NIA 200 Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría

Summary

El guion del video detalla la Norma Internacional de Auditoría 200, enfocándose en los objetivos y responsabilidades del auditor independiente. Se discute cómo la auditoría debe aumentar la confianza en los estados financieros, preparados por la administración de la entidad. El auditor debe mantener la integridad, objetividad y competencia, ejerciendo juicio profesional y escepticismo para evaluar la evidencia y reducir riesgos de errores o fraude. La seguridad razonable y la obtención de evidencia adecuada son claves para una auditoría exitosa.

Takeaways

• 📘 La Norma Internacional de Auditoría 200 (ISA 200) establece las responsabilidades del auditor independiente en la realización de auditorías de estados financieros según las NIA.
• 🎯 Los objetivos generales del auditor son aumentar la confianza de los usuarios en los estados financieros y expresar una opinión fundamentada sobre su veracidad.
• 🏢 La auditoría se basa en la premisa de que la administración reconoce y entiende sus responsabilidades fundamentales para la preparación de estados financieros libres de errores.
• 📑 El auditor debe identificar y describir adecuadamente el marco de referencia de información financiera aplicable para la entidad.
• 🤔 La opinión del auditor no asegura la viabilidad futura de la entidad ni la eficacia de su administración; se trata de evaluar la presentación de los estados financieros.
• 📝 El auditor debe actuar con independencia, integridad, objetividad, competencia profesional, confidencialidad y conducta profesional acorde con los principios éticos.
• 🔍 El escepticismo profesional es fundamental para que el auditor mantenga una actitud crítica y evalúe rigurosamente la evidencia presentada durante la auditoría.
• 🛡️ La seguridad razonable es un alto nivel de confianza, pero no absoluta, que el auditor debe alcanzar para dictaminar adecuadamente sobre los estados financieros.
• 🔑 El auditor es responsable de obtener evidencia suficiente y apropiada para apoyar su opinión, lo que incluye registros contables y otros datos relevantes.
• 🚫 El riesgo de auditoría es la posibilidad de que el auditor no detecte representaciones erróneas importantes en los estados financieros, y debe ser manejado a través de procedimientos adecuados.
• 📐 La planificación y ejecución de la auditoría deben ser adaptadas según el tamaño y complejidad de la entidad, respetando siempre los requisitos de las NIA y regulaciones aplicables.

Q & A

¿Qué es la Norma Internacional de Auditoría 200 y qué responsabilidades establece para el auditor independiente?

La Norma Internacional de Auditoría 200 (ISA 200) establece las responsabilidades del auditor independiente al llevar a cabo una auditoría de estados financieros. Exige que el auditor cumpla con los objetivos generales de la auditoría y siga las Normas Internacionales de Auditoría para aumentar la confianza de los usuarios en los estados financieros.

¿Cuál es el propósito principal de una auditoría según la ISA 200?

El propósito principal de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios presuntos en los estados financieros, que son elaborados por la administración de la entidad con su juicio y estimaciones contables.

¿Qué es un 'marco de referencia de información financiera aplicable' y por qué es importante para la auditoría?

El 'marco de referencia de información financiera aplicable' es el marco adoptado por la administración de la entidad o por quienes están a cargo de la elaboración de los estados financieros. Es importante ya que define la naturaleza y el alcance de los estados financieros y es la base sobre la cual el auditor expresa su opinión.

¿Qué es la 'evolución de la auditoría' y cómo se relaciona con la obtención de evidencia?

La 'evolución de la auditoría' se refiere al proceso de desarrollo de la auditoría para obtener evidencia suficiente y apropiada que soporte las conclusiones y la opinión del auditor. Es el proceso mediante el cual el auditor verifica la información financiera y la comparación con los estándares establecidos.

¿Cuáles son los principios fundamentales de ética profesional relevantes al auditor según el ISA 200?

Los principios fundamentales de ética profesional relevantes al auditor son la integridad, la objetividad, la competencia profesional y el debido cuidado, la confidencialidad y la conducta profesional.

¿Qué es la 'seguridad razonable' y cómo afecta la auditoría?

La 'seguridad razonable' es un alto nivel de seguridad, aunque no absoluta, que permite al auditor tener una base sólida para dictaminar sobre los estados financieros. Afecta la auditoría ya que el auditor debe manejar un grado de importancia relativa y reducir el riesgo de auditoría basándose en la evidencia obtenida.

¿Qué es el 'riesgo de auditoría' y cómo se maneja durante la auditoría?

El 'riesgo de auditoría' es el riesgo de que el auditor exprese una opinión inapropiada cuando los estados financieros están representados de manera errónea de importancia relativa. Se maneja evaluando y reduciendo los riesgos de representación errónea y detección de errores a través de procedimientos de auditoría adecuados.

¿Qué es la 'representación errónea' y cómo es identificada durante la auditoría?

La 'representación errónea' es la diferencia entre lo reportado en un estado financiero y lo que se requiere por el marco de referencia de información financiera aplicable. Es identificada durante la auditoría a través de la evaluación de la evidencia y la comparación de la información financiera con los requisitos del marco de referencia.

¿Qué es el 'juicio profesional' y cómo es aplicado en la auditoría?

El 'juicio profesional' es la aplicación del entrenamiento, conocimiento y experiencia del auditor en contextos proporcionados por las normas de auditoría y ética. Es aplicado en la auditoría para tomar decisiones apropiadas sobre los cursos de acción, evaluar la evidencia, determinar la importancia relativa y dictaminar sobre los estados financieros.

¿Qué es el 'escepticismo profesional' y por qué es importante en la auditoría?

El 'escepticismo profesional' es la actitud del auditor de cuestionarse y estar atento a condiciones que pueden indicar una posible representación errónea debido a fraude o error. Es importante en la auditoría para reducir el riesgo de pasar por altos circunstancias inusuales o sobregeneralizar, y para evaluar críticamente la evidencia obtenida.

¿Qué sucede si el auditor no puede obtener una 'seguridad razonable' o si el dictamen de la auditoría es insuficiente?

Si el auditor no puede obtener una 'seguridad razonable' o si el dictamen de la auditoría es insuficiente para los fines de información a los usuarios, se requiere que el auditor se abstenga de opinar o se retire del trabajo, según lo permitan las leyes o regulaciones aplicables.