DELITOS FISCALES CFF | ¿Que son? ¿Quiénes lo cometen? Fundamento Legal

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7 Aug 202313:49

Summary

TLDREl video explica qué son los delitos fiscales y quiénes pueden ser responsables según el Código Fiscal de la Federación. Se discute que no solo los contadores o representantes legales, sino también accionistas y empleados pueden ser culpables. Se detalla que los delitos fiscales pueden ser cometidos por la persona que ideó el delito, la que ejecuta la acción, o aquellos que ayudan o inducen a otros a cometerlos. Se enfatiza la importancia de comprender estos roles para evitar implicaciones legales.

Takeaways

📚 Los delitos fiscales son acciones que infringen las leyes tributarias y pueden ser cometidos por distintas personas dentro y fuera de una empresa.
👤 El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación define a los responsables de los delitos fiscales, incluyendo a personas ajenas a la empresa.
🧠 La 'mente maestra', es decir, la persona que ideó el delito fiscal, es considerada responsable, incluso si no ejecuta directamente el acto.
🛠 La persona que ejecuta el acto fiscal ilícito también es responsable, ya sea un contador, asesor o cualquier otra persona que realice la acción.
🤝 En casos de delitos fiscales, puede haber coautores y personas que ayudan a cometer los actos, aumentando la complejidad de la responsabilidad.
🔄 El tercer supuesto menciona la participación de varias personas en la comisión de delitos fiscales, lo que puede incluir a gerentes, contadores y otros colaboradores.
👥 El cuarto caso trata sobre personas que no tenían conocimiento previo pero utilizan a terceros para cometer el delito, como podría ser el representante legal.
🤑 También se menciona la诱导 o persuasión para que otra persona cometa un delito fiscal, lo que también constituye un delito.
💼 Personas que ayudan a otros a cometer un delito fiscal después de que este ya se haya cometido, cumpliendo una promesa previa, también son consideradas responsables.
📜 El punto 8 destaca la responsabilidad de aquellos que tienen la calidad de garante en temas tributarios, como podría ser el caso de los representantes legales o directivos.
📝 Finalmente, el punto 9 habla de la responsabilidad de quienes, por medio de contratos o convenios, proponen, establecen o llevan a cabo actos que衍生 en la comisión de un delito fiscal.

Q & A

¿Qué son los delitos fiscales y quiénes pueden cometerlos?
-Los delitos fiscales son acciones u omisiones que afectan al sistema fiscal y pueden ser cometidos por personas dentro de una empresa, ajenas a ella o por personas con situaciones específicas que no necesariamente tienen una relación directa con el contribuyente.
Según el artículo 95 del Código Fiscal de la Federación, ¿quiénes son considerados responsables de los delitos fiscales?
-El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación indica que pueden ser responsables de los delitos fiscales no solo los que realizan el acto delictivo, sino también aquellos que lo conciben o lo instigan, así como los que lo ayudan o lo ejecutan como parte de una operación más amplia.
¿Por qué es importante entender quién es la 'mente maestra' detrás de un delito fiscal?
-La 'mente maestra' es la persona que orquesta y planea el delito fiscal. Es importante entender su papel porque aunque no sea la persona que ejecuta el acto, su responsabilidad es crucial en la comisión del delito.
¿Qué hace que una persona sea considerada como la persona que realiza la conducta delictiva en los delitos fiscales?
-Una persona es considerada como la que realiza la conducta delictiva si está ejecutando o llevando a cabo el acto que constituye el delito fiscal, ya sea siguiendo instrucciones de otra persona o actuando por su cuenta.
¿Cómo se define el tercer supuesto de participación en los delitos fiscales?
-El tercer supuesto de participación en los delitos fiscales se refiere a aquellos que, aunque no son los principales instigadores o ejecutores, ayudan o facilitan la comisión del delito, como podría ser un coautor o un auxiliar.
¿Cuál es la diferencia entre elusión y evasión de impuestos según el script?
-El script no define explícitamente la diferencia entre elusión y evasión de impuestos, pero generalmente, la elusión se refiere a la manipulación de la legislación para pagar menos impuestos de lo que se debe, mientras que la evasión es la acción de no pagar impuestos de manera directa y consciente.
¿Cómo se entiende el cuarto caso de participación en los delitos fiscales?
-El cuarto caso se refiere a personas que, sin tener conocimiento directo del delito, utilizan a otras como instrumento para cometer el delito fiscal. Un ejemplo podría ser un gerente o dueño de negocio que instruye a un contador para que realice acciones específicas que resultan en un delito fiscal.
¿Qué se considera cuando una persona induce a otra para que cometa un delito fiscal?
-Cuando una persona induce, instiga o apoya a otra para que cometa un delito fiscal, se considera que también es responsable del delito, incluso si no participa directamente en la ejecución del acto.
¿Qué tipo de personas pueden ser responsables de los delitos fiscales según el octavo punto mencionado en el script?
-Según el octavo punto, las personas que pueden ser responsables de los delitos fiscales incluyen a aquellos que tienen la calidad de garante derivada de una disposición legal, un contrato o los estatutos sociales, especialmente en los delitos de omisión con resultado material, como el incumplimiento de pagar impuestos.
¿Cómo se define la responsabilidad en el noveno punto del artículo 95 del Código Fiscal de la Federación?
-El noveno punto define la responsabilidad de aquellos que, a través de un contrato o convenio que implique la realización de actividades independientes, propongan, establezcan o lleven a cabo actos que resulten en la comisión de un delito fiscal.

Outlines

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🧐 ¿Quiénes son responsables de los delitos fiscales?

En este párrafo se plantea la importancia de aclarar quiénes pueden ser responsables de los delitos fiscales según el artículo 95 del Código Fiscal de la Federación. Se enfatiza que no solo el contador o el representante legal, sino también personas ajenas o relacionadas indirectamente con la empresa pueden incurrir en responsabilidad. Se introduce la idea de que aquellos que conciben el delito, como los que venden estrategias fiscales, también son responsables, siendo la 'mente maestra' detrás del acto delictivo.

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🔍 Actores en la comisión de delitos fiscales

Este párrafo describe cómo diferentes actores pueden participar en la comisión de delitos fiscales, ya sea concibiendo la idea (la mente maestra) o ejecutando la acción, como puede ser el caso de contadores, asesores o personas con conocimientos legales. Se aborda la distinción entre evasión y elusión fiscal, explicando que ambas son prácticas para evadir el pago de impuestos, pero con consecuencias distintas. También se mencionan escenarios donde varias personas colaboran en la realización del delito, como coautores o asistentes, lo que complica la identificación de responsables.

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💼 Uso de terceros para cometer delitos fiscales

En este párrafo se explica cómo personas, como el representante legal o el contador, pueden ser utilizadas como instrumentos por otros (como el dueño o contribuyente) para cometer delitos fiscales. Se hace énfasis en las instrucciones que pueden recibir estos empleados para no pagar impuestos o inflar deducciones. Además, se habla sobre la inducción dolosa, donde alguien empuja a otro a cometer un delito, como cuando un empresario sugiere al contador cómo evitar pagar impuestos, haciendo que ambos sean responsables.

🤝 Auxilio a la comisión de delitos fiscales

Aquí se analiza el caso en que una persona ayuda, de forma dolosa, a cometer un delito fiscal. Se habla de situaciones donde alguien, aunque no entienda completamente el trasfondo del delito, contribuye a su ejecución, como en el caso de la emisión de facturas falsas. El párrafo también aborda cómo un gerente o contador puede cooperar en estas actividades, siendo igualmente responsables de la defraudación fiscal.

💸 Promesas e incentivos en la defraudación fiscal

Este párrafo trata sobre la responsabilidad de aquellos que actúan bajo promesas o incentivos, como bonos o ascensos, para cometer un delito fiscal. Se enfatiza que aceptar estas ofertas también conlleva ser responsable del delito, sin importar si el incentivo parece atractivo. La participación de contadores, auxiliares y representantes legales en estos delitos dentro de las empresas es común y debe ser evitada.

⚖️ Responsabilidad por omisión en los delitos fiscales

Se aborda la responsabilidad penal en casos de omisión, como cuando una persona tiene la obligación de garantizar el cumplimiento de la ley, en especial en relación con el pago de impuestos. Si no se cumple con esta obligación, resultando en la falta de pago de impuestos, dicha persona es considerada responsable. Se menciona cómo el Código Fiscal de la Federación abarca todas las posibilidades de responsabilidad, desde representantes legales hasta contadores y gerentes.

📜 Propuestas y contratos que derivan en delitos fiscales

Este párrafo final aborda cómo ciertas propuestas, contratos o convenios pueden llevar a la comisión de delitos fiscales. Aquellos que proponen, establecen o facilitan la ejecución de operaciones que resulten en un delito fiscal son igualmente responsables. Se advierte que incluso dar una opinión o alentar a alguien a realizar una acción ilícita puede hacer que una persona sea responsable de un delito fiscal, aunque no lo haya ejecutado directamente.

Mindmap

Keywords

💡Delitos fiscales

Los delitos fiscales son acciones ilegales relacionadas con la evasión o elusión de impuestos, tales como la omisión de pago de tributos. En el video, se aborda cómo diferentes actores pueden ser responsables de estos delitos, incluyendo el contador, el representante legal o incluso el accionista. El tema central del video gira en torno a identificar quiénes pueden ser considerados responsables de estos actos.

💡Código Fiscal de la Federación

Es el cuerpo legal en México que regula las obligaciones fiscales y establece las sanciones por incumplimiento. En el video, se menciona específicamente el artículo 95, el cual define quiénes pueden ser considerados responsables de los delitos fiscales. Este código es el marco jurídico que define las normativas en las que se basa la discusión del video.

💡Responsables de los delitos fiscales

Son aquellas personas o entidades que pueden ser acusadas de participar directa o indirectamente en la comisión de un delito fiscal. El video explica que no solo el ejecutor directo de un delito es responsable, sino también quienes planifican, inducen o colaboran en su realización, como el contador o el representante legal de una empresa.

💡Mente maestra

Hace referencia a la persona que concibe y planea la realización de un delito fiscal, aunque no necesariamente lo ejecute. En el video, se menciona que esta persona es clave, ya que es quien idea la forma en la que se va a evadir o eludir impuestos. Un ejemplo sería un asesor que sugiere estrategias para reducir ilegalmente el pago de impuestos.

💡Evasión de impuestos

Es el acto de evitar el pago de impuestos de manera ilegal. En el video, se distingue de la elusión, que puede implicar el uso de vacíos legales. La evasión de impuestos constituye uno de los principales delitos fiscales y puede involucrar desde la ocultación de ingresos hasta la falsificación de documentos financieros.

💡Elusión de impuestos

Consiste en aprovechar vacíos legales para reducir la carga fiscal sin violar directamente la ley. En el video, se menciona como una práctica diferente de la evasión, aunque muchas veces los límites entre ambas son difusos. Es importante porque algunos delitos fiscales pueden originarse en prácticas de elusión que cruzan la línea de la legalidad.

💡Representante legal

Es la persona autorizada para actuar en nombre de una empresa o entidad, que puede ser responsable de delitos fiscales si instruye o facilita la ejecución de estos. El video explica que, aunque el representante legal no ejecute directamente el acto ilícito, puede ser considerado responsable si ordena al contador o a otros empleados que lo realicen.

💡Auxiliar de contador

Se refiere a la persona que asiste al contador en las actividades financieras y fiscales de una empresa. En el video, se menciona que estos auxiliares, aunque no sean los principales responsables, pueden estar implicados en delitos fiscales si colaboran en la ejecución de acciones ilegales, como la manipulación de facturas o registros contables.

💡Defraudación fiscal

Es un delito que consiste en engañar a las autoridades fiscales para evitar el pago de impuestos. En el video, se menciona como uno de los delitos más comunes en el ámbito fiscal, que puede involucrar desde la falsificación de facturas hasta la simulación de operaciones comerciales. La defraudación fiscal puede llevar a sanciones severas tanto para individuos como para empresas.

💡Inducción dolosa

Se refiere a cuando una persona persuade o incita a otra a cometer un delito de forma intencionada. En el contexto del video, se utiliza para describir cómo un empresario puede ser inducido por un asesor fiscal a realizar acciones que constituyen delitos fiscales. Incluso el hecho de animar a otro a cometer una ilegalidad puede ser considerado una forma de participación en el delito.

Highlights

Los delitos fiscales pueden ser cometidos por personas ajenas a la empresa o personas con relación directa, como contadores o representantes legales.

El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación establece quiénes son responsables de los delitos fiscales, incluyendo personas que no necesariamente ejecutan la acción pero la conciben.

Las personas que conciertan la realización del delito, como las mentes maestras detrás de estrategias fiscales fraudulentas, son responsables de delitos fiscales.

Existen dos tipos de personas involucradas en delitos fiscales: las que planean el delito y las que ejecutan la acción, como contadores o asesores que buscan eludir el pago de impuestos.

Los delitos fiscales pueden implicar la participación de varios individuos, como un autor principal, un coautor y un colaborador, como el contador y su auxiliar.

Una persona puede ser utilizada como instrumento para cometer un delito fiscal, como un contador que actúa bajo órdenes del dueño o contribuyente.

Aquellos que inducen a otros a cometer delitos fiscales, como empresarios que impulsan la evasión de impuestos, también son responsables según el artículo 95.

Los delitos fiscales incluyen la ayuda dolosa, donde una persona asiste deliberadamente en la ejecución del delito, incluso sin conocimiento completo de los detalles.

El uso de facturas falsas o la simulación de operaciones para defraudar es un ejemplo de delito fiscal donde participan varias personas, como gerentes y contadores.

Los delitos fiscales pueden ser cometidos también por personas que auxilian después de la comisión del delito, cumpliendo una promesa anterior, como un bono o ascenso.

Personas con la obligación de garantizar el cumplimiento de la ley, como representantes legales o contadores, pueden ser responsables por omisión en el pago de impuestos.

El Código Fiscal de la Federación cubre varias aristas en la responsabilidad de delitos fiscales, involucrando a múltiples actores dentro de una empresa.

Los delitos fiscales pueden incluir operaciones que, aunque no parecen ilegales al principio, involucran prácticas que resultan en la comisión del delito.

El artículo 95 también señala que proponer o establecer prácticas fiscales ilícitas puede derivar en la responsabilidad por la comisión de un delito fiscal.

El conocimiento de un acto delictivo y la simple aprobación verbal de su ejecución también pueden hacer responsable a una persona de un delito fiscal.