Estados financieros: concepto y uso de los estados financieros
Summary
TLDREn esta lección se aborda la importancia y utilidad de los estados financieros. Se explica cómo estos documentos recopilan información sobre las ventas, costos, deudas, y efectivo de una empresa, y cómo se utilizan para tomar decisiones. Los estados financieros son cruciales para distintos interesados, como el gobierno, acreedores, socios y gerentes. Se detallan los tipos de estados financieros, como el estado de resultados y el balance general, y su relevancia en evaluar la situación económica y financiera de una empresa. Además, se describe un ejemplo práctico de una empresa y cómo sus transacciones contables reflejan su desempeño financiero.
Takeaways
- 📚 Los estados financieros de una empresa reúnen información sobre ventas, costos, deudas, cantidad de efectivo y otros aspectos financieros.
- 🏢 La información financiera es de interés para distintos interesados, incluyendo al gobierno, acreedores, socios o accionistas, y la propia gerencia de la empresa.
- 💼 Los estados financieros son importantes para que los bancos y otros acreedores evalúen el riesgo de prestar dinero a una empresa.
- 📈 Los socios o accionistas necesitan la información financiera para entender el rendimiento de su inversión y la generación de ganancias.
- 🔍 La gerencia utiliza la información financiera para tomar decisiones diarias y estratégicas sobre ventas, costos, endeudamiento y flujo de efectivo.
- 📊 El estado de resultados, también conocido como estado de pérdidas y ganancias, refleja la situación económica de la empresa en un período determinado.
- 💡 El balance general, o estado de situación, muestra la situación financiera de la empresa en una fecha específica, incluyendo la estructura de activos y patrimonio.
- 💼 El patrimonio de la empresa está compuesto por el capital social, las utilidades retenidas y las inversiones de los socios.
- 🏭 Los activos fijos, o inmovilizado, incluyen bienes y derechos no financieros, como maquinaria, equipos, edificios y terrenos.
- 💹 Los activos circulantes son aquellos que la empresa puede convertir en efectivo rápidamente, incluyendo caja, bancos, cuentas por cobrar y inventarios.
- 📋 El pasivo de la empresa se compone de obligaciones y deudas, que pueden ser a corto o largo plazo, y representan cómo se han financiado los activos.
Q & A
¿Qué es un estado financiero?
-Un estado financiero es un informe que recopila diferentes tipos de información financiera de una empresa, como ventas, costos, deudas y efectivo.
¿Por qué el gobierno está interesado en los estados financieros de una empresa?
-El gobierno está interesado en los estados financieros para cuestiones tributarias, fijación de precios, tarifas y regulaciones.
¿Qué información necesitan los acreedores de los estados financieros?
-Los acreedores necesitan saber el riesgo de prestar dinero a una empresa, por lo que requieren conocer la información financiera y económica de la empresa.
¿Por qué los propietarios de una empresa están interesados en la información financiera?
-Los propietarios están interesados en la información financiera para saber qué ha ocurrido con sus inversiones y para recibir dividendos.
¿Cómo utiliza la gerencia la información de los estados financieros?
-La gerencia utiliza la información de los estados financieros para tomar decisiones diarias, gestionar ventas, costos, endeudamiento y efectivo.
¿Qué tipo de información contiene el estado de resultados?
-El estado de resultados contiene información sobre ventas, costos, gastos y utilidades de una empresa en un periodo determinado.
¿Cómo se determina la utilidad bruta de una empresa?
-La utilidad bruta se determina restando el costo de ventas de las ventas totales de la empresa.
¿Qué son los pasivos circulantes y cómo se diferencian de los pasivos a largo plazo?
-Los pasivos circulantes son deudas que deben pagarse en plazos menores a un año, mientras que los pasivos a largo plazo son deudas con plazos mayores a un año.
¿Qué refleja el balance general de una empresa?
-El balance general refleja la situación financiera de una empresa, mostrando la estructura del activo, el pasivo y el patrimonio en una fecha determinada.
¿Qué se entiende por activo circulante y activo fijo en una empresa?
-El activo circulante incluye los activos de mayor liquidez como efectivo y cuentas por cobrar. El activo fijo incluye activos como maquinaria, instalaciones y vehículos.
¿Cuál es la ecuación contable reflejada en el balance general?
-La ecuación contable reflejada en el balance general es que el activo es igual al pasivo más el patrimonio.
¿Qué son las utilidades retenidas y cómo afectan el patrimonio de una empresa?
-Las utilidades retenidas son las ganancias no repartidas en dividendos y que se reinvierten en la empresa, aumentando el patrimonio.
Outlines
📊 Importancia de los estados financieros
El primer párrafo discute la importancia de los estados financieros en una empresa, que reúnen información sobre ventas, costos, deudas y efectivo. Se enfatiza su relevancia para distintos interesados como el gobierno, acreedores, socios o accionistas y la gerencia interna. Los estados financieros son esenciales para tomar decisiones y supervisar la evolución de la empresa. Se ilustra con un ejemplo de un empresario que solicita un préstamo, encuentra socios y comienza una empresa, generando ingresos y costos que se reflejan en los estados financieros.
📈 El Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias
Este párrafo explica el propósito del estado de resultados o de pérdidas y ganancias, que muestra la situación económica de una empresa y sus resultados operativos en un período determinado. Se describe cómo calcular la utilidad bruta, operativa y neta, restando los costos de ventas, gastos operativos y financieros, e impuestos. Se da un ejemplo de una empresa con ventas de $7,000, costos de $2,000, gastos operativos de $2,000, gastos financieros de $500 y un impuesto de $50, resultando en una utilidad neta de $1,750.
🏢 El Balance General o Estado de Situación
El tercer párrafo se centra en el balance general o estado de situación, que refleja la situación financiera de una empresa en una fecha específica. Se describe cómo el balance general muestra la estructura del activo y el patrimonio de la empresa, y cómo estos están financiados a través de deudas, capital social y utilidades retenidas. Se utiliza un ejemplo de una empresa con activos fijos y circulantes, y se explica cómo el total de pasivos y patrimonio coincide con el total de activos, siguiendo la ecuación contable activo = pasivo + patrimonio.
💼 Clasificación de Activos y Pasivos
El último párrafo detalla la clasificación de los activos y pasivos de una empresa. Se describen los activos circulantes, como caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios, y los activos fijos, incluyendo maquinaria, instalaciones y edificios. También se mencionan los diferentes tipos de pasivos, como pasivos circulantes y a largo plazo, y el patrimonio, que consta de capital social, utilidades retenidas y recursos permanentes propios. Se enfatiza la importancia de que el total de pasivos y patrimonio coincida con el total de activos en el balance general.
Mindmap
Keywords
💡Estados financieros
💡Gobierno
💡Acreedores
💡Socios o accionistas
💡Gerencia
💡Estado de Resultados
💡Costo de ventas
💡Gastos operativos
💡Balance General
💡Activo
💡Pasivo y Patrimonio
Highlights
Los estados financieros son importantes para varios interesados, incluyendo al gobierno, acreedores, socios y gerencia.
El gobierno utiliza la información financiera para cuestiones tributarias y regulación económica.
Acreedores, como bancos, necesitan información financiera para evaluar el riesgo de préstamos a empresas.
Los socios o accionistas están interesados en el rendimiento de su inversión y en los dividendos.
La gerencia requiere información financiera para tomar decisiones diarias y estratégicas.
Un empresario puede utilizar un préstamo bancario y capital de socios para crear y operar una empresa.
Las transacciones contables de una empresa dan origen a los estados financieros.
El estado de resultados, también conocido como estado de pérdidas y ganancias, refleja la situación económica de una empresa.
El estado de resultados muestra los resultados operativos de una empresa en un período determinado.
El balance general, o estado de situación, muestra la estructura del activo y el patrimonio de una empresa en una fecha determinada.
El activo circulante incluye recursos de mayor liquidez, como caja y bancos, cuentas por cobrar e inventarios.
El activo fijo, o inmovilizado, comprende bienes y derechos de duración较长, como maquinaria y edificios.
Los pasivos representan las obligaciones de la empresa, incluyendo deudas a corto y largo plazo.
El patrimonio, o capital contable, está formado por el capital social, las utilidades retenidas y las inversiones de socios.
La ecuación contable se refleja en el balance general, donde el activo total es igual al sumatorio del pasivo y el patrimonio.
La utilidad neta de una empresa permite distribuir dividendos y financiar futuras actividades.
Los gastos financieros, como los intereses de deudas, se deducen antes de calcular la utilidad neta.
Los impuestos sobre las utilidades, o impuesto sobre la renta, se descuentan de la utilidad antes de impuestos para obtener la utilidad neta.
Transcripts
en esta lección vamos a hablar acerca de
los estados
financieros cualquier
empresa reúne diferentes tipos de
informaciones financieras sea de sus
ventas de sus costos de las deudas que
tiene de la cantidad de efectivo que
posee y genera diferentes tipos de
informes algunos de estos informes
decimos que son estados
financieros hay algunos que son
particularmente importantes y entonces
son los que vamos a analizar más en este
curso la información contenida en los
estados financieros es de interés para
muchos tipos de diferentes partícipes en
la empresa tanto a nivel interno como
externo por ejemplo Uno de ellos es el
gobierno el gobierno está interesado en
saber cuánto o gana una empresa Cuánto
tiene de utilidad por ejemplo por
cuestiones
tributarias dependiendo del tipo de
empresa y del sector económico en el que
esté podr podría ser que el gobierno
tenga interés en la información
financiera por ejemplo para fijar
precios o fijar tarifas o algún otro
tipo de
regulación pero los acreedores también
están muy interesados en la información
contenida en los estados financieros eh
Cuando un banco va a prestarle una
cantidad de dinero a una empresa
necesita saber de alguna manera qué tan
riesgosa es esta decisión y requiere
entonces conocer la información
financiera y económica de la
organización a la cual le está prestando
el
dinero igual Los propietarios llamémoslo
Socios o accionistas están interesados
en la información financiera dado que
han invertido su capital en una empresa
y necesitan saber qué ha ocurrido con
estos recursos que han invertido en la
empresa y que le han facilitado a una
empresa para que elabore un producto
para que venda y para que obtenga unas
determinadas ganancias y luego se las
retribuye en forma de de
dividendos y también la gerencia la
gerencia necesita tomar decisiones a
diario y necesita entonces saber cómo
evolucionan las ventas Los costos el
endeudamiento el efectivo entre mucha
otra información importantísima para
poder tomar buenas decisiones y poder
entonces generar los resultados que los
propietarios necesitan poder pagar las
deudas a los acreedores e igualmente
hacer frente a las obligaciones Con el
gobierno como son el pago de los
tributos entonces supongamos que tenemos
aquí un empresario este empresario ha
pedido a un banco un préstamo para crear
una empresa también ha conseguido unos
socios Y estos socios le han facilitado
un capital de manera que entonces él con
estos recursos que ha obtenido ha creado
una empresa ha comprado maquinarias ha
alquilado un local ha comprado también
materias primas y entonces ha empezado a
producir supongamos muebles Entonces ha
contratado trabajadores ha contratado
operarios supervisores gerentes
vendedores contadores etcétera Y
entonces incurren una serie de
diferentes costos y gastos tiene que
pagar las materias primas tiene que
pagar los salarios a los
trabajadores tiene que pagar los
alquileres tiene que pagar impuestos
tiene que pagar las las cargas sociales
este las instituciones de gobierno tiene
que en fin hacer una serie de diferentes
tipos de de pagos que representan en
general diferentes tipos de costos y
gastos ahora produce los muebles y estos
muebles que produce los
vende algunos de ellos los vende de
contado y otros los vende a crédito Por
ejemplo algunos clientes pagan con
tarjeta de crédito o bien les ofrece
algún tipo de crédito a los clientes
estas ventas Entonces le generan
ingresos que los restamos de estos les
restamos estos costos y gastos Y
entonces aquí obtiene utilidades estas
utilidades estas ganancias que obtiene
Entonces le van a
permitir poder pagar a los socios
algunos dividendos retribuir por la
inversión que han realizado y le va a
permitir entonces obtener recursos para
seguir invirtiendo en su negocio
reinvertir estas utilidades y por lo
tanto seguir capitalizando la
empresa todo este ciclo de operaciones
que realiza esta empresa y que en
realidad realiza cualquier otra queda
reflejado en las transacciones contables
las cuales dan origen a los estados
financieros Entonces vamos a ver algunos
de estos estados
financieros las transacciones
relacionadas con los ingresos las ventas
Los costos los gastos y la obtención de
unas utilidades van a quedar reflejadas
en un balance un estado que llamamos el
estado de resultad
el estado de resultados también llamado
estado de pérdidas y ganancias nos dice
la situación económica de una empresa
nos dice entonces cuáles son sus
resultados operativos si está obteniendo
ganancias si está obteniendo pérdidas y
este estado se elabora para un periodo
determinado este estado nos va a decir
cuánto es lo que logró vender de una
determinada fecha hasta otra determinada
fecha o bien igual con sus costos
Cuántos fueron los costos los gastos en
que incurrió en un determinado
periodo veamos aquí un ejemplo el estado
de resultados nos dice entonces las
ventas supongamos que tenemos una
empresa aquí que realiza ventas de algún
tipo de producto o servicio para un
determinado periodo supongamos por
$7,000 hay un costo de ventas O sea la
producción de este servicio la
producción de este producto tiene uno
unos costos en materias primas en mano
de obra hay unos costos indirectos Y
entonces se genera ahí un costo de
ventas hay unos costos de los
inventarios Entonces tenemos un costo
supongamos que es de
$2,000 y Entonces hasta aquí la empresa
está obteniendo una utilidad bruta O sea
a las ventas le restamos este costo de
ventas y esto Nos está dando una
utilidad bruta de
$5,000 a esto tenemos que restar los
gastos operativos la empresa incurre en
una serie de gastos
administrativos gastos de ventas entre
otros tipos de gastos dado que va a
tener personal operativo personal
administrativo por ejemplo va a tener eh
vendedores va a tener secretarias
gerentes
eh cada una de estas personas necesita
una oficina un espacio físico consume
papelería en fin energía eléctrica entre
otra serie de diferentes gastos vamos a
suponer que estos gastos operativos son
otros $2,000
Y entonces la empresa está obteniendo
una utilidad operativa O sea la utilidad
bruta menos los gastos operativos que en
este caso es de $3000 esta es una
utilidad antes de descontar los
intereses los gastos financieros y antes
de descontar los impuestos por eso
también podemos llamar la utilidad antes
de intereses e
impuestos ahora vamos a restar los
gastos financieros básicamente los
gastos por intereses de las deudas que
la empresa posee Y entonces vamos a
suponer que estos gastos son de $500
Entonces en este momento la empresa
posee una utilidad antes de impuestos o
sea la utilidad operativa menos los
gastos financieros que es de
$2500 y vamos entonces ahora a restar
los impuestos el impuesto sobre las
utilidades o impuesto sobre la
renta supongamos Que es de
$50 por lo tanto la empresa obtiene una
utilidad neta es la utilidad antes de
impuestos menos los impuestos que es por
$1,7 con esta utilidad neta la empresa
puede distribuir dividendos entre sus
socios o puede continuar financiando la
actividad de su empresa o puede tomar
una parte para una cosa y otra para la
otra de manera que aquí va a tener
1,750 disponibles para cualquiera de
estos dos
fines ahora Bien dentro de todo el
conjunto de actividades que habíamos
mencionado hay un una serie de
actividades que van a estar expresadas
en el balance
general y son las que están relacionadas
en este caso con la adquisición de
maquinaria de equipo de inventarios con
las deudas que posee con el banco con el
capital que los socios le han dado y con
la parte de esas utilidades que se ha
utilizado para seguir capitalizando la
empresa el balance general También
conocido como estado de situación nos
dice Cuál es la situación financiera de
la empresa
nos dice Cuál es la estructura del
activo y la estructura del patrimonio
que la empresa
posee y se elabora a una fecha
determinada a diferencia del estado de
resultados que se hacía para un periodo
de una fecha hasta otra fecha el balance
general se elabora a una fecha
determinada lo acumulado Desde que la
empresa se creó hasta ese
momento el balance general refleja la
ecuación contable Y esta es que el es
igual al pasivo más el
patrimonio En qué consiste Esto bueno el
activo es lo que tiene la empresa
estamos hablando ahí de todos los bienes
y derechos que la empresa posee estos
bienes y derechos debemos indicar Cómo
se han financiado el pasivo y el
patrimonio nos dicen cómo se han
financiado y básicamente se financian a
través de deudas o bien el aporte de
capital realizado por los socios o las
utilidades que se han retenido y que se
han reinvertido en en la
empresa entonces observemos un ejemplo
una empresa que posee algunos activos O
sea que posee diferentes bienes y
derechos algunos de estos activos los
llamamos activos circulantes que son los
activos de mayor
liquidez por ejemplo caja y bancos se
refiere al efectivo que la empresa tiene
en su poder en un determinado momento en
sus cuentas bancarias o en su caja misma
en
fin supongamos que la empresa en este
momento tiene $1,000 en caja y bancos o
sea efectivo por
$1,000 las cuentas por cobrar también
son un activo en el sentido de que
significa el derecho de cobrar a
aquellos clientes a los cuales les ha
vendido a
crédito supongamos que tiene cuentas por
cobrar por
$2,000 además los
inventarios bien sean inventarios de
mercaderías o inventarios de materias
primas inventarios de diferentes tipos
estos inventarios entonces también
constituyen un bien que la empresa posee
digamos por
000 el activo circulante de esta empresa
o sea sus activos de mayor liquidez
tienen un valor de
$8000 sus activos fijos o sea todo lo
que se refiere a maquinaria
instalaciones vehículos equipamiento
edificios terrenos entre muchos otros
activos vamos a suponer que sus activos
fijos netos O sea que el valor de estos
activos habiéndole deducido la
depreciación acumulada es por
$2,000 por lo tanto esta empresa Tiene
un total de $2,000 en activos Esto es lo
que valen Entonces todos los bienes y
derechos que esta empresa posee a la
fecha en la que se elaboró este
balance del lado derecho vamos a tener
nosotros aquí todo el pasivo y el
patrimonio de esta
empresa el pasivo y el patrimonio se
refieren a las fuentes de financiamiento
o sea de Dónde se originaron los
recursos para adquirir estos activos Y
entonces tenemos primero Pues los
pasivos los pasivos se refieren a todas
las obligaciones o las deudas que la
empresa posee hay algunas de estas
deudas que son a corto plazo O sea que
son deudas que deben ser pagadas en
plazos normalmente menores de un
año por ejemplo las cuentas por pagar a
los proveedores por la compra de los
inventarios digamos de mercaderías deben
pagarse entonces en plazos menores a un
año y supongamos que la empresa posee
000 en pasivos circulantes bueno pueden
haber una gran cantidad de diferentes
pasivos circulantes en este caso estamos
dando un ejemplo simplificado vamos a
suponer que solo existe este los pasivos
a largo plazo o sea deudas con plazos
mayores a un año sean de diferente tipo
con bancos por ejemplo estas deudas
vamos a suponer que tienen un valor de
$9,000 por lo tanto esta empresa posee
pasivos o sea deudas por un total de
11,000 el patrimonio o sea el capital
contable de la empresa está constituido
principalmente por el capital social o
sea el aporte de los socios a la empresa
que vamos a suponer que en este caso es
de
8,000 aquí sumamos las utilidades
retenidas o sea las ganancias que la
empresa no ha repartido en dividendos y
que ha conservado para reinvertir en el
negocio que vamos a suponer que son por
un total de 1000 O sea que la empresa
tiene un patrimonio total de $9,000 y
aquí observamos nosotros como el total
del pasivo y el patrimonio es de $20,000
vemos como sumando el total del pasivo
más el total del patrimonio Nos está
dando estos $20,000 que equivalen al
total del activo estos dos siempre deben
ser exactamente iguales
independientemente de qué tan buena o
qué tan mala sea la situación financiera
de la
empresa el balance general entonces nos
muestra los activos totales aquí tenemos
Entonces los activos fijos que a veces
les llamamos también el inmovilizado
Este término lo vamos a usar bastante en
algunas lecciones
siguientes el inmovilizado existe el
inmovilizado material o sea terrenos iOS
maquinaria instalaciones mobiliario
vehículos entre muchos otros activos
materiales pero también tenemos un
inmovilizado inmaterial las aplicaciones
informáticas derechos de traspaso
concesiones administrativas entre otra
serie de activos que no son bienes
materiales y entonces hablamos de un
inmovilizado inmaterial Tenemos también
El inmovilizado Financiero la
participación que la empresa puede tener
en otras empresas o sea comprando
acciones de de otras empresas valores en
renta fija créditos que ha concedido o
sea préstamos que ha realizado a largo
plazo y también tenemos gastos
amortizables que se refiere a gastos de
Constitución o gastos de ampliación de
capital entre otros todos estos
constituyen Entonces el activo fijo o el
inmovilizado que la empresa
posee tenemos por otro lado el activo
circulante el activo circulante aquí
tenemos el disponible O sea lo que son
depósitos a la vista en bancos efectivo
que poseen caja son básicamente recursos
líquidos dinero prácticamente en
efectivo que la empresa posee También
tenemos el realizable el realizable se
se refiere a derechos de cobro a corto
plazo o sea cuentas por cobrar a
clientes también pagos anticipados o
inversiones temporales o sea inversiones
En activos financieros pero de corto
plazo y Tenemos también las existencias
o sea los inventarios de mercaderías de
materia prima de productos terminados eh
producto en proceso entre otros tipos de
inventarios que se puedan
tener esto es por el lado de los activos
pero si vamos al lado de los pasivos el
pasivo Total le podemos llamar también
exigible existe el exigible a largo
plazo o sea deudas con plazos mayores a
un año y Tenemos también el exigible a
corto plazo que se referiría Entonces al
pasivo circulante o sea las deudas en
plazos menores a un año
luego tenemos el capital contable que le
llamamos también no exigible y que se
refiere Entonces al capital social el
aporte que han realizado los socios y
las utilidades que han sido reinvertidas
en el negocio entonces a estos les
podemos llamar recursos permanentes
propios son aportaciones de socios o
utilidades no distribuidas muchas
gracias
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