mensualmente, según el artículo 106 de la Ley del ISR, y deben presentarse antes del día 17 del mes siguiente.
😀 El pago provisional se calcula restando las deducciones autorizadas de los ingresos obtenidos en el período correspondiente.
😀 Se debe utilizar la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR, pero la autoridad fiscal actualiza las tarifas anualmente, y la vigente para 2023 se encuentra en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
😀 La base gravable para el cálculo del ISR se determina considerando los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas, y otros elementos como la PTU y las pérdidas fiscales.
😀 La tabla de tarifas para el cálculo del ISR en 2023 se encuentra en el Anexo 8 y se debe aplicar a la base gravable para determinar el impuesto a pagar.
😀 El video muestra cómo calcular el ISR utilizando un archivo de Excel, donde los campos de ingresos y deducciones se deben llenar para obtener el monto final a pagar.
😀 Además del ISR, el archivo de Excel también permite calcular el IVA, determinando si es a favor o a cargo, con base en los ingresos percibidos y los gastos acumulados.
😀 El video proporciona un enlace para descargar el archivo de Excel formulado, el cual es totalmente editable para facilitar el cálculo y ajustes según las necesidades del contribuyente.

Q & A

¿Qué obligación tienen los mexicanos en relación con los impuestos?
-Todos los mexicanos tienen la obligación de contribuir al gasto público de la Federación, los estados y los municipios, según el artículo 31, fracción cuarta de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
¿Dónde se encuentra el fundamento legal para el cálculo de impuestos de personas físicas con actividades empresariales y profesionales?
-El fundamento legal para el cálculo de impuestos de personas físicas con actividades empresariales y profesionales se encuentra en el Título Cuarto, Capítulo Segundo, Sección 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
¿Cuál es la obligación de las personas físicas en el régimen de actividades empresariales y profesionales respecto al pago de impuestos?
-Las personas físicas que tributan en el régimen de actividades empresariales y profesionales tienen la obligación de efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, de acuerdo con el artículo 106 de la Ley del ISR.
¿Cómo se determina el pago provisional mensual según el artículo 106 de la Ley del ISR?
-El pago provisional se determina restando de la totalidad de los ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio hasta el último día del mes correspondiente, las deducciones autorizadas y la participación de los trabajadores en las utilidades.
¿Qué tarifa se debe aplicar para calcular el pago provisional?
-Se debe tomar la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR, y las autoridades fiscales se encargan de actualizarla anualmente, publicando las tarifas vigentes en el Diario Oficial de la Federación.
¿Cómo se obtiene la base gravable para el cálculo del ISR?
-La base gravable se obtiene restando las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables, y en el caso de personas físicas con actividades empresariales y profesionales, se debe considerar lo efectivamente cobrado según el artículo 102 de la Ley del ISR.
¿Qué deducciones se pueden restar para determinar la base gravable?
-Se pueden restar las deducciones autorizadas, las pérdidas fiscales y la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), entre otras deducciones permitidas por la Ley del ISR.
¿Qué sucede si la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR no está actualizada?
-En caso de que la tarifa no esté actualizada, se debe consultar el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal, donde se publican las tarifas vigentes para el año correspondiente.
¿Cómo se calcula el ISR sobre la base gravable?
-Para calcular el ISR, se ubica la base gravable entre el límite inferior y el límite superior de la tarifa del artículo 96, se calcula el excedente sobre el límite inferior, se multiplica por el porcentaje correspondiente, y luego se suma la cuota fija.
¿Qué deben hacer los contribuyentes en caso de retenciones o pagos provisionales previos?
-En caso de que se hayan realizado retenciones o pagos provisionales en meses anteriores, estos pueden restarse del ISR a cargo en el mes actual, de acuerdo con los párrafos 5 y 6 del artículo 106 de la Ley del ISR.