BANCO CONCEPTO Y GENERALIDADES
Summary
TLDRLa clase aborda el tema de cajigal, enfocándose en bancos y equivalentes de efectivo. Se explica que equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo con alta liquidez, útiles para cumplir con compromisos de pago a corto plazo. Se discute la evolución de las cuentas bancarias y métodos de pago, destacando la transición hacia sistemas digitales y la disminución del uso de cheques. También se menciona la importancia de la gestión y control interno de las cuentas bancarias para evitar fraudes y el manejo adecuado de las finanzas de la entidad.
Takeaways
- 💼 La clase trata sobre bancos y equivalentes de efectivo, después de haber discutido la parte de caja.
- 💸 Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, destinadas a cumplir compromisos a corto plazo.
- ⏳ Para que una inversión se considere equivalente de efectivo, su vencimiento debe ser de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
- 💰 Las cuentas de ahorro y las cuentas corrientes son formas tradicionales de cuentas bancarias, aunque las transacciones digitales están cada vez más extendidas.
- 📱 En Europa, los cheques están casi en desuso, siendo sustituidos por transferencias electrónicas y pagos móviles.
- 🔒 Es crucial tener mecanismos de control interno, como la segregación de funciones y la protección de las claves de acceso de banca en línea.
- ⚠️ La falta de ética en el manejo de cuentas puede llevar a la apropiación indebida de efectivo, lo cual es penado por la ley.
- 🏦 Las empresas deben mantener varias cuentas auxiliares en su contabilidad para cada cuenta bancaria, facilitando un mejor control.
- 📊 Las cuentas bancarias se clasifican en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, y pueden ser remuneradas o no.
- 📋 El plan de cuentas de una empresa debe reflejar todas las cuentas auxiliares relacionadas con las diferentes cuentas bancarias.
Q & A
¿Qué son los bancos y equivalentes de efectivo según la sección 7 de NIIF para PYMES?
-Son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con compromisos de pago a corto plazo, no para propósitos de inversión. Estas inversiones deben tener un vencimiento próximo, como tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
¿Cuáles son algunos ejemplos de equivalentes de efectivo?
-Algunos ejemplos incluyen depósitos a plazo fijo cuyo vencimiento sea inferior a tres meses y que generen intereses, siempre que puedan convertirse fácilmente en efectivo.
¿Por qué una inversión con vencimiento superior a un año no puede ser considerada como equivalente de efectivo?
-Porque no se convierte en efectivo en un periodo igual o menor a un año, por lo que no cumple con los criterios de un activo corriente.
¿Cómo ha cambiado el uso de los cheques en Europa, según la experiencia mencionada en el video?
-En Europa, los cheques están cada vez más en desuso debido a la implementación de pagos a través de internet y aplicaciones móviles, lo que ha reemplazado en gran medida el uso de cheques como medio de pago.
¿Qué mecanismos de control interno se recomiendan para la gestión de cuentas bancarias en una entidad?
-Se recomienda la segregación de funciones, el resguardo de chequeras, el uso seguro de claves de acceso a internet y la protección frente a posibles fraudes o hackeos.
¿Qué riesgos existen al manejar cuentas bancarias a través de internet o banca móvil?
-Existen riesgos inherentes como el hackeo, la visita fraudulenta y la apropiación indebida de fondos, especialmente si el manejo de las cuentas se delega a personas sin la ética adecuada.
¿Qué ocurre si un empleado comete una apropiación indebida de fondos de la empresa?
-Además del despido, el empleado podría enfrentar una denuncia formal y penas legales, ya que la apropiación indebida de fondos está tipificada como delito.
¿Cómo se deben registrar varias cuentas bancarias en la contabilidad de una empresa?
-Cada cuenta bancaria debe tener su respectiva cuenta auxiliar en la contabilidad para mantener un mejor control. Estas cuentas auxiliares fluirán hacia las cuentas principales como caja o bancos.
¿Qué son las cuentas corrientes remuneradas?
-Son cuentas corrientes que, a diferencia de las cuentas tradicionales, generan intereses. Aunque no es común en todas partes, en algunos países de Latinoamérica se pueden encontrar este tipo de cuentas.
¿Qué ventaja tiene clasificar las cuentas bancarias en cuentas auxiliares dentro de la contabilidad?
-La clasificación en cuentas auxiliares permite un mejor control de los movimientos de cada cuenta bancaria, facilitando la presentación de los estados financieros y el balance general.
Outlines
💰 Bancos y equivalentes de efectivo: Definición y características
En este párrafo se introduce el tema de los bancos y equivalentes de efectivo, siguiendo la normativa del NIC 1 y la sección 7 de las NIIF para PYMES. Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo y altamente líquidas, que sirven para cumplir compromisos de pago a corto plazo. Estas inversiones deben tener vencimientos próximos, típicamente de tres meses o menos, y pueden generar algún tipo de interés, como en los depósitos a plazo fijo. El párrafo también explica que inversiones con vencimientos mayores a un año no se consideran activos corrientes. Se mencionan las diferentes opciones bancarias y cómo la tecnología ha revolucionado el manejo de cuentas, disminuyendo el uso de cheques en lugares como Europa, mientras que en América Latina el uso de cheques aún es común.
🔐 Control interno y seguridad en cuentas bancarias
Este párrafo trata sobre los riesgos inherentes al manejo de cuentas bancarias, como el hackeo y la apropiación indebida de efectivo. Se destaca la importancia de mecanismos de control interno como la segregación de funciones, el resguardo de chequeras, y las claves de acceso a la banca por internet. El mal manejo de cuentas por parte de empleados sin ética puede llevar a denuncias formales y consecuencias legales, incluyendo la cárcel. Además, se responde a una pregunta sobre cómo manejar varias cuentas bancarias en la contabilidad, recomendando el uso de cuentas auxiliares para llevar un control más detallado en los estados financieros.
Mindmap
Keywords
💡cajigal
💡equivalentes de efectivo
💡flujo de efectivo
💡instituciones bancarias
💡contabilidad tradicional
💡cuentas de ahorro
💡cuentas corrientes
💡tecnología bancaria
💡seguridad bancaria
💡gestión del efectivo
💡cuentas auxiliares
Highlights
La sección 7 de las NIIF para PYMES aborda el flujo de efectivo y los equivalentes de efectivo.
Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo y alta liquidez, utilizadas para cumplir con compromisos de pago a corto plazo.
Una inversión se clasifica como equivalente de efectivo si tiene un vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Las cuentas bancarias tradicionales incluyen cuentas de ahorros, que generan intereses, y cuentas corrientes, manejadas con chequera.
En Europa, el uso de cheques está en desuso, y las transferencias electrónicas y pagos móviles son cada vez más comunes.
El avance de la tecnología ha permitido pagos a través de aplicaciones móviles sin necesidad de tarjetas físicas.
En Latinoamérica, el uso de cheques sigue siendo común para pagos a proveedores y freelancers.
Existen cuentas corrientes remuneradas, que generan intereses, a diferencia de las cuentas corrientes tradicionales.
Las empresas deben seleccionar el tipo de cuenta bancaria que mejor se adapte a sus operaciones diarias.
Las cuentas bancarias tienen más movimiento que las cuentas de caja y requieren controles internos rigurosos.
La seguridad en el acceso a las cuentas bancarias por internet es fundamental para prevenir fraudes y hackeos.
El manejo indebido de efectivo por parte de empleados puede resultar en denuncias formales y acciones legales.
Las empresas deben crear cuentas auxiliares en su contabilidad para cada cuenta bancaria que manejan.
Las cuentas auxiliares permiten un mejor control de los movimientos financieros en la contabilidad.
El plan de cuentas se estructura de acuerdo con las cuentas bancarias y sus respectivas clasificaciones.
Transcripts
y
hola bienvenido a la clase hoy vamos a
hablar con respecto al tema de cajigal
ya vimos la parte de caja ahora vamos a
comenzar con la parte de bancos y
equivalentes de efectivo porque yo les
hablo del banco equivalentes de efectivo
el segunda nick 1 y la sección 7 denis
para pymes ellos nos hablan en la parte
de la sección 7 anís para primer flujo
de efectivo lo que sería el equivalente
de efectivo banco está compuesto para la
parte de cualquier entidad por ese
dinero ese efectivo que permanece como
usarlo en cualquier institución bancaria
o institución financiera con respecto a
los equivalentes de efectivo son
inversiones a corto plazo de gran
liquidez que se mantienen para cumplir
con los compromisos de pago a corto
plazo más que para propósitos de
inversión u otros por lo tanto una
inversión cumplirá la condición de que
sea equivalente de efectivo y se
clasifique como tal en el balance o
estado de situación financiera
cuando tengas vencimiento próximo por
ejemplo tres meses o menos desde la
fecha de adquisición
estas inversiones generalmente generan
algún tipo de interés era lo que
normalmente se conocía en las
bibliografías sobre la contabilidad la
bibliografía tradicional como por
ejemplo depósitos a plazo fijo solamente
que en vez de ser un plazo fijo como tal
cuyo vencimiento generalmente para que
genere una mayor tasa de interés que una
cuenta corriente remunerada es superior
a los tres meses e inferior al año
porque recuerden que si el vencimiento
de una inversión es superior a un año ya
yo no lo puedo considerar como un activo
corriente porque no se convierte en
efectivo en un periodo igual o menor a
un año
en generalmente hay muchos tipos de
variedades de cuentas bancarias
tradicionalmente la bibliografía nos
hablaba de cuentas de ahorros que son
las que generan intereses y se manejan
con una libreta y las cuentas corrientes
que se manejaban a través de una
chequera sin embargo esto cada vez está
revolucionando se más gracias a la
tecnología gracias al internet muchas
instituciones financieras consideran
obsoleto el hecho de que las entidades
se manejen aún con cheque les puedo
decir que en países europeos por ejemplo
en españa según mi experiencia
yo nunca visto caer prácticamente
cheques todo se realiza a través de
internet a través de transferencias
bancarias incluso a través de los
móviles o celulares de hecho cada vez se
está implementando más el pagar ni
siquiera ya con una tarjeta con un
plástico sino pagar a través de una
aplicación
estar en el móvil y esto se pasa a
través de una especie de escáner y ya tú
estás efecto del pago por nuestras
acciones que realiza hasta que llega la
modernidad en latinoamérica quizás vamos
un poquito más lentos y si existe la
figura del cheque las grandes entidades
pagan a sus proveedores incluso hay
algunos que pagan a empleados o por
ejemplo aquel personal que es contratado
para prestar un servicio estilo
freelance es se les paga con cheques es
algo todavía común pero repito en europa
según la experiencia yo les hablo según
la experiencia el cheque está cada vez
más en desuso como instrumento de pago
hay cuentas corrientes remuneradas por
ejemplo en latinoamérica si se consigue
la cuenta corriente con chequera
remunerada remunerada porque gana
intereses tradicionalmente las cuentas
corrientes no pagaban intereses pero hay
cuentas corrientes que si en este caso
las que les digo que son remuneradas
hay muchos menús de opciones en cuanto a
cuentas a seleccionar por parte de las
entidades cuando apertura en una empresa
y apertura en la cuenta bancaria o
cuentas bancarias de la entidad
la ella debe elegir cuál se adapta mejor
a las operaciones que piensa tener en el
día a día recordemos que casi bancos son
las cuentas contables que prácticamente
tienen mayor movimiento yo diría en mi
opinión banco más que caja tienen
muchísimo movimiento
tiene que tener mecanismos de control
interno bastante claros por parte de la
entidad por ejemplo lo que es la
segregación de funciones lo que es el
resguardo en caso de que se tengan a un
chequeras el resguardo de estas
chequeras las claves de acceso de
internet eso es importantísimo que se
resguarde ya que al estar en internet al
estar tener un acceso a la banca móvil
hay viejos hay riesgos inherentes a lo
que es el hackeo a lo que es la visita
fraudulenta a lo que sería una
apropiación indebida de efectivo si
colocamos la responsabilidad del manejo
de esas cuentas en personas que en
determinadas circunstancias no tienen la
ética adecuada para el manejo por
supuesto que un manejo indebido una
profesión indebida de efectivo por parte
de la entidad correspondiente un
empleado conlleva más allá del despido
por ejemplo a una denuncia formal e
incluso las personas podría ir presa y
sería una consecuencia más que lógica
porque la persona
contablemente a cero en los términos
administrativos financieros uno habla de
apropiación indebida pero se puede
considerar con otras palabras otros
sinónimos como ocultos ok y el hurto es
penado por la ley
además de esto les comento que cuanto a
cuentas bancarias una vez me preguntaron
en un vídeo si yo tenía varias cuentas
bancarias como las llamaba o como las
registradas y era todo en una sola
cuenta contable o si debía hacer en
varias cuentas la respuesta es en varias
cuentas en varias cuentas porque es para
tener un mejor control eso se llaman
cuentas auxiliares en la contabilidad tú
puedes tener cuando presentas el estado
financiero cuando presentas el balance
general pues todas estas son financieras
una cuenta de mayor que se llama caja
moneda nacional otra contra caja una
extranjera otra cuenta banco moneda
nacional banco moneda extranjera y allí
van a fluir todas las cuentas auxiliares
pero si la entidad la empresa maneja
cinco cuentas bancarias cada cuenta
bancaria tiene que tener su respectiva
cuenta auxiliar en la contabilidad por
ejemplo y es
en tarjetas lo que sería cómo crear el
plan de cuentas 50 uno es para activo
1.1 es activo corriente 1.1.0 1 es caja
1.1.0 1.01 caja moneda nacional si por
esa tónica yo podría decir que banco es
1.1.0 2 y banco santander la cuenta
banco santander 1.1.0 2.001 si y así
vamos creando el plan de cuentas con
tantas cuentas auxiliares como nos haga
falta dependiendo de el número de
cuentas bancarias que tiene la
institución también se podrían
clasificar tradicionalmente en cuentas
de ahorro cuentas corrientes y a partir
de aquí son clasificar en determinadas
que instituciones financieras se tienen
cuentas de ahorros aunque instituciones
financieras se tienen en cuenta
corrientes
cuentas remuneradas o como la llame la
institución financiera con la cual la
empresa apertura su cuenta bancaria
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